Налоговое планирование

8) оффшорная компания  — инвестор. Оффшорное предприятие может быть очень удобным перевалочным пунктом для инвестируемого в новый проект капитала, поскольку, во-первых, в такой организации можно очень оперативно и без налогов аккумулировать капитал. Во-вторых, обеспечив анонимность владения оффшорной компанией, тем самым можно обеспечить, чтобы новый инвестиционный проект никак не был связан со старым. В-третьих, нигде нет такой маневренности и гибкости движения ресурсов, как в оффшорных финансовых центрах;

9) оффшорная компания  — судовладелец. Например, приобретая яхту, кроме соображений безопасности есть еще одна положительная сторона с точки зрения налогообложения: большинство оффшорных центров предоставляют судам, при условии, если они ходят под их флагом, очень хорошие налоговые льготы;

10) оффшорная компания - исполнитель строительных работ. Такая оффшорная организация не должна облагаться российским налогом на прибыль, если она расположена на территории государства, с которым у России есть договор об избежании двойного налогообложения, и в то же время она не попадает под определение постоянного представительства.

Множество различных типов  предприятий-оффшорные компании, ограниченные по гарантии, партнерства, акционерные компании с полной ответственностью участников, а также активное освоение новых организационно-правовых форм, все это используются для осуществления финансовых операций.

Для финансовых операций используются не только самые различные типы предприятий -  оффшорные партнерства, компании, ограниченные по гарантии, акционерные компании с полной ответственностью участников, — но и активно осваиваются новые организационно-правовые формы. Большинство трастовых принципов и норм, на которых базируются некоторые специфические виды финансовых услуг, приспособлены для потребностей современного бизнеса. В ряде случаев трасты (доверительная собственность) считаются преимущественными по отношению к обычным компаниям и поэтому часто применяются в оффшорном бизнесе.

Из всего вышеописанного следует, если компания занимается ведением бизнеса, то использование оффшорных  предприятий просто необходимо, а  какие предприятия нужно использовать и в каких странах обуславливается  направлением деятельности. Очень большое количество зарубежных оффшорных предприятий абсолютно бесполезно для каких-то одних видов внешнеэкономических операций и в то же время, наоборот, очень выгодны - для других.

Оффшор-явный элемент налогового планирования, который хорошо работает и его можно использовать. При этом, нужно отметить, что в последнее время в оффшорной деятельности происходят очень существенные перемены. По этой причине, при разработке налоговой схемы с содействием оффшорных центров обязательно нужно учитывать антиоффшорные, проявлять особую предусмотрительность.

 

Заключение

В процессе научного исследования по теме «Налоговое планирование в  организациях» автором были подробно рассмотрены и использованы в курсовой работе законодательно-нормативные материалы, учебные пособия, монографии и официальные интернет ресурсы. Также были проанализированы понятие налогового планирования, его этапы, элементы, основные принципы и пределы. Подробно рассмотрены общая схема налогового планирования и этапы построения схем минимизации налогов.

Помимо вышеизложенного, в данной работе была отмечена важность и значимость правильного расчета  налогов и своевременную их уплату. Было изложено решение проблемы минимизации налогового бремени при помощи оффшорных схем.

В процессе данной работы над темой сделаны следующие заключения:

Налоговое планирование это  сложный процесс, который имеет несколько составляющих, происходит во множество этапов и имеет законодательные границы.

Главные принципы налогового планирования выявили, что налоговое планирование является не механическим уменьшением налогов, а финансовой оптимизацией, т.е. выбором самого лучшего способа управления финансовыми ресурсами компании.

Любой организации необходимо установить свои способы минимизации, учитывая индивидуальные особенности.

Своевременная уплата налогов  и строгий контроль за их исполнением, точность формирования налоговых расчетов и отчетов все это неотъемлемые составляющие системы налогообложения.

Необходимость формирования и применения учетной политики в организации и всех типов планирования (стратегического, текущего).

Применение все допустимых законных путей минимизации налогов.

Каждой организации необходимо использовать налоговое планирование для достижения наилучшего его финансового  благополучия. Безупречно разработанное налоговое планирование является очень значимым для предприятия и способствует его процветанию.

В ходе налогового планирования организация получает следующие данные:

1. Рекомендованную структуру управления бизнесом.

2. Оптимальное налогообложение (оптимизация налогов, минимизация налогового бремени);

3. Выводы об эффективности применения оффшоров;

4. Рекомендованную систему отношений с партнерами по бизнесу;

5. Специальные способы оптимизации налогового бремени;

6. Указания по ведению бухгалтерского и налогового учета в компании.

Список использованной литературы

 

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп.) // СПС «Консультант Плюс»

2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть вторая от 26 января 1996 г. (с изм. и доп.) // СПС «Консультант Плюс»

. Налоговый Кодекс Российской Федерации // СПС «КонсультантПлюс».

. Федеральный закон от 21.11.96г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // СПС «Консультант Плюс».

. Бакаев А.С., Шнейдман Л.З. Учетная политика предприятия--М.: Бухгалтерский учет, 2007. - 105 с.

. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. 4-е изд., доп. И перераб. - Ростов н/Д:Феникс, 2007. - 608 с.

. Борисов А.В. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный). М., 2010. - 215 с.

. Бутюгин Е.В., Жегалов П.В. Достоверность бухгалтерской отчетности: международные стандарты и российская практика // Главбух, №6, 2010.

. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / А.Н. Гаврилова, А.Л. Попов. - М.: КНОРУС, 2009. - 576с.

. Гудимов В.И. Стадия налогового контроля в налоговом процессе // Финансовое право 2009, N 9

. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б.. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Феникс, Ростов-на Дону, 2007. - 312 с.

. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. Учебное пособие. М., Инфра-М, 2009. - 231 с.

. Зрелов А.П. Современные проблемы и особенности определения сущности понятия «налоговый контроль» // Налоги и налогообложение (научно-практический журнал). 2009. N 9

. Козенова Т. С. Налоговое планирование на предприятии - М.: АиН, 2008, 89 с.

. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 149 с.

.  Лапина О.Г. Годовой отчет 2011. - М.: О1 Медиа, 2011. - 312 с.

. Лермонтов Ю.М. Налоговая отчетность. Практические рекомендации по предоставлению. М.: Статус-Кво 97, 2009 - 77 с.

. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. Учебник. Из-во «ДЕЛО», М., 2009. - 39 с.

. Налоги и налогообложение.- Учебное пособие/ Под ред. Е.Б.Шуваловой. -М.: МЭСИ, 2008. - 407 с.

. Налоговое право. /Под ред. Е.Б.Шуваловой. - М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2009. - 79 с.

. Пипко В.А., Бережной В.И. Бухгалтерский финансовый учет: М.: Финансы и статистика, 2007 - 111 с.

.  Сердюков А.Э. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. - СПб.: Питер, 2008. - 214 с.

. Соколова Е.С., Архарова З.П. Бухгалтерский учет и аудит: Учебно-методический комплекс. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2009. - 141 с.

. Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е. Налоги и налогообложение  М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2009. - 309 с.