Контрольная работа по "Налогам"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2013 в 21:47, контрольная работа

Краткое описание

В том числе во II квартале получены и оприходованы материалы в счет выданных в I квартале авансов на сумму 50046 руб. Поставщики применяют общую систему налогообложения. Счета-фактуры с выделенным НДС имеются.

Содержание

1. Исходные данные организации
2. Налог на имущество организации
3. Транспортный налог
4. НДФЛ
5. Взносы в социальные фонды
6. Смета затрат на производство………………………………………………...
7. Налог на прибыль………………………………………………………………
8. НДС……………………………………………………………………………...
9. Анализ результатов работы организации……………………………………

Скачать полностью (93.62 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

контрольная по налогам ГОТОВЫЙ1.doc

— 579.00 Кб (Скачать документ)

Таблица 7.4 Расчет налога на прибыль

№	Наименование показателя	Отчетный период
№	Наименование показателя	I квартал	полугодие
1	Балансовая прибыль (без дивидендов)	2566549,862	5469940,532
2	Корректировка прибыли	9636,56	50158
3	Налогооблагаемая прибыль (НОБ)	2556913,302	5415782,532
	Ставка налога, %	20%	20%
4	Исчислено налога за отчетный период	511382,66	1083156,506
5	Начислено налога за прошлый отчетный период	-	511382,66
6	К взносу ( + ) налога в бюджет, возврату ( – ) налога из бюджета	511382,66	571773,847
7	Дивиденды (НОБ)		48123
8	Ставка налога, %	9%	9%
9	Исчислено налога за отчетный период	-	4331,07
10	Чистая прибыль (ЧП = БП – НП)	2055167,202	4382784,026

8. НДС

Таблица 8.1 Расчет величины вычетов за I квартал

Вид товаров, работ, услуг	Стоимость товаров, работ, услуг, в руб.						Наличие счета-фактуры (+/–)	Сумма на непроиз-водственные цели	НДС относится на:
	Оприходовано				Уплачено авансом				Вычет, руб.	Прибыль, руб.
	Всего		Из них в счет ранее уплаченных авансов		Аванс	НДС
	Сумма	НДС	Аванс	НДС	Аванс	НДС
Основные материалы	460200	70200			50046	9008,28	+	1623	79208,28	292,14
Услуги, в том числе:	45175,88	8131,66					+		8131,66
Водоснабжение	1185,9	180,9					+		180,90
Отопление	9086	1386					+		1386
Электроэнергия	1416	216					+		216
Услуги связи	29350,26	6442,74					+		6442,74
Прочие услуги	4137,72	908,28					+		908,28
Основные средства:	778800	140184					+		140184
транспортное средство	590000	106200					+		106200
оборудование	188800	33984					+		33984
ИТОГО:									227523,94	292,14

Таблица 8.2 Расчет НДС к уплате в бюджет за I квартал

Наименование показателя	Величина НОБ, руб.	Ставка НДС, %	Сумма НДС, руб.
Налогооблагаемые объекты, в том числе:
Реализация продукции	6503570	18/118	992070
Авансы	180138	18/118	27478,68
Всего исчислено налога с облагаемого оборота			1019548,68
Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету			292,14
Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога			1019840,82
Налоговые вычеты, в том числе:
– по авансам и предоплатам, засчитанным в налоговом периоде при реализации продукции
– сумма налога, предъявленная поставщиками			227523,94
Общая сумма НДС, подлежащая вычету			227523,94
Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет			792316,88
Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению

Таблица 8.3 Расчет величины вычетов за II квартал

Вид товаров, работ, услуг	Стоимость товаров, работ, услуг, в руб.						Наличие счета-фактуры (+/–)	Сумма на непроиз-водственные цели	НДС относится на:
	Оприходовано				Уплачено авансом				Вычет, руб.	Прибыль, руб.
	Всего		Из них в счет ранее уплаченных авансов		Аванс	НДС
	Сумма	НДС	Аванс	НДС	Аванс	НДС
Основные материалы	719800	109800	50046	9008,28	80092	14416,56	+	2123	100791,72	382,14
Услуги, в том числе:	44311,53	9002,07					+		9002,07
Водоснабжение	1383,55	211,05					+		211,05
Отопление	7788	1188					+		1188
Электроэнергия	1652	252					+		252
Услуги связи	29350,26	6442,74					+		6442,74
Прочие услуги	4137,72	908,28					+		908,28
Основные средства:
ИТОГО:									109793,79	382,14

Таблица 8.4 Расчет НДС к уплате в бюджет за II квартал

Наименование показателя	Величина НОБ, руб.	Ставка НДС, %	Сумма НДС, руб.
Налогооблагаемые объекты, в том числе:
Реализация продукции	7093570	18/118	1082070
Авансы	240115	18/118	36627,71
Всего исчислено налога с облагаемого оборота			1118697,71
Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету			382,14
Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога			1119079,852
Налоговые вычеты, в том числе:
– по авансам и предоплатам, засчитанным в налоговом периоде при реализации продукции			15257,75
– сумма налога, предъявленная поставщиками			109793,79
Общая сумма НДС, подлежащая вычету			125051,54
Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет			994028,312
Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению

9. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

Таблица 9.1 Структура себестоимости продукции

№	Статьи затрат	Сумма затрат за полугодие, руб.	Удельный вес статьи затрат, %
1	Материальные затраты	1134701	18,84
2	Фонд заработной платы	3082189	51,25
3	Взносы в социальные фонды	1056101,968	17,54
4	Амортизация основных средств	365491,80	6,07
5	Прочие расходы	379954,50	6,3
ИТОГО затраты на производство		6018438,268	100

Диаграмма 1. «Структура себестоимости продукции»

Вывод:

Из диаграммы 1 видно, что чуть больше половины затрат на производство составил фонд заработной платы. Следующий по величине удельный вес имеют материальные затраты. Удельный вес амортизации основных средств и прочих расходов имеет почти одинаковые значения.

Таблица 9.2 Структура налогов и социальных взносов, уплачиваемых организацией

Плательщик (субъект)	Источник возмещения	Наименование налогов (взносов)	Вид налога по способу взимания	Сумма платежей, руб.	Удельный вес налогов, %	Удельный вес по источникам, %
Организация – страхователь	Себесто-имость	Взносы в социальные фонды	Прямой	1056101,97	26,6	24,16
Организация – налого-плательщик	Финансовый результат	Налог на имущество	Прямой	21306	0,54	0,74
	Финансовый результат	Транспорт. налог	Прямой	10354,20	0,26	0,74
	Прибыль	Налог на прибыль	Прямой	1086565,71	27,45	24,9
	Внешний источник –потребители	НДС	Косвенный	1786345,192	45,15	41
	Итого налогов и взносов			3960673,072	100	Х
Организация – налоговый агент	Внешний источник – физ. лица	НДФЛ	Прямой	399709,62	Х	9,2
Всего налогов и взносов				4360382,692	Х	100

Диаграмма 2. Структура налогов и социальных взносов, уплачиваемых организацией

Вывод:

Из диаграммы 2 видно, что 45,15% от всех налогов составляет налог на добавленную стоимость, следующий удельный вес налога относится к налогу на прибыль (27,45%). Чуть меньше (26,6%) уплачивается в социальные фонды и лишь 0,54% и 0,26 % от всех налогов уплачивается налог на имущество и транспортный налог соответственно. Это может быть из-за низких налоговых ставок.

Таблица 9.3 Структура выручки без косвенных налогов

№	Наименование элементов	Сумма за полугодие, руб.	Удельный вес элемента, %
1	Себестоимость	6018438,268	47,97
2	Прямые налоги организации	1209519,906	17,29
3	Чистая прибыль от реализации	4295041,826	34,74
Итого выручка		11523000	100

ЧП_Р = ЧП – (Д_В – Р_В),

где ЧП_Р – чистая прибыль от реализации,

ЧП – чистая прибыль организации,

Д_В – внереализационные доходы,

Р_В – внереализационные расходы.

Вывод:

Из таблица 9.3 видно, что 47,97 % от выручки составляет доход от себестоимости, на чистую прибыль приходится 34,74% от выручки и 17,29% относятся к прямым налогам организации.

Таблица 9.4 Итоговые показатели результатов работы организации

Показатели	I квартал	II квартал	Полугодие
Выручка от реализации	6503570	7093570	13597140
Выручка от реализации без косвенных налогов	5511500	6011500	11523000
Чистая прибыль	2055167,202	2323876,55	4295041,826
Прямые налоги и соц. взносы	1050572,798	1123755,08	2174327,88
Косвенные налоги	792316,88	994028,312	1786345,192
Налоговое бремя (с учетом косвенных налогов)	0,28	0,30	0,29
Налоговое бремя (без учета косвенных налогов)	0,19	0,19	0,19
Чистая прибыль / Выручка (без косвен. налогов)	0,369	0,389	0,381
Прямые налоги / Чистая прибыль	0,5111	0,481	0,4965

Информация о работе Контрольная работа по "Налогам"