Налоговое стимулирование инноваций

7. Организация постоянного процесса выявления и мониторинга факторов и барьеров, препятствующих инновационной деятельности. Введение в практику разработанных институциональных инструментов. Проведение реформы государственного программирования. Поэтапное введение в действие там, где это необходимо, разработанных схем государственного содействия процессам диффузии и трансфера технологий. Выявление существующих сетей и кластеров в Республике Башкортостан.

8. Переход в государственной научно-технической и инновационной политике от поддержки отдельных фирм и организаций, ведущих исследования и разработки, к поддержке развития по отношению к кластерам связанных между собой фирм и организаций, проводящих исследования и разработки.

Целевые индикаторы от реализации мероприятий по инновационному развитию Республики Башкортостан:

1) устойчивый рост внутренних затрат на исследования и разработки до 2 % ВВП в 2011 году и до 2,5 % в 2015 году, при этом увеличится доля внебюджетных средств во внутренних затратах на исследования и разработки: до 60 % в 2011 году и до 70 % в 2015 году.

2) укрепление престижа российской науки, усиление притока молодых кадров в научную сферу: удельный вес исследователей до 39 лет возрастет до 36 % к 2015 году.

3) повышение патентной активности, рост капитализации научных результатов, в частности: увеличение коэффициента изобретательной активности (3,0 к 2011 году и 4,0 к 2015 году), увеличение удельного веса нематериальных активов в общей сумме активов организаций сектора исследований и разработок (к 2011 году до 15 % и к 2015 году до 30 %).

4) повышение уровня инновационной активности в сфере малого бизнеса: ежегодный прирост числа малых инновационных предприятий - 85 ед. в 2010 году и 20 ед. в 2015 году, при этом ежегодный прирост рабочих мест в малых и средних предприятиях технологического профиля будет составлять не менее 10 % в год.

5) повышение инновационной активности в экономике: удельный вес предприятий, осуществляющих технологические инновации, в общем числе организаций достигнет 15 % к 2011 году и 20 % к 2015 году, при этом объем собственных затрат республиканских компаний на НИОКР будет расти не менее чем на 10 % в год в сопоставимых ценах.

6) Удельный вес инновационной продукции как в общем объеме продаж промышленной продукции (к 2011 году - до 15 % и к 2015 году - до 18 %), так и в экспорте промышленной продукции (к 2011 году -до 12 % и к 2015 году - до       15 %).

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Во всем мире инновационная деятельность рассматривается сегодня как одно из главных условий модернизации экономики, перехода к новой, постиндустриальной стадии социального прогресса.

В нашей  стране в настоящее время идет процесс адаптации хозяйственного комплекса к изменившимся социально-экономическим и политическим условиям, осуществляется интеграция новой России в мировое сообщество, определяется стратегия развития на многие десятилетия вперед.

Кардинальные изменения в экономической и политической системах России потребовали создания нового подхода к проблемам регионального развития и формирования региональной политики и ее экономической (в частности, налоговой) составляющей.

В создавшихся  условиях, усугубленных организационной и финансовой слабостью центральных органов власти, основная тяжесть по обеспечению подъема инновационной активности переносится в регионы, а выработка концепции научно-технической и инновационной политики на этом уровне становится насущной необходимостью. На повестке дня стоит задача теоретической разработки концепции инновационной деятельности на региональном уровне.

Катализатором и одним из основных факторов успешности подобного прогресса, по нашему мнению, является информатизация общества, повлекшая за собой в первую очередь резкое увеличение скорости экономических транзакций. Однако помимо несомненно позитивных последствий, ускорение социально-экономических процессов имеет и ярко выраженные негативные последствия - у хозяйствующих субъектов практически не осталось времени на тщательный анализ экономической ситуации и последствия неправильно принятых решений начинают проявляться практически сразу, в большом числе случаев не оставляя возможности исправить ситуацию при помощи инструментов со сравнительно небольшой ресурсоемкостью.

В подобных условиях существенно повышаются требования к качеству управления социально-экономическими процессами как на уровне отдельных субъектов хозяйствования, так и, в гораздо большей степени, на уровне государственного управления экономикой. Проблема повышения качества управления не может обойти стороной и управление налоговыми отношениями, выражающееся посредством налоговой политики.

Для повышения  эффективности действующей в  России системы поддержки инновационной деятельности предусматривается ряд мер. За последние годы появились ключевые программные документы, декларирующие новые ориентиры инновационной политики. В них предусматриваются, в частности, методы регулирования сферы науки и технологий через:

- прямое финансирование наукоемких работ;

- прямое партнерство с частными организациями, направленное на снижение рисков выполняемых ими проектов инновационного обновления.

Российская  практика государственного воздействия  на науку характеризуется пока устойчивым приоритетом методов прямой поддержки, основным среди которых является прямое бюджетное финансирование. Поставленная задача разработки мер использования налоговых регуляторов для активизации инновационных процессов в регионах РФ побуждает обратиться прежде всего к опыту этих стран.

К числу косвенных  методов стимулирования частных  инвестиций в объекты инновационного развития, используемых сегодня промышленно развитыми странами, относятся

а) налоговые льготы;

б) льготное кредитование (искусственное занижение процентных ставок по кредитам);

в) финансовая поддержка процессов лицензирования государственных научно-исследовательских организаций и ВУЗов.

 

Анализ зарубежного  опыта налогового стимулирования инновационной  деятельности позволяет сделать  вывод о том, что наиболее рыночным инструментом государственного регулирования сферы науки и технологий считаются налоговые льготы, которые в странах с традиционно низким уровнем бюджетного финансирования обеспечивают финансовые потоки именно в сферу инновационного развития.

Так, в практике промышленно развитых стран различные налоговые льготы взаимно дополняют друг друга, выполняя при этом различные по сути экономические функции, и решая конкретные задачи. Каждая из них реализует свою собственную систему льгот, взаимоувязанную с национальной научно-технической, инновационной и промышленной.

К наиболее типичным видам налоговых льгот, реализуемых в последние годы промышленно развитыми странами в целях стимулирования инновационной активности, являются:

- налоговый кредит;

- списания из налогооблагаемой базы;

- отсрочка налогообложения (налоговая скидка на амортизацию и временные скидки);

- вычет расходов на ИР, произведенных в течение года, из годового корпоративного дохода.

Например, в  Японии налоговый кредит составляет 20 % от прироста квалифицированных затрат ИР, достигнутого по отношению к одному из предыдущих годов с максимальным уровнем аналогичных расходов, но не может превышать 10 % от налоговых обязательств компании.

Заслуживает внимания опыт Нидерландов, где, начиная с 1994 года, налоговый кредит может достигать 25 % соответствующих затрат на заработную плату, если они не превышают 100 тыс. гульденов, и 12,5 % - сверх этого лимита.

Отсрочка  налогообложения как вид налоговых  льгот предназначен для разрешения проблем, возникающих у предприятий, расходующих средства на проведение ИР и приобретение необходимого для этого оборудования, но не получающих пока прибыли, достаточной для использования «причитающихся» им налоговых льгот в полном объеме. Законодательство ряда стран предусматривает в подобных ситуациях возможность переноса права использования налоговых льгот на будущее (с горизонтом до 10 лет в зависимости от характеристик осуществляемых инвестиций).

Таким  образом, каких-либо стандартных «рецептов», гарантирующих позитивный эффект налоговых льгот, сегодня не существует. Принципиальная невозможность   выявления  наиболее  эффективных  методов  и  механизмов налогового стимулирования или наиболее эффективной национальной модели их использования связана с тем, что каждая страна применяет налоговые льготы для решения  своих собственных,  зачастую  уникальных задач и проблем, диапазон  которых чрезвычайно широк. В этом смысле, зарубежный опыт налоговой поддержки сферы ИР представляет для Российской Федерации не готовую для копирования модель, а лишь некоторые ориентиры, которые могут и должны быть использованы для формирования системы налоговых льгот для сферы ИР. Основным ориентиром является установка на разработку и обоснование методов налогового управления инновационным развитием на уровне конкретного региона с учетом его особенностей и специфики развития.

По  состоянию развития инновационной деятельности в Республике Башкортостан можно отметить  следующее. В Республике Башкортостан 183 инновационных промышленных предприятия.

Основная  доля инновационно-активных организаций представлена предприятиями, осуществляющими деятельность в области:

- обрабатывающих производств (48,6 %),

- транспорта и связи (32,8 %);

- операций с недвижимым имуществом, в том числе деятельность связанная с использованием информационных технологий; научные исследования и разработки (14,7 %).

Удельный вес  организаций, занятых инновационной деятельностью в 2009 году равен 21,7 %.

Общий объем отгруженной инновационной  продукции по итогам 2009 года составил 54,3 млрд.руб. Наибольший вклад в объемы отгруженной инновационной продукции обеспечили:

-добыча полезных ископаемых-40,1 %;

-химическое  производство - 23,6 %;

-производство  кокса и нефтепродуктов – 6 %;

-производство  транспортных средств и оборудования – 8 %,

-производство  машин и оборудования – 4 %,

-транспорт и связь – 2 %.

Доля  инновационной продукции в 2009 году равна 14 %. Впервые за последние годы в республике переломлена тенденция снижения, достигнута стабилизация и отмечен небольшой рост численности персонала, выполняющего исследования и разработки, к концу году количество персонала достигло отметки 8500 человек.

Анализ  инновационного развития основных факторов, препятствующих развитию инновационной  деятельности показал, что по прежнему недостаток собственных средств является для предприятий наиболее актуальным.

Значительное  число предприятий не связывает  инновационные процессы с рыночной необходимостью. Инновации зачастую не выступают действенным инструментом смены модели поведения хозяйствующего субъекта на рынке, не носят характера «принципиального скачка» и не являются, в конечном итоге, способом повышения конкурентоспособности.

Ключевым  направлением в инновациях на предприятии  является оптимизация производственной деятельности в рамках существующих технологий и снижение ее себестоимости.

Необходимость снижения негативного воздействия  на окружающую среду, а также внедрение экологически чистой продукции также не выступают существенными причинами осуществления инновационной деятельности.

Эффективность реализации стадий инновационного процесса на предприятиях также существенно различается, наиболее эффективно обеспечивается создание инновационного проекта: 91 % предприятий отмечают ее как умеренную, значительную или очень значительную.

Наиболее значимыми эффектами, вызываемыми инновациями, являются: вход на новые рынки или расширение доли на рынке, повышение качества продукции или услуг, расширение ассортимента.

Недостаточная роль технических наук, технического и технологического новаторства  является одним из негативных факторов того, что инновационная активность в промышленном секторе в последние годы оживилась, но до сих пор характеризуется недостаточно высокими показателями.

Вместе с  тем, предприятия республики в своей  работе активно используют передовые производственные технологии, число которых превышает 3,65 тысяч, причем около 77 % из них приходится на сферы производства, связи и управления.

Подконтрольными территориями  Межрайонной  ИФНС России № 37 по Республике Башкортостан являются Абзелиловский район, город Баймак и Баймакский район, Зилаирский, Хайбуллинский районы и город Сибай. На экономическую ситуацию указанных территорий оказывают влияние как положительные, так и отрицательные факторы, в различной мере воздействующие на поступление налогов.

За январь-декабрь 2009 года ведущие места в обеспечении  доходной части бюджета и внебюджетных фондов принадлежат следующим предприятиям:

1. Сибайский филиал ОАО «Учалинский ГОК» перечислил 173,3 млн. руб. (удельный вес в формировании доходной части составил 7,6 %  против  8,9 % за период 2008 год);

2. ООО «ПМК-Баймак» (ООО «ПМК») перечислило 63,5 млн. руб. (2,8 % бюджета сформированы за счет платежей  предприятия  против  1,4 %  за аналогичный период 2008 года);

3. ООО «Башкирская медь» перечислило 52,8 млн. руб. (2,3 % бюджета сформированы за счет платежей  предприятия  против 9,3 % за период 2008 г.);

4. ОАО «Баймакский литейно-механический завод» перечислил 52,8 млн. руб., 2,3 % за отчетный период против 1,8 % за период 2008 года

5. ОАО «БШПУ» перечислил 52,4  млн. руб., 2,4 % за отчетный период против 2,6 % за период 2008 года).