Налоговое стимулирование инноваций

- г. Баймак и Баймакский район – (480 млн. руб. 20,9 %) рост на 10,8 %;

- Абзелиловский  район  -  (328 млн. руб. или 14,3 %)  снижение  на 24,9 %;

- Хайбуллинский район  -  (243 млн. руб. или 10,6 %)   рост на 0,8 %;

- Зилаирский район -  (133 млн. руб. или 5,9 %) рост на 3,1 %.

В бюджеты всех уровней поступило 1299 млн. руб. налогов и сборов, что на 184 млн. руб. или на 12,4 % меньше платежей аналогичного периода прошлого года. В части федерального бюджета объем поступлений по инспекции за 12 месяцев 2009 года составил 169 млн. руб., со снижением к аналогичному периоду 2008 года на 18,4 % или на 38 млн. руб.

Из поступивших  платежей  в федеральный бюджет (без учета ЕСН в федеральный бюджет) по городу Сибай объем равен 107 млн. руб., по Абзелиловскому району 7 млн. руб., по Хайбуллинскому району  (-17,2) млн. руб., Баймакскому району 69,7 млн. руб., Зилаирскому району 2,99 млн. руб.

Объем поступлений  в республиканский бюджет  составил по МРИ ФНС России № 37 по РБ 517,6 млн. руб. со снижением к аналогичному периоду прошлого года на 24,6 % или на 169,1 млн. руб.

В республиканский  бюджет поступило по городу Сибай 324 млн. руб. (62,6 % от объема по МРИ ФНС России № 37 по РБ), по Абзелиловскому району – 48 млн. руб. (9,3 %), по Хайбуллинскому району  76 млн. руб. (14,7%), Баймакскому району 57  млн. руб. (11,0 %), Зилаирскому району 13 млн. руб. (2,5 %).

В бюджеты местного уровня по МРИ ФНС России № 37 по РБ поступило 612 млн. руб. с ростом к периоду 2008 года на 3,9 % или на 23 млн. руб.

В местный бюджет города Сибай поступило 203 млн. руб. (33,2 % от общих поступлений по МРИ ФНС России № 37 по РБ), Абзелиловского района – 118,7 млн. руб. (19,4 %), Хайбуллинского района – 89,6  млн. руб. (15 %), Баймакского района – 151,2  млн. руб. (24,7 %), Зилаирского района – 49,8 млн. руб. (8,1 %).

Поступление налогов  и платежей за период 12 месяцев  2009 года, и динамика к уровню аналогичного периода прошлого года представлены  в Приложении 2.

Основными источниками формирования бюджетной системы за период  2009 года являются следующие налоги.

Налог на доходы физических лиц – доля составляет  52,4 %,  поступило 684 млн. руб., что ниже уровня прошлого года на  1,6 %.

По г. Сибай  снижение поступлений НДФЛ на 13,1 млн. руб., по причине того, что в связи с уменьшением ФОТ,  снизились поступления по СФ ОАО «Учалинский ГОК» на 6,1 млн. руб., ОАО «БШПУ» на 4,7  млн. руб., ООО «Башкирская медь» на 3,1 млн. руб. 

По Хайбуллинскому району снижение на 2,5 млн. руб. (за  2008 год поступило 5,8 млн. руб. по ЗАО «Бурибаевский ГОК»).

По Абзелиловскому району снижение на 5,3  млн. руб. по причине снижения ФОТ и соответственно платежей НДФЛ по ГУП «Санаторий Юбилейный» на 1,2 млн. руб., МУП «Аскаровская ЦРБ» на 0,7 млн. руб., Магнитогорское ЛПУ магистральных газопроводов на  1,2 млн. руб.

По г. Баймак и Баймакскому району рост поступлений  НДФЛ на 8,8 млн. руб., по Зилаирскому району рост на 1,2  млн. руб.

Налог на добавленную  стоимость.  За отчетный период НДС собран в размере 150 млн. руб., с ростом на 25 % или на 30  млн. руб.

Рост поступлений  в 2009 г. к уровню периода 2008 года обусловлен высоким объемом возмещения на расчетный счет предприятиям в 2008 году (82 млн. руб., в т.ч. ООО «Башкирская медь» 56,1 млн. руб.). Основные платежи НДС за 12 месяцев 2009 года обеспечили ООО «ПМК-Баймак» 30,8 млн. руб., ОАО «Баймакский литейно-механический завод» (20,7 млн. руб.), ОАО «БМСК» 13,9 млн. руб., ОАО «Сибайский элеватор» 13,1 млн. руб., ООО «Водосбыт» 9,6 млн. руб.

Налог на прибыль – в консолидированном бюджете 4,9 %, снижение поступлений по сравнению с  2008 годом составило 190 млн. руб. или 84,8 %.

Значительное  снижение поступлений по налогу на прибыль за отчетный период объясняется  передачей ООО «Башмедь» на налоговый  учет в МРИ по крупнейшим налогоплательщикам по РБ в феврале 2009 года (ежемесячная уплата составляла 3,5-4,0 млн. руб. в ФБ и 8,5 млн. руб. в бюджет РБ, за период  2008 года предприятием уплачено 75,7 млн. руб. в бюджет РБ).

Представление деклараций по налогу на прибыль в части РБ на уменьшение по обособленному подразделению ОАО «ММК» - «Бизнес-центр»  (предприятию на расчетный счет    возмещено 31,7 млн. руб. с начала года), за период 2008 года от предприятия поступило 60,1 млн. руб. в бюджет РБ. Также на снижение поступлений налога на прибыль в ФБ повлияло снижение ставки налога с 1 января 2009 года.

Налог на имущество организаций – 11,6 %, поступило 150 млн. руб. с ростом к уровню прошлого года на 25 % или на 30 млн. руб. По налогу на имущество организаций основные платежи поступили за отчетный период по ОАО «БМСК» 33,3 млн. руб., ООО «Башкирская медь» 19,5 млн. руб., ОАО «ММК» 11,8  млн. руб., Зауральская ТЭЦ 10,4  млн. руб.

Налог на добычу прочих полезных ископаемых  – снижение поступлений на 82,6 %, или на 71 млн. руб. Снижение по ООО «Башкирская медь» на 64 млн. руб. (передан в МРИ по КН по РБ в 1кв. 2009 г.), также уменьшение  на 4,8 млн. руб., в связи с передачей в МРИ по КН РБ предприятия ЗАО «Бурибаевский ГОК» в 1 квартале 2008 года

ЕНВД – доля в поступлениях консолидированного бюджета за 2009 год составила 5,0 %.  Поступило 65 млн. руб. со снижением к уровню прошлого года  на 3 % или на 2 млн. руб.

По сравнению  с аналогичным периодом прошлого года по инспекции отсутствует поступление налога на игорный бизнес, что объясняется закрытием объектов игорного бизнеса.

По акцизам поступлений в 2009 году не производилось по причине того, что по основному плательщику налога ООО «Питькофф»  в 4 квартале 2008 года осуществлена консервация производства. Также не производились платежи акцизов на спирт и спиртосодержащую продукцию по аптечным учреждениям.

По налогу на имущество с физических лиц объем поступлений вырос на 85,6 % и составил 17608 тыс. руб.

По земельному налогу высокий уровень поступлений объясняется погашением задолженности и текущими платежами  в течение 2009 года по Сибайскому институту БГУ в общей сумме 12,5 млн. руб. Всего по инспекции рост поступлений составил 92,4 % или 24 млн. руб.

 

В целом рост поступлений по имущественным налогам  с физических лиц обусловлен увеличением сумм к начислению.

Социальных  налогов за отчетный период  2009 года поступило 989  млн. руб., против периода  2008 года платежи снизились на 35 млн. руб. или на 3,4%.

Снижение поступлений  обусловлено передачей ООО «Башкирская  медь» на налоговый учет в МРИ ФНС России по КН по РБ от 24 февраля 2009 года (поступления снизились на 37,7 млн. руб.). В 2008 году по предприятию ОАО «Сибайконсервмолоко» поступили суммы социальных налогов в счет погашения задолженности в объеме 10,2 млн. руб., в 2009 году поступлений нет.

Также повлияла передача на налоговый учет в МРИ по КН по РБ предприятия ЗАО «Бурибаевский ГОК» (за 2008 год поступило 9,3 млн. руб.).

Также на динамику поступлений оказало сокращение  ФОТ по крупным плательщикам: СФ «УГОК», ОАО «Строймеханизация» и подразделения данного предприятия, автотранспортные предприятия (филиалы ГУП «Башавтотранс»), ООО «Автоспецтранс», ОАО «Сибайский элеватор» и др.

За январь-декабрь 2009 года ведущие места в обеспечении  доходной части бюджета и внебюджетных фондов принадлежат следующим предприятиям:

1. Сибайский филиал ОАО «Учалинский ГОК» перечислил 173,3 млн. руб. (удельный вес в формировании доходной части составил 7,6 %  против  8,9 % за период 2008 год);

2. ООО «ПМК-Баймак» (ООО «ПМК») перечислило 63,5 млн. руб. (2,8 % бюджета сформированы за счет платежей  предприятия  против 1,4 %  за аналогичный период 2008 года);

3. ООО «Башкирская медь» перечислило 52,8 млн. руб. (2,3 % бюджета сформированы за счет платежей  предприятия против 9,3 % за период 2008 год);

4. ОАО «Баймакский литейно-механический завод» перечислил 52,8 млн. руб., 2,3 % за отчетный период против 1,8 % за период 2008 года;

5. ОАО «БШПУ» перечислил 52,4  млн. руб., 2,4 % за отчетный период против 2,6 % за период 2008 года).

6. ОАО «БМСК» перечислил в бюджет и социальные фонды 41,3 млн. руб. или 1,8 % в поступлениях по инспекции.

7. ООО «Санаторий Юбилейный» перечислило в бюджет и социальные фонды 34,9 млн. руб. или 1,5 % в поступлениях по инспекции (удельный вес за2008 год  составлял 1,4  %);.

8. ЗАО «Продукты Зауралья» перечислил в бюджет и социальные фонды 27,2 млн. рублей или 1,2 % в поступлениях по инспекции,  за 2008 год  удельный вес составлял 0,5 %.

9. ООО «Водосбыт» перечислил 23,2 млн. руб. или 1,0 %, доля в 2008 года составила 0,8 %.

Собираемость  налоговых платежей по инспекции  на 1 января 2010 года составила 102 %.

Уровень собираемости в разрезе основных налогов представлен в таблице 3.

Высокий уровень  собираемости по УСН, ЕСХН обусловлен представлением декларации 1 раз в  год. По НДПИ недопоступление текущих  платежей по ОАО «БШПУ» (недоимка на 01.01.2009 г. составила 1,0 млн. рублей), ООО «Шугур» 312 тыс., ООО «Алтын» 45 тыс. рублей. Также повлиял зачет переплаты НДПИ по ОАО «БМСК» в декабре 2009 г. на сумму 5,5 млн. рублей в счет уплаты НДС.

Предложения по улучшению собираемости  налоговых платежей и сборов и оптимизации налогообложения

1. Повысить ответственность служб судебных приставов в реализации арестованного имущества, тесное сотрудничество с судебными органами и прокуратурой.

2. Государственная поддержка в создании условии для инвестиционной привлекательности  региона, необходимого для плавного перехода субъектов малого предпринимательства от сферы торговли к развитию сферы услуг и производства готовой продукции.

Таблица 4

Уровень собираемости в разрезе основных  налогов

по МРИ ФНС России № 37 по РБ за 2009 год, тыс. руб.

Наименование налога	Начислено	Уплачено	% собираемости
1	2	3	4
Налог на прибыль в  части РФ	14504	9464	65.3
Налог на прибыль в  части РБ	67029	54757	81.7
НДС	127540	149700	117.4
Налог на имущество организаций	156537	149574	95.6
Налог на имущество с  физических лиц	19053	17608	92.4
Транспортный налог	57834	55629	96.2
Земельный налог	45425	50032	110.1
НДПИ	24751	14968	60.5
ЕСН в ФБ	216416	235840	109.0
Страховые взносы на ОПС	615189	628288	102.1
ФСС	6939	9326	134.4
ФФОМС	40588	41073	101.2
ТФОМС	71915	74085	103.0
УСН	23937	52941	221.2
ЕНВД	67161	65385	97.4
ЕСХН	1624	1790	110.2

 

Рассмотрим  поступления по МРИ ФНС России № 37 по РБ в бюджетную систему за январь-сентябрь 2010 года.

За 9 месяцев 2010 года поступило платежей в бюджет и внебюджетные фонды  1035,4 млн. руб. За аналогичный период прошлого года поступило  1567,7 млн. руб. (снижение составило 532,3 млн. руб. или 33,9 %).

Без учета социальных налогов объем поступлений в  бюджетную систему составил 968,7 млн. руб. с ростом на 9,1 % к аналогичному периоду прошлого года.

В  федеральный бюджет (без ЕСН в ФБ) поступило 106,2 млн. руб., в 2009 году объем поступлений составил 120,6 млн. руб. (снижение на 14,4 млн. руб. или на 11,9 %).

В консолидированный территориальный бюджет  поступило 862,4 млн. руб. с ростом к прошлому году на 12,5 % или на 95,5 млн. руб.

В республиканский  бюджет  поступило по инспекции 422,3 млн. руб. с ростом к аналогичному периоду прошлого года на 19,3 %  или на 68,3 млн. руб.

В местные бюджеты поступило 440,1 млн. руб. с ростом на 6,6 % или на 27,2 млн. руб.

Во внебюджетные фонды поступило 66,8  млн. руб., со снижением к 2009 году на 90,2 % или на 613,3 млн. руб. (снижение в связи с изменением налогового законодательства, в связи с отменой ЕСН и передачей функций администрирования страховых взносов ПФР и ФСС РФ)

Таблица 4

Динамика  поступлений  основных видов налогов за 9 месяцев 2010 года по МРИ ФНС России № 37 по РБ, тыс. руб.

Наименование  налога	Поступило на 01.10.2010 г.	Поступило на 01.10.2009 г.	Доля в % 2010 г. к 2009 г.	Отклонение (+/-)
1	2	3	4	5
Налог на прибыль  организаций в ФБ	6181	10019	61,7	-3838
Налог на прибыль  организаций в бюджет РБ	83624	22199	376,7	61425
Налог на добавленную  стоимость	87737	101222	86,7	-13485
Налог на имущество  организаций	104845	109348	95,9	-4503
Налог на доходы с физических лиц	497793	463621	107,4	34172
Налог на имущество  с физических лиц	9161	10436	87,8	-1275
Транспортный  налог  с юридических лиц	13320	12376	107,6	944
Транспортный  налог с физических лиц	31059	27509	112,9	3550
Земельный налог	16569	29621	55,9	-13052
Налог на добычу полезных ископаемых	24458	14620	167,3	9838
Водный налог	1826	2114	86,4	-288
УСН	41431	39387	105,2	2044
ЕНВД	51067	47994	106,4	3073
ЕСХН	1719	1644	104,6	75