Налоговая система Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

ИНСТИТУТ

ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫЙ ФАКУЛЬТЕТ

 

Кафедра финансы и кредит.

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

«Налоги и налогообложение»

 

 

 

Вариант 2.

 

 

        Выполнила:

 Маняхина Марина Сергеевна

              № группы 4БЭ

№ личного дела: 08ФЛБ00731

           Руководитель:

          Сбитнева Л.П. 

 

 

Барнаул 2012.

Содержание

Введение………………………………………………………………………...3

Глава 1. Понятие, сущность, роль и принципы налоговой системы………..5  

1.1 Сущность налоговой  системы и налогов и их роль  в экономике..5 государства………………………………………………………………………...7  

1.2 Классификация налогов………………………………………………….12

1.3 Принципы построения  налоговой системы……………………………..16

1.4 Правовая основа налоговой  системы……………………………………19

Глава 2. Налоговая система  Российской Федерации………………………….20

     2.1 Общие сведения о Налоговой системе РФ……………………………..20

     2.2 Плановые изменения в Налоговой системе в 2012 году……………….21

Глава 3. Виды систем налогообложения  в РФ…………………………………24

3.1 Общая система налогообложения  (традиционная)……………………..24

3.2 Упрощенная система  налогообложения………………………………...28

3.3 Единый налог на вмененный  доход……………………………………..35

Заключение………………………………………………………………………39

Список литературы………………………………………………………………41

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Данная тема – «Налоговая система Российской Федерации» –  сложна, интересна и в то же время  важна, потому что одним из важнейших  условий стабилизации финансовой системы  любого государства является обеспечение  устойчивого сбора налогов, надлежащей дисциплины налогоплательщиков. Знание основ данной темы актуально как  для тех, кто занимается ведением бизнеса в нашей стране, так  и для тех, кто только планирует  его организовать. Ведь для успешного  его становления очень важно  выбрать подходящую систему налогообложения  еще на этапе становления бизнеса. От того, насколько правильно построена  система налогообложения, зависит  эффективное функционирование всего  народного хозяйства.

Взимание налогов –  древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Как  известно, налоги появились с разделением  общества на классы и возникновением государственности, как взносы граждан, необходимые для содержания публичной  власти. В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку  для выполнения своих функций  по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма  денежных средств, которые могут  быть собраны только посредством  налогов. Исходя из этого, минимальный  размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка, - чем больше функций  возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.

Налоговой системе уделяется  довольно пристальное внимание, так  как государство через налоги сможет успешно решать экономические, социальные и многие другие общественные проблемы.

Цель данной работы –  раскрыть налоговую систему Российской Федерации, ее сущность, структуру, принципы построения, классификацию налогов, функции и роль налогообложения в экономической системе общества, виды существующих систем налогообложения, их плюсы минусы.

Основные задачи:

1. Раскрыть основную сущность, роль и принципы налоговой системы.
2. Показать какие изменения в налоговой системе нас ожидают в этом году.
3. Дать объективную оценку существующим видам систем налогооблажения  РФ

Объектом данной курсовой работы является Налоговая система РФ.

Предметом являются налоги и их роль в экономике.

Для изучения этих вопросов в своей работе я рассмотрела 3 главы. Первая глава посвящена изучению принципов построения налоговой  системы, ее сущности, функций и правовых основ. Вторая глава – общие сведения о Налоговой системе РФ, плановые изменения в Налоговой системе в 2012 году. Третья глава раскрывает виды систем налогообложения, существующие на территории Российской Федерации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Понятие, сущность, роль и принципы налоговой  системы.

1.1 Сущность налоговой  системы и налогов и их роль  в экономике государства

Налоговая система  РФ - это основанная на определенных принципах система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в сфере налогообложения.

Налоговая система  РФ представляет собой совокупность:

·  системы налогов и сборов РФ;

·  системы налоговых правоотношений;

·  системы участников налоговых правоотношений;

·  нормативно-правовой базы сферы налогообложения.

Кроме того, к элементам  налоговой системы относят принципы ее организации и функционирования, а также нормы налогового права.

В широком смысле под налогами понимаются обязательные платежи в  бюджет, осуществляемые юридическими и физическими лицами. Социально-экономическая  сущность, внутреннее содержание налогов  проявляется через их функции. Налоги выполняют три важнейшие функции:

1. Обеспечение финансирования  государственных расходов (фискальная  функция);

2. Поддержание социального  равновесия путем изменения соотношения  между доходами отдельных социальных  групп с целью сглаживания  неравенства между ними (социальная  функция);

3. Государственное регулирование  экономики (регулирующая функция).

Регулирующая функция  означает, что налоги, как активный участник перераспределительных процессов  оказывает существенное влияние  на воспроизводство, стимулируя или  сдерживая его темпы, усиливая или  ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платёжеспособный спрос  населения.

Фискальная функция –  основная, характерная для всех государств. С её помощью образуются государственные  денежные фонды, то есть материальные условия для функционирования государства, обеспечивается реальная возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных социальных слоёв общества. Фискальная функция налогов обусловливает регулирующую функцию, т.к. создаёт объективные предпосылки для вмешательства государства в экономические отношения.

Однако, регулирующая роль налогов  в рыночных отношениях России, которую  они должны играть, пока ещё слабо  проявляется. Объясняется это тем, что федеральные налоги преследуют, прежде всего, фискальные цели, отсюда вытекает их основная высокая тяжесть, а стабильность экономики мешает проявлению налогового механизма, как  инструмента эффективного воздействия  на процесс производства. Однако, в  последнее время, при вступлении в силу Налогового Кодекса РФ, при  принятии дополнений и изменений  к указанным налогам стали  учитывать их регулирующее значение.

Система налогообложения, принятая законодательством, - это практический инструмент перераспределения доходов  потенциальных налогоплательщиков, следовательно, именно действующая  система налогообложения даёт представление  о полноте использования присущих налогообложению функций, т.е. о роли налоговой системы (Приложение 1). 

Все налоги содержат следующие  элементы:

- объект налога – это имущество или доход, подлежащие обложению;

-субъект налога – это налогоплательщик, т.е. физическое или юридическое лицо;

- источник налога – т.е. доход, из которого выплачивается налог;

- ставка налога – величина налога с единицы объекта налога;

- налоговая льгота – полное или частичное освобождение плательщика от налога.

По Закону Российской Федерации  «Об основах налоговой системы  в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г. под налогом, сбором, пошлиной и другим платежам понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. Совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, образует налоговую систему.

Таким образом, в соответствие с Налоговым кодексом[1] в России под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований; под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). 

 

1.2 Классификация  налогов. 

 На основании статьи  12 НК РС («Виды налогов и сборов в Российской Федерации»).

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. 

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. 

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах. При установлении региональных налогов законодательными органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом. Законодательными органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. 

Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Земельный налог и налог на имущество физических лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах. Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации. При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом. Представительными органами муниципальных образований (законодательными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) законодательством о налогах и сборах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. 

Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом.