Производство диоксида циркония

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ

 

3.1 Структура себестоимости

 

Себестоимость — это стоимостная  оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных  ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

Структура себестоимости  по статьям калькуляции:

1) материалы, прочее (комплектующие, полуфабрикаты, агрегаты, узлы и т. д.);

2) топливо, энергия идущая на производство;

3) амортизация основных производственных фондов (ОПФ, или 2-я группа основных средств: оборудование, станки, техника и т.п.);

4) основная заработная плата основного персонала (оклад, тариф);

5) дополнительная заработная плата основного персонала (надбавки, доплаты к тарифным ставкам и должностным окладам в размерах, предусмотренных действующим законодательством; калькулируются как процент от п.4);

6) отчисления на социальные мероприятия (пенсионный фонд, фонд безработицы, фонд социального страхования, фонд платы за несчастные случаи; начисляется процентом от основной заработной платы);

7) общепроизводственные расходы (ОПР: расходы на сбыт, административные за

8)   командировочные расходы — стоимость билетов, суточные, оплата жилья;

9) работы сторонних организаций (контрагентов);

10) административные расходы — расходы на содержание аппарата управления;

Структура себестоимости  по элементам затрат

1. Материальные затраты:

1. Сырье, материалы, комплектующие изделия и т. д.;

2. Топливо, энергия;
3. Общепроизводственные затраты.

2. Оплата труда - заработная плата:

1. основного производственного персонала;
2. вспомогательного производственного персонала (обслуживание оборудования
3. интеллектуального персонала;
4. служащих (руководство, менеджеры, бухгалтеры и т.п.);

младшего обслуживающего персонала.

Отчисления на социальные мероприятия.

Амортизация основных средств.

Прочее (накладные расходы, непосредственно связанные с  производством и реализацией; маркетинговые расходы и т.п.)

 

3.2 Постановка  задачи и исходные данные

 

В качестве объекта исследования рассматривается цех металлургического предприятия, который производит и полностью реализует продукцию одного наименования [19].Количественную и качественную стороны работы этого цеха в отчетном периоде характеризует система технико-экономических показателей (таблица 3.1).

Имеется инвестиционный проект, направленный на совершенствование  действующего производства Реализация проекта требует инвестиций в  основные фонды и оборотные средства, предусматривает замену морально устаревшего оборудования (ОФв) новым, приводит к изменению показателей работы цеха. Необходимо выполнить анализ безубыточности производства и реализации продукции до и после осуществления инвестиционного проекта и оценить экономическую эффективность этого проекта.

Таблица 3.1 - ТЕП работы цеха в отчетном году

Наименование показателей	Значение показателей
1. Годовой объм производства, тыс.т	35,00
2. ТП, млн.грн.	420,0
3. Цена продукции, грн/т	12000,00
4. Себестоимость, млн.  грн	336,0
в том числе:
сырье (альфа=0%)	201,6
вспомагательные материалы (альфа=0%)	3,70
топливо (альфа=40%)	17,7
энергия (альфа=20%)	14,11
з/пл. с начислениями (альфа=50%)	7,1
амортизация(альфа:=;100%)	38,00
Пр. цех. расходы (альфа=80%)	8,7
ОЗР (альфа=100%)	18,5
внепроизводственные (комерчиские) альфа=0%)	26,54
5. Себестоимость 1 продукции,  грн/т	9600,0
6. Затраты на 1 грн ТП, коп	84,44
7. Материалоемкость продукции,  коп	51,56
8. Топливоемкость продукции, коп	4,44
9. Энергоемкость продукции,  коп	3,56
10. Основные фонды, млн.грн.	150,00
11. Фондоотдача, т/1000грн.	3,33
12. Фондоотдача, грн/грн	1,50
13.Фондоемкость, грн./грн	0,36
14. Оборотные средства, млн.грн.	37,50
15. Коб, об/год	6,00
16. Длительность одного  оборота, дн.	37,50
17. Численность трудящихся, чел.	6,00
18. Фондовооруженность труда, грн./чел.	187,50
19. Выроботка, т/чел.	43,75
20. То же, гон/чел.	800.00
21. Прибыль, млн.грн	84,00
22.Рентабельность продукции, %	18,42

       Предприятие планирует инвестиции в ОФ 18 млн. грн, структура их

приведена в таблице 3.2.

Таблица 3.2 Структура инвестиций в ОФ

Группы ОФ	Доля, %	Сумма, млн. грн.
1	5	0,9
2	15	2,7
3	80	14,4
Итого	100	18

 

Предполагается, что инвестиции освоены в течении полугода.

Оф= 5 млн. грн.

В результате (табл. 3.3):

 

Таблица 3.3 - Изменение параметров по проекту      эоекту
Индексы роста	А
А	1,03
Ц	1
Красх	1,01
Цмат	1
К топлива	1,02
Кэнергии	0,98
Ч	1

 

Расчитаем среднюю норму амортизации для введеных ОФ

Н_ам = ∑ Н_ам  * = 8 * 0,05 + 40 * 0,15 + 24 * 1 = 25,6

1. Расчет проектной себестоимости

А) сырье а_сыр= а₀ * I_А * Iк_м * Iц_м = 201,6 * 1 * 1,01 * 1 =210

Б) вспомагательные материалы

а_{вспм. мат}=а₀*I_А*I_км*I_Цм = 4 * 1 * 1 *1  =3,84 млн.грн

В) топливо

а_топл .=[а₀*а+а₀+(1-£)*I_А]*Iк_топл =[18 *0 + 18 * ( 1-0 )*1 ] * 1,02 = 18,4 млн. грн

Г) энергия a_энерг-=[а_о*а+а_о+(1-£)*I_д]*Iк_энер = [ 14 * 0,2 + 14 * ( 1 - 0 )*1 ] * 0,98= 14,2млн.грн

Д) заработная плата

а_{заp. пл}=[а_о*а+а₀+(1-а)*IА]*Iкч = 7 * 0 + 7,1 * ( 1 - 0 )*1 ] * 1,00 = 7,18 млн.

Е) амортизация

а_ам. = 21,5 +( 18 -5 )* 0,26 = 24,83 млн. грн Полученные результаты сведем в таблицу 3.4.[20]

Таблица 3.4 - Проектная себестоимость

Затраты	а	Всего	В том числе
			постоянные	переменные
Сырье	0	209,72448	0	209,72448
Вспомагательные Материалы	0	3,84	0	3,84
Топливо	0,4	18,35	7,34	11,01
Энергетические затраты	0,2	14,16	2,83	11,33
Заработная плата с  начислениями	0,5	7,18	3,59	3,59
Амортизация	1	24,83	24,83	0,00
Производственные цеховые  расходы	0,8	8,74	6,99	1,75
ОЗР	1	18,5	18,48	0,00
Внепроизводственные расходы	1	26,54	26,54	0,00
Итого		331,85	90,61	241,25

 

Предлагается использование  линейной равномерной амортизации. Поэтому Определим потребность инвестиций в ОС

INV_ос=ОС₀(I_А*Iц-1)⁼ 37,50 * ( 1 ^* 1,05 - 1 ) = 1,88 млн. грн Общая сумма инвестиций составит 1,88 + 18 - 5 = 14,88 млн. грн

Рассчитаем денежные потоки табличным методом

 

 

 

 

Таблица 3.5-Денежные потоки

Наименование показателей	0	1	2	3	4	5
Объем произвоства, тыс. т	35,0	35,0	35,0	35,0	35,0	35,0
Цена, грн/т	12000	12600	12600	12600	12600	12600
ТП, млн. грн	420,0	441	441,0	441	441,0	441,0
Себестоимость, тыс. грн	336,0	332	331,9	332	331,9	331,9
Прибыль	84,0	109	109,1	109	109,1	109,1
Налог на прибыль	21,0	27,3	27,3	27,3	27,3	27,3
Чистая прибыль	63,0	82	81,9	82	81,9	81,9
Амортизация	21,5	24,8	24,8	24,8	24,8	24,8
ОС ^^высв.						1,9
чдп	84,5	107	106,7	107	106,7	108,6
Прирост денежного потока		22,2	22,2	22,2	22,2	24,1
ТУ* ^диск		0,8	0,7	0,6	0,5	0,4
ДДП	-14,9	88,9	74,1	61,7	51,5	43,6

Алгоритм оценки экономической  эффективности инвестиционного  проекта вытекает из формулы для  расчета чистой теперешней стоимости  инвестиционного проекта (NPV):

NVP= _ОФ * (1+ r)^i-1 - INV_OC +

где п - длительность осуществления проектных решений, лет;

ш - срок реализации проекта, лет, ш = 3 года;

- инвестиции в основные  фонды и оборотные средства  в ьтом году

осуществления проектных  решений, грн.;

NVP = -14,88 + 88,90 + 74,08 + 61,7 + 51,46 +#= 304,94

Исходя из того, что NVP положительное число, данный проект является экономически целесообразным [21].

На послелднем этапе рассмотрим, как изменились ТЭП после внедрения инвестиционного проекта (см. таблицу 1).Как видно из приведенных данных обобщающие показатели эффективности деятельности предприятия имеют тенденцию к улучшению: полученная прибыль возросла на

25,1 млн. грн., рентабельность продукции на 14,47

 

 

Таблица 3.6 - Сопоставительная таблица показателей работы цеха по

отчету и по проекту

Наименование показателей	Значение показателя		Измен тт Индекс ение
	База	Проект	Абс.	тэп
1	2	3	4	6
1. Годовой объм производства, тыс.т	35,00	35,00	0,00	1,000
2. ТП, млн.грн.	420,0	441,0	21,0	1,050
3. Цена продукции, грн/т	12000	12600,0	600	1,050
4. Себестоимость, млн.  грн	336,0	331,9	-4,1	0,988
в том числе:
сырье (альфа-0%)	201,60	209,72	8,12	1,040
вспомагательные материалы (альфа=0%)	3,70	3,84	0,15	1,040
топливо (альфа=40%)	17,67	18,35	0,68	1,038
энергия (альфа=20%)	14.11	14.16	0.05	1.004
з/пл. с начислениями (альфа=50%)	7,06	7,18	0,13	1,018
амортизация(альфа= 100%)	38,00	24,83	-13,2	0,653
Пр. цех. расходы (альфа=80%)	8,74	6,99	-1,75	0,800
ОЗР (альфа-100%)	18,48	10,50	-8,0	0,568
внепроизводственные (комеочиские')	26.54	26.54	0.00	1.000
5. Себестоимость 1 продукции,  грн/т	9600	9482	-118	0,988
6. Затраты на 1 грн ТП, коп	84.44	75.25	-9,19	0,891
7. Материалоемкость продукции,  коп	51,56	48,43	-3,13	0,939
8. Топливоемкость продукции, коп	4,44	4,16	-0,28	0,937
9. Энергоемкость ПРОДУКЦИИ. кол_	3.56	1121	4X351	0.902
10. Основные фонды, млн.грн.	150,00	163,00	13,001	1,087
11. Фондоотдача, т/1000грн.	3,33	0,21	-3,12	0,064
12. Фондоотдача, грн/грн	1,50	2,71	1,21	1,80
13.Фондоемкость, грн./грн	0,36	0,37	0,0	1,035
14. Оборотные средства, млн.грн.	37.50	39.38	1.88	1.050
15. Коб. об/год	6.00	11.20	5.20	1.867
16. Длительность одного  оборота, дн.	60,83	32,59	-28,2	0,536
17. Численность трудящихся, чел.	800,00	800,00	0,0	1,000
18. Фондовооруженность труда, грн./чел.	187,50	203,75	16,25	1,087
19. Выроботка, т/чел.	43,75	43,75	0	1,000
20. Прибыль, млн.грн	84,00	109,15	25,15	1,299
21.Рентабельность продукции, %	18,42	32,89	14,47	1,786