Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО «Ижкомбанк»

Банк осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации при наличии соответствующих лицензий.

Банк оказывает  услуги по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок), размещению привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет, открытию и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, осуществлению расчетов по поручению юридических и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц, купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах и выдаче банковских гарантий.

 

 

 

2. Анализ финансового  состояния ОАО «БыстроБанк»

 

2.1. Анализ доходов  и расходов ОАО «БыстроБанк» по видам банковских услуг

Анализ доходов банка

Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные:

К процентным доходам относятся:

- начисленные и полученные  проценты по ссудам в рублевом  выражении:

- начисленные и полученные  проценты по ссудам в иностранной  валюте.

Структура процентных доходов банка может быть представлена в таком виде:

- процентные доходы, полученные  по межбанковским ссудам;

- процентные доходы, поступившие  по коммерческим ссудам;

Непроцентные доходы составляют:

- доходы от инвестиционной  деятельности (дивиденды по ценным  бумагам, доходы от участия в  совместной деятельности предприятий  и организаций и пр.);

- доходы от валютных  операций;

- доходы от полученных  комиссий и штрафов ;

- прочие доходы.

В Приложении №1 представлены все доходы Банка, а в таблице 4 отражены темпы прироста доходов по видам банковских услуг, а также доля различных доходов в их общей сумме.

 

Таблица 4.

Структура доходов ОАО «БыстроБанк»

от банковских операций, тыс. руб.

Название статьи	01.04.2013, тыс. руб.	01.04.2014, тыс. руб.	Доля в общей сумме доходов, %		Темп прироста, %
			01.04.2013	01.04.2014
Раздел 1.Процентные доходы	764 520	1 149 918	85,97	70,41	50,41
1.По предоставленным кредитам	636 339	1 087 881	71,56	66,61	70,96
Негосударственным финансовым организациям	869	5 053	0,10	0,31	481,47
Негосударственным коммерческим организациям	105 347	98 327	11,85	6,02	- 6,66
Индивидуальным предпринимателям	10 574	6 859	1,19	0,42	- 35,13
Гражданам (ФЛ)	499 911	955 936	56,21	58,53	91,22
Юридическим лицам - нерезидентам	1 730	501	0,19	0,03	- 71,04
Кредитным организациям	17 908	20 902	2,01	1,28	16,72
Банкам-нерезидентам	0	303	0,00	0,02	100,00
2.По денежным средствам  на счетах:	69 953	5 210	7,87	0,32	- 92,55
В кредитных организациях	69 953	5 210	7,87	0,32	- 92,55
3.По вложениям в долговые  обязательства (кроме векселей)	51 912	56 523	5,84	3,46	8,88
Субъектов РФ и органов местного самоуправления	54	0	0,01	0,00	-100,00
Кредитных организаций	29 831	45 504	3,35	2,79	52,54
Прочие долговые обязательства	22 027	11 019	2,48	0,67	- 49,98
4.По учетным векселям	6 316	304	0,71	0,02	- 95,19
Кредитных организаций	6 316	304	0,71	0,02	-95,19
Раздел 2.Другие доходы от банковских операций и других сделок	124 764	483 336	14,03	29,59	83,66
1.Доходы от открытия  и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания  клиентов	32 323	54 255	3,63	3,32	67,85
Вознаграждение за открытие и ведение банковских счетов	5 684	7 768	0,64	0,48	36,66
Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание	26 639	46 487	3,00	2,85	74,51
2.Доходы от купли-продажи  иностранной валюты в наличной  и безналичной формах	80 351	416 400	9,04	25,50	418,23
3.Доходы от выдачи банковских  гарантий и поручительств	12 062	12 609	1,36	0,77	4,53
4.Доходы от проведения  других сделок	28	72	0,003	0,004	157,14
От погашения и реализации приобретенных прав требования	28	72	0,003	0,004	157,14
Итого доходов от банковских операций и других сделок	889 284	1 633 254	100,00	100,00	287,40

 

В общей сумме доходов ОАО «БыстроБанк» по банковским операциям наибольший удельный вес занимают процентные доходы и составляют 85,97% и 70,41 % в 2013 г. и 2014г. соответственно. Из числа процентных доходов наибольшую долю имеют доходы по предоставленным кредитам (71,56 % и 66,61 %), а среди них доходы по предоставленным кредитам гражданам (56,21 % и 58,53%). Доходы по денежным средствам на счетах составили 7,87 % и 0,32 %, по вложениям в долговые обязательства – 5,84 % и 3,46 %, по учетным векселям – 0,71% и 0,02 % соответственно в 2013 г. и 2014 г. Другие доходы от банковских операций и других сделок составляют 14,03 % и 29,59 % от общей суммы доходов. В том числе доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов составили 3,63 % и 3,32 %, доходы от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах – 9,04 % и 25,5 %, доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств – 1,36 % и 0,77%, доходы от проведения других сделок – 0,003 % и 0,004 %.

В 2014 г. по сравнению с 2013 г. доходы выросли на 287,4 %. В частности темп прироста процентных доходов составил 50,41 %, а других доходов – 83,66 %. В частности темп прироста доходов по предоставленным кредитам равен 70,96 %, по вложениям в долговые обязательства – 8,88 %. Доходы по  денежным средства уменьшились на 92,55 %, по учетным векселям – на 95,19 %. Темп прироста доходов от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов равен 67,85 %, доходов от купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах – 418,23 %, доходов от выдачи банковских гарантий и поручительств – 4,53 %, доходов от проведения других сделок – 157,14 %.

Анализ расходов банка

Валовые расходы банка можно разделить на процентные и непроцентные.

Процентные расходы составляют:

- начисленные и уплаченные  проценты в рублях:

- начисленные и уплаченные  проценты в валюте.

К непроцентным расходам относятся:

- операционные расходы:

- уплаченные комиссионные  по услугам и корреспондентским  отношениям:

- расходы по операциям  с ценными бумагами:

- расходы по операциям  на валютном рынке;

- расходы на функционирование  банка (расходы на содержание  аппарата управления; хозяйственные  расходы);

- прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты  и комиссионные прошлых лет  и т.д.).

В Приложении №1 представлены все расходы Банка. В таблице 5 показана структура расходов ОАО «БыстроБанк» по банковским операциям.

Таблица 5.

Структура расходов ОАО «БыстроБанк»

по банковским операциям, тыс. руб.

Название статьи	01.04.2013, тыс. руб.	01.04.2014, тыс. руб.	Доля в общей сумме доходов, %		Темп прироста, %
			01.04.2013	01.04.2014
Раздел 1.Процентные расходы	385 481	616 299	82,48	52,98	59,88
1.По полученным кредитам	56 107	26 921	12,01	2,31	- 52,02
Банка России	10 899	9 193	2,33	0,79	- 15,65
Кредитных организаций	26 730	2 773	5,72	0,24	- 89,63
Банков-нерезидентов	18 478	14 955	3,95	1,29	- 19,07
Других кредиторов	0	0	0,00	0,00	0,00
2.По денежным средствам  на банковских счетах клиентов  – юридических лиц:	2 167	10 196	0,46	0,88	370,51
Негосударственных финансовых организаций	0	5 435	0,00	0,47	100,00
Негосударственных коммерческих организаций	681	2 615	0,15	0,22	283,99
Кредитных организаций	1 233	1 938	0,26	0,17	57,18
Индивидуальных предпринимателей	253	208	0,05	0,02	- 17,79
3.По депозитам юридических  лиц	9 855	8 729	2,11	0,75	- 11,43
Негосударственных финансовых организаций	3 210	4 499	0,69	0,39	40,16
Негосударственных коммерческих организаций	1 933	1 257	0,41	0,11	- 34,97
Негосударственных некоммерческих организаций	705	2 937	0,15	0,25	316,60
Юридических лиц - нерезидентов	4 007	0	0,86	0,00	- 100,00
4.По прочим привлеченным  средствам юридических лиц	9 148	51 437	1,96	4,42	462,28
Негосударственных финансовых организаций	493	493	0,11	0,04	0,00
Негосударственных коммерческих организаций	8 655	15 957	1,85	1,37	84,37
Банка России	0	34 987	0,00	3,01	100,00
5.По денежным средствам  на банковских счетах клиентов  – физических лиц	1 485	1 391	0,32	0,12	- 6,33
Граждан РФ	1 485	1 391	0,32	0,12	- 6,33
Нерезидентов	0	0	0,00	0,00	0,00
6.По депозитам клиентов  – физических лиц	303 256	513 358	64,89	44,13	69,28
Граждан РФ	303 156	513 224	64,87	44,12	69,29
Нерезидентов	100	134	0,02	0,01	34,00
7.По выпущенным долговым  обязательствам	3 463	4 267	0,74	0,004	23,22
По облигациям	0	0	0,00	0,00	0,00
По депозитным сертификатам	0	0	0,00	0,00	0,00
По сберегательным сертификатам	0	0	0,00	0,00	0,00
По векселям	3 463	4 267	0,74	0,37	23,22
Раздел 2.Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам	81 882	547 027	17,52	47,02	568,07
1.Расходы по купле-продаже  иностранной валюты в наличной  и безналичной формах	81 882	547 027	17,52	47,02	568,07
2.Расходы по проведению  других сделок	0	0	0,00	0,00	0,00
Погашению и реализации приобретенных прав требования	0	0	0,00	0,00	0,00
Доверительному управлению имуществом	0	0	0,00	0,00	0,00
Операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	0	0	0,00	0,00	0,00
Итого расходов по банковским операциям и другим сделкам	467 363	1 163 326	100,00	100,00	148,91

 

В общей сумме расходов ОАО «БыстроБанк» по банковским операциям наибольший удельный вес занимают процентные расходы и составляют 82,48 % и 52,48 % в 2013 г. и 2014г. соответственно. Из числа процентных расходов наибольшую долю имеют расходы по депозитам клиентов – физических лиц (64,89 % и 44,13 %). Расходы по полученным кредитам составили 12,01 % и 2,31 %, по денежным средствам на банковских счетах клиентов – юридических лиц – 0,46 % и 0,88 %, по депозитам юридических лиц – 2,11 % и 0,75 %, по прочим привлеченным средствам юридических лиц – 1,96 % и 4,42%, по выпущенным долговым обязательствам -  0,74 % и 0,004 %. Другие расходы, а именно  расходы по купле-продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах составляют 17,52 % и 47,02 % от общей суммы расходов.

В 2014 г. по сравнению с 2013 г. расходы выросли на 148,91 %. В частности темп прироста процентных расходов составил 59,88 %, а других расходов – 568,07 %. В частности темп прироста расходов по денежным средствам на банковских счетах клиентов – юридических лиц равен 370,51 %, по прочим привлеченным средствам юридических лиц – 462,28 %, по депозитам клиентов – физических лиц – 69,28 %, по выпущенным долговым обязательствам – 23,22 %. Расходы по полученным кредитам уменьшились на 52,02 %, по депозитам юридических лиц – на 11,43 %, по денежным средствам на банковских счетах клиентов – физических лиц – на 6,33 %.

Сокращению расходов банка будут способствовать:

- улучшение структуры  ресурсной базы, т.е. увеличение доли  расчетных, текущих и прочих депозитных  счетов клиентов и сокращение  доли дорогостоящих депозитных  инструментов (например, межбанковских  кредитов);

- оптимальное сокращение  непроцентных расходов.

 

 

 

2.2. Анализ финансового  состояния по данным баланса  банка

Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных фондов банка, а также достаточности денежных средств, необходимых для организации эффективной банковской деятельности.

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк создается и функционирует ради получения его собственниками максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка. Балансовый отчет отражает финансовое состояние организации на определенный день. Кроме того, балансовый отчет включает в себя не только этот год, но и предыдущий, что позволяет сравнить положение предприятия за два года.

Бухгалтерский баланс ОАО «БыстроБанк» представлен в Приложении №2, а сравнительная характеристика статей баланса отражена в таблице 6.

Таблица 6.

Бухгалтерский баланс ОАО «БыстроБанк»

Сравнительная таблица

Наименование статьи	на 01.01.2013, тыс. руб.	Структура в % к валюте баланса	на 01.01.2014, тыс. руб.	Структура в % к валюте баланса
АКТИВ
Денежные средства	508 538	2,07	926 576	2,66
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	504 180	2,05	959 995	2,76
Средства в кредитных организациях	5 143 000	20,96	548 162	1,58
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	2 095 894	8,54	3 007 161	8,65
Чистая ссудная задолженность	15 693 465	63,95	28 656 685	82,40
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	150 872	0,61	159 842	0,46
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0,00	0	0,00
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	69 347	0,28	170 021	0,49
Прочие активы	375 679	1,53	350 598	1,01
Всего активов	24 540 975	100,00	34 779 040	100,00
Баланс	24 540 975	100,00	34 779 040	100,00
ПАССИВ
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	750 000	3,06	2 720 000	7,82
Средства кредитных организаций	1 855 209	7,56	1 130 380	3,25
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	19 293 570	78,62	27 234 696	78,31
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток	0	0,00	0	0,00
Выпущенные долговые обязательства	347 236	1,41	382 587	1,10
Прочие обязательства	142 469	0,58	361 857	1,04
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	86 903	0,35	32 318	0,09
Итого обязательств	22 475 387	91,58	31 861 838	61,61
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Средства акционеров (участников)	397 122	1,62	397 122	1,14
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0,00	0	0,00
Эмиссионный доход	1 136 932	45,38	1 136 932	3,27
Резервный фонд	39 878	0,16	44 428	0,13
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	266	0,00	703	0,00
Переоценка основных средств	0	0,00	0	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	400 531	1,63	486 840	1,40
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	90 859	0,37	851 177	2,45
Итого источников собственных средств	2 065 588	8,42	2 917 202	8,39
Баланс	24 540 975	100,00	34 779 040	100,00