Налоговая политика

Реформирование государственной налоговой политики вызвано насущной потребностью определения критериев социально-экономической эффективности налоговой политики и реализации на их основе практических мер, оказывающих непосредственное влияние на экономическую ситуацию в стране. Требуется также развитие не только системы налогового администрирования, но и повышение уровня сознательного отношения налогоплательщиков к своим прямым обязанностям по расчету и уплате налогов. В налоговом администрировании особую значимость приобретает его дифференциация в отношении разных категорий налогоплательщиков, а также создание благоприятных условий для исполнения налоговых обязательств.

В заключение надо подчеркнуть, что результативность государственной налоговой политики зависит от29:

- непротиворечивости и согласованности  законов налогообложения, т.е. определяемых  и устанавливаемых государством  правовых норм и правил взимания  налогов;

- повышения уровня правосознания  налогоплательщиков, распространения практики внутренней свободной мотивации к непринудительной уплате налогов;

- ужесточения правил налогового  администрирования, внешнего принуждения  к уплате налогов.

Эффективная налоговая политика обеспечит большее наполнение госбюджета, предоставляя средства для реализации социальных программ и стратегического развития страны.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

На основании вышеизложенного можно сделать основные выводы.

Налоговая политика является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития.

Налоговая политика представляет собой комплекс мер в области налогового регулирования осуществляемых государством. Является ключевым звеном экономической политики и представляет собой инструмент регламентирования макроэкономических пропорций.

Налоговая политика осуществляется через налоговый механизм, который представляет собой совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением, включая широкий арсенал различного рода надстроечных инструментов.

Экономическая политика правительства реализуется путем взаимодействия государственного бюджета и рыночных регуляторов.

Основополагающими целями современной налоговой политики являются: обеспечение стабильной налоговой среды, снижение налоговой нагрузки в условиях кризиса, стимулирование инновационной экономики, поддержка предпринимательства.

Критерии макроэкономической эффективности налоговой политики: возможность налоговой политики концентрировать источники доходов,  способность налоговой политики определять приемлемую налоговую базу, направленность налоговой политики на минимизацию задержек в уплате налогов, нейтральность налоговой политики в отношении стимулов.

Реформирование государственной налоговой политики вызвано насущной потребностью определения критериев социально-экономической эффективности налоговой политики и реализации на их основе практических мер, оказывающих непосредственное влияние на экономическую ситуацию в стране.

Результативность государственной налоговой политики зависит от:  непротиворечивости и согласованности законов налогообложения, повышения уровня правосознания налогоплательщиков, распространения практики внутренней свободной мотивации к непринудительной уплате налогов, ужесточения правил налогового администрирования, внешнего принуждения к уплате налогов.

В трехлетней перспективе 2014 - 2016 годов приоритеты Правительства Российской Федерации в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее – создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

 Основными целями  налоговой политики продолжают  оставаться поддержка инвестиций, развитие человеческого капитала, повышение предпринимательской активности. Налоговая система Российской Федерации должна сохранить свою конкурентоспособность по сравнению с налоговыми системами государств, ведущих на мировом рынке борьбу за привлечение инвестиций, а процедуры налогового администрирования должны стать максимально комфортными для добросовестных налогоплательщиков.

Важнейшим фактором проводимой налоговой политики является необходимость поддержания сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации. В то же время необходимо сохранить неизменность налоговой нагрузки по секторам экономики, в которых достигнут ее оптимальный уровень.

В заключение хочется добавить, что основной целью современной налоговой политики является создание стабильной и ясной налоговой системы Российской Федерации, формирование стимулов развития рыночных институтов и механизмов хозяйствования, создание благоприятных условий для повышения эффективности производства, снижение налоговой нагрузки на экономику и бизнес.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // РГ N 7, 21.01.2009.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.98 N 145-ФЗ (с изменениями на 3 декабря 2012 года) (редакция, действующая с 1 января 2013 года). // РГ N 153-154, 12.08.1998.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.11.2013)  // РГ N 148-149, 06.08.1998.
4. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» // РГ №4961 28.06. 2009.
5. Бак Г.С. Характеристика современной налоговой политики РФ. – Миасс: ЮУрГУ, ФЭУП, 2012.
6. Гончаров, А. Прямые и косвенные налоги: поиск оптимальной модели для России / А. Гончаров // Налоги. - 2008. - № 6. - С. 8.
7. Гончаров, А. Прямые и косвенные налоги: поиск оптимальной модели для России / А. Гончаров // Налоги. - 2008. - № 6. - С. 8.
8. Дадашев А. О стимулирующем потенциале налоговой политики // Экономист. - 2009. - N 9.
9. Караваева И.В. Отечественная налоговая политика в условиях посткризисной ситуации // Вестн. Моск. ун-та. Сер. 6. Экономика. - 2011. - N 4.
10. Маневич В.Е. О роли монетарной и финансовой политики в России в период кризиса и после него//Вопросы экономики. - 2010. - №12. - С. 30.
11. Мукабенова А. В. Проблемы формирования доходов консолидированного бюджета субъектов Федерации / А. В. Мукабенова // Молодой ученый. -2012. - №12. -С. 250.
12. Мукабенова А. В. Проблемы формирования доходов консолидированного бюджета субъектов Федерации / А. В. Мукабенова // Молодой ученый. — 2012. — №12. — С. 250.
13. Налоговая политика России на 2014-2016 годы: основные направления и план действий // Финансы. - 2013. - N 7.
14. Направления налоговой политики в РФ до 2016 года. https://www.google.ru/#newwindow=1&q=Направления+налоговой+политики+в+РФ+до+2016+года
15. Новое в налогообложении физических лиц // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, № 12, 2013.
16. О предложениях Правительства РФ и позиции РСПП. archive.rspp.ru/images/KomitetPensia/O_pozicii_RSPP.doc
17. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" http://www.minfin.ru
18. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов" http://www.minfin.ru
19. Пансков В.Г. О возможных направлениях налоговой политики // Финансы. - 2012. - N 5.
20. Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов// http://www.economy.gov.ru/minec/press/news/doc20110921_014
21. Сайфиева С.Н.  Российская финансовая и налоговая политика: современное состояние и перспективы развития // ЭКО - 2012. - № 2. - С. 97-116.
22. Симонов В.В., Сулакшин С.С., Подпорина И.В., Погорелко М.Ю. Бюджет и налоги в экономической политике России//Монография – М.:Научный эксперт, 2008.
23. Старостин А.М., Хачатрян А.П. Государственная налоговая политика: основная проблематика / Политические науки  №3. 05.2013. http://www.online-science.ru/m/products/politicks-nauki/gid507/pg1/
24. Стратегическая задача – сохранение умеренной долговой нагрузки //Интервью с К.В. Вышковским, директором Департамента государственного долга и государственных финансовых активов Минфина России //Финансы. - 2011. - №9. - С. 7.
25. www.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2013/05/ONNP_2013-04-30_-_final.doc
26. http://www1.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19188
27. http://www.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2013/05/ONNP_2013-04-30_-_final.doc

 

 

 

1 Бак Г.С. Характеристика современной налоговой политики РФ. – Миасс: ЮУрГУ, ФЭУП, 2012. С.11.

 

2Харисов И.Ф. Налоговая политика России в кризисный период // Финанс. право. - 2009. - N 9. - С.26-29.

 

3 Караваева И.В. Отечественная налоговая политика в условиях посткризисной ситуации // Вестн. Моск. ун-та. Сер. 6. Экономика. - 2011. - N 4. - С.21-32.

 

4 Дадашев А. О стимулирующем потенциале налоговой политики // Экономист. - 2009. - N 9. - С.45-50.

 

1Основные направления бюджетной политики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов (ОНБП). http://www.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2011/07/ONBP_2012-2014.doc; Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов (ОННП).

6 Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов// http://www.economy.gov.ru/minec/press/news/doc20110921_014 - С. 44.

 

7 Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2012 год и плановый период 2013-2014 годов// http://www.economy.gov.ru/minec/press/news/doc20110921_014 - С. 3.

 

8Национальные счета России в 2003-2010 гг.: Стат.сб. /Росстат. – М., 2011. http://www.gks.ru/bgd/regl/b11_15/Main.htm

9 Основные направления бюджетной политики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов. URL: http://www.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2011/07/ONBP_2012-2014.doc - С. 28-29.

10 Симонов В.В., Сулакшин С.С., Подпорина И.В., Погорелко М.Ю. Бюджет и налоги в экономической

политике России//Монография – М.:Научный эксперт, 2008. - С. 57.

 

11 Основные направления бюджетной политики на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов. URL: http://www. minfin.ru/common/img/uploaded/library/2011/07/ONBP_2012-2014.doc - С. 3.

12 Основные направления финансовой политики на 2011 г. и период 2012-2013 гг. - С. 7.

13 Маневич В.Е. О роли монетарной и финансовой политики в России в период кризиса и после него//Вопросы экономики. - 2010. - №12. - С. 30.

 

14 Маневич В.Е. О роли монетарной и финансовой политики в России в период кризиса и после  него//Вопросы экономики. - 2010. - №12. - С. 31-32.

 

15 Стратегическая задача – сохранение умеренной долговой нагрузки //Интервью с К.В. Вышковским, директором Департамента государственного долга и государственных финансовых активов Минфина России //Финансы. - 2011. - №9. - С. 7.

 

16 http://www.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2013/05/ONNP_2013-04-30_-_final.doc

17 В документе не уточняется, кто может являться лицом, имеющим фактическое право на доход

18 http://www1.minfin.ru/ru/press/speech/index.php?id4=19188

19 Такое изменение сделает налог более гибким, позволит учитывать изменения внешней и внутренней ценовой конъюнктуры.

20 Минэнерго, Минприроды и Минэкономразвития России должны разработать соответствующие предложения в соответствии с Распоряжением правительства РФ от 12 апреля 2012 года № 443-р.

21 Новое в налогообложении физических лиц // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, № 12, 2013. C. 14.

 

22 Налоговая политика России на 2014-2016 годы: основные направления и план действий // Финансы. - 2013. - N 7. С. 12.

 

23 О предложениях Правительства РФ и позиции РСПП. archive.rspp.ru/images/KomitetPensia/O_pozicii_RSPP.doc

24 Сайфиева С.Н. Российская финансовая и налоговая политика: современное состояние и перспективы развития // Журнал «ЭКО». - 2012. - № 2. - С. 97.

25 Сайфиева С.Н. Российская финансовая и налоговая политика: современное состояние и перспективы развития // Журнал «ЭКО». - 2012. - № 2. - С. 97.

26 Гончаров, А. Прямые и косвенные налоги: поиск оптимальной модели для России / А. Гончаров // Налоги. - 2008. - № 6. - С. 8.

27 Мукабенова А. В. Проблемы формирования доходов консолидированного бюджета субъектов Федерации / А. В. Мукабенова // Молодой ученый. -2012. - №12. -С. 250.

28 Сайфиева С.Н. Российская финансовая и налоговая политика: современное состояние и перспективы развития // Журнал «ЭКО». - 2012. - № 2. - С. 116.

 

29 Старостин А.М., Хачатрян А.П. Государственная налоговая политика: основная проблематика / Политические науки  №3. 05.2013. http://www.online-science.ru/m/products/politicks-nauki/gid507/pg1/