Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО «Ижкомбанк»

 

Таким образом, наибольшую долю в активе баланса имеет чистая ссудная задолженность и составляет 63,95 % и 82,4 % соответственно на 01.04.2013 г. и 01.04.2014 г. На обе даты отсутствуют чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения. В пассиве наибольшую долю имеют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (78,62 % и 78,31 %). Среди источников собственных средств наибольшую долю имеет эмиссионный доход (разность между рыночной и номинальной стоимостью акций). На 01.01.2013 г он составлял 45,38% валюты баланса, а на 01.01.2014 г – 3,27%, но это не говорит о том, что эмиссионный доход сократился (он остался на уровне 1 136 932 тыс.руб.), его доля уменьшилась в связи с увеличением валюты баланса.

Анализ динамики баланса организации проводится по следующим направлениям:

- анализ ликвидности;

- анализ финансовой устойчивости.

Анализ ликвидности включает в себя расчет коэффициентов текущей, абсолютной, срочной ликвидности.

Значения ликвидности взяты из годовой отчетности Банка, а именно из сведений об обязательных нормативах (см. Приложение №4), и представлены в таблице 7.

Таблица 7

Сведения об обязательных нормативах (в %)

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
		на 01.01.2014	на 01.01.2013
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	15	81,8	73,9
Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	50	103,11	107,8
Норматив долгосрочной ликвидности  (Н4)	120	101,07	110,6

 

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие и расчетные счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные межбанковские займы). Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Минимальное значение Н2, установленное ЦБ – 15%. В данном случае он равен 81,8 % и 73,9% соответственно на 01.01.2014 г. и 01.01.2013 г., что является выше нормативного значения.

При возможных отклонениях показателя мгновенной ликвидности от контрольных значений банк может улучшить свою мгновенную ликвидность, в частности, в результате проведения следующих мер:

- опережающего увеличения  уровня высоколиквидных активов  по сравнению с ростом обязательств  банка до востребования;

- привлечения дополнительных  ресурсов из внешних источников  финансирования;

- качественного изменения  структуры обязательств Банка.

Так, например, путем отслеживания средних остатков по счетам и активной работы с клиентами можно добиться переоформления части текущих и расчетных счетов в краткосрочные пассивы (депозиты, депозитные и сберегательные сертификаты и т.д.) и тем самым уменьшить долю неустойчивых пассивов в балансе.

Норматив текущей ликвидности (Н3) ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней. Эти обязательства берутся в расчет скорректированными на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения в ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Минимальное значение, установленное ЦБ – 50%.

В данном случае текущая ликвидность равна 103,11% и 107,8% соответственно. Данные значения выше нормативного, что является хорошим показателем. То есть ОАО «БыстроБанк» способен исполнять свои обязательства в течение ближайших 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) ограничивает риск неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Это отношение активов банка, которые будут реализованы не раньше, чем через год, за вычетом сформированных по ним резервов на возможные потери, к сумме его капитала и обязательств, которые он должен исполнить не раньше чем через год. Обязательства эти корректируются на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения до 1 года. Порядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Максимальное значение, установленное ЦБ – 120%.

В данном случае долгосрочная ликвидность равна 101,07% и 110,6% соответственно. Эти значения ниже 120%, что говорит о невысоком риске неплатежеспособности Банка в результате размещения средств в долгосрочные активы.

 

2.3. Оценка финансовой  устойчивости, надежности банка  и его положения в рейтинге

Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости организации, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и оказывая услуги. Финансовая устойчивость есть прогноз показателя платёжеспособности в длительном промежутке времени. Финансовая устойчивость и её оценка — часть финансового анализа в организации.

Для того, чтобы анализировать финансовую устойчивость организации, используются определенные показатели, которые взяты из годовой отчетности Банка.

Таблица 8

Сведения об обязательных нормативах

(по состоянию на 1 апреля 2014 года в процентах)

Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
		на отчетную дату		на предыдущую отчетную дату
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)	10	11,6		11,6
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	25	максимальное	20,71	максимальное	23,4
		минимальное	1,4	минимальное	1,3
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	800	231		289,5
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)	50	0		0
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)	3	1,55		2,2

 

Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1 – основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации. Это один из наиболее важных показателей надежности банка. Характеризует способность банка нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам. Минимальное его значение, установленное регулятором – 10%. В данном случае этот норматив на обе даты равен 11,6%. Это значение является достаточно близким к минимальному, что говорит о невысокой способности Банка обеспечивать возможные финансовые потери за свой счет.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Этот норматив не должен превышать 25%. В данном случае он равен 20,71% и 23,4%, 1,4% и 1,3% соответственно, что является достаточно близким значением к максимальному. Это говорит о том, что Банк имеет достаточно большое количество выданных кредитов, что повышает риск.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Его максимальное значение – 800%. В данном случае этот показатель равен 231% и 289,5%, что говорит о достаточно хорошем положении Банка в данном отношении.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), устанавливает ограничение кредитного риска банка в отношении участников (акционеров) банка, определяется как отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Максимальное значение – 50%. В данном случае этот показатель в обоих случаях равен 0%. 

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1) вводит ограничение по совокупному кредитному риску банка в отношении всех инсайдеров, т.е. физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Определяется как отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Максимальное его значение, установленное регулятором равно 3%. Его фактическое значение – 1,55% и 2,2% соответственно. Значение на 01.01.2014 г. достаточно приемлемое (1,55%), хотя также является достаточно высоким.

Таким образом, ОАО «БыстроБанк» является недостаточно финансово устойчивой кредитной организацией, так как некоторые показатели достаточно близки к критическим значениям.

 

 

2.4.Предложения  по дальнейшему улучшению результатов  деятельности ОАО «БыстроБанк», его финансового состояния и устойчивости

Финансовые результаты деятельности коммерческого банка являются отражением целого комплекса внешних и внутренних факторов, в связи с этим изучать и анализировать их следует с помощью системы экономических показателей. Основная цель системы показателей финансовых результатов  – всесторонняя комплексная оценка итогов деятельности банка, объективно отражающая происходящие в нем процессы. Деятельность банка, а, следовательно, и требования по учету и отчетности банков отличаются от требований, предъявляемых к другим коммерческим организациям. В связи с этим в качестве финансовых показателей деятельности банка выступают доходы, расходы, а также прибыль (убыток). Необходимо отметить, что к финансовым результатам деятельности банка относятся доходы и расходы, что обусловлено спецификой деятельности банков, принятыми методами управления активами и пассивами, и, соответственно, методами расчета финансового результата по каждой сделке, услуге (продукту).

В качестве основных мероприятий, направленных на повышение финансовых результатов ОАО «БыстроБанк» предлагаются следующие рекомендации:

·увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

·увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

·необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

·уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;

·сократить неприбыльные операции.

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

Во-первых – это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.

Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Очевидно, что в современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала (5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. Поэтому резервом увеличения капитала остается – степень отдачи активов.