Анализатор спектра СК4-99

 

7. Расчёт капитальных вложений в спроектированный цех

Капитальные вложения – К, руб., рассчитываются по следующей формуле:

К=,                                                                                         (52)

где - капиталовложения в основные фонды, руб.;

- капиталовложения в оборотные средства, руб.;

- капиталовложения в проектно-изыскательские работы, руб.;

 – прочие капиталовложения, руб.

Оборотные средства – ОС, руб., находятся  по следующей формуле:

С=ПЗ+НПЗ+ГП+И,                                                                                                   (53)

где ПЗ – оборотные средства, вложенные в производственные запасы, руб.;

НПЗ – оборотные средства, вложенные в незавершённое производство, руб.;

ГП – оборотные средства, вложенные в готовую продукцию, руб.;

И –оборотные средства, сложенные  в специальные инструменты, хозяйственный  инвентарь, руб.

1. ПЗ=,                                                                                                                   (54)

где С – сумма затрат на материалы для выполнения годовой программы, руб.;

Д – норма запаса в днях, для основных материалов Д=5, вспомогательных – Д=11.

ПЗ==5020927 руб.

2. НПЗ=,                                                                                             (55)

где - полная себестоимость 1 т отливок, руб.;

- количество тонн годного литья  выпускаемого в год;

- длительность календарного цикла  изготовления отливок, дней;

- коэффициент нарастания затрат.

,                                                                                                              (56)

где - начальные материально-топливные затраты.

==0,76.

==0,76.

Тогда:

==320446 руб.

==562417 руб.

=320446+562417=882863 руб.

3. ГП=                                                                                                             (57)

==423117 руб.

==561960 руб.

=423117+561960=985076 руб.

4.Принимаем стоимость  специального инструмента в размере  10 руб. на 1000 руб. выпуска продукции  по себестоимости:

И==4178223 руб.

Тогда оборотные средства составят:

ОС=5020927+662863+985076+4178223=11067090 руб.

Затраты на проектно-изыскательские работы принимаем в размере 2% от суммы основных фондов:

=0,02·593569419=11871388 руб.

Прочие капитальные вложения принимаем в размере 8% от суммы  основных фондов:

=0,08·593569419=47485554 руб.

Тогда капитальные  вложения в проектируемый цех  составят:

К=593569419+11067090+11871388+47485554=663993451 руб.

Удельные капитальные  вложения в спроектированное производство:

==18444 руб/т.

 

8. Финансовая часть

 

6.8.1 Расчёт критического объёма  производства

Для определения точки безубыточности (т.е. критического объёма производства), воспользуемся графическим методом.

Затраты на производство продукции  определяем по статьям калькуляции.

Поскольку на производстве планируется выпускать отливки  двух марок, то расчёт будем производить через средневзвешенную цену:

=,                                                                             (58)                                     

где - себестоимость тонны годного литья соответственно из сплава СЧ20 и ВЧ50, руб.;

- годовой выпуск отливок  соответственно по сплаву СЧ20 и ВЧ50, т;

- общий выпуск литья по цеху, т.

==11606 руб.

Тогда оптовая цена предприятия  будет равна:

=,                                                                                             (59)

где Р – рентабельность (20%).

Тогда:

=11606+11606=13927 руб.

 

6.8.2 Определение точки безубыточного  производства

Зависимость себестоимости  отливок от объёма производства выражается следующей формулой:

=a + b · N,                                                                                                               (60)

где - себестоимость всего объёма выпускаемой продукции;

a – постоянные расходы на выпуск всего объёма продукции, руб.;

b – постоянные затраты на ед. продукции, руб/т;

N – объём производства продукции.

B=++ Э +++ЕСН + УБ,                                                           (61)

где - затраты на основные материалы, руб.;

- затраты на вспомогательные  материалы, руб.;

Э – электроэнергия технологическая, руб.;

- основная зарплата основных  рабочих, руб.;

 – дополнительная зарплата основных рабочих, руб.;

ЕСН – единый социальный налог, руб.;

УБ – убытки от брака, руб.

=3726+834+565+316+79+140+142=5802 руб/т.

=7403+930+503+311+78+138+281=7403 руб/т.

==6736 руб/т.

Тогда, постоянные расходы  могут быть найдены по следующей  формуле:

а=- b · N,                                                                                                                (62)

а=449512599-6736·30000=207012520 руб.

Найдём точку безубыточности из условия: В=

Ц·=а+b·                                                                                                           (63)

Исходя из формулы (63), критический  объём производства может быть найден как:

=,                                                                                                            (64)

= =23989 т. 

Таким образом, при объёме производства меньше 23989 т, предприятие будет работать себе в убыток.

На рисунке 2 представлен график зависимости финансовых результатов от объёма производства реализации продукции.                                                      

                 S, B

                 руб.

 

449512599    

                                                                                                                

                                                                                                          Прибыль

207012520   -

                    Убытки

 

                                                                                             N, т

                                                                          23989                         30000

Рисунок 2 – График зависимости  себестоимости (затрат и доходов) от

количества изготовленных отливок

Определим зависимость  себестоимости от коэффициента использования производственной мощности:

=b +,                                                                                                        (65)

где - коэффициент использования производственной мощности.

При различных значениях  коэффициента, получаем следующие значения себестоимости:

=0,1                    =64239 руб.

=0,2=35488 руб.

=0,4=21112 руб.

=0,6=16320 руб.

=0,8=13924 руб.

=1,0=12486 руб.

По полученным данным строим график, представленный на рисунке 3.

 

  

  60000

50000

  40000

30000

   20000

 10000

0

                0,1            0,2            0,4             0,6            0,8             1,0 

 

Рисунок 3 – График зависимости себестоимости тонны годных отливок от коэффициента использования производственных мощностей

 

9. Расчёт и распределение прибыли

Валовая прибыль -, руб. от реализации отливок – это разница между выручкой от реализации продукции без налога на добавленную стоимость и затратами на производство, которое включено в полную себестоимость отливок:

=В - С,                                                                                                                    (66)

Выручка – В, руб. составит:

В=,                                                                                          (67)

В==591636415 руб.

=591636415 – 449512599=142123817 руб.

Налог на прибыль  – 24%;

Чистая прибыль -, руб.:

= - 0,24=142123817 – 142123817 0,24=108-14101 руб.

Прибыль распределяется по следующим категориям:

Фонд накопления – 50%: 54007050 руб.

Социальные нужды  предприятия – 25%: 27003525 руб.

Фонд материального  стимулирования – 25%: 27003525 руб.

Фондоотдача:

 = =1,00 руб./руб.

 

10. Расчёт технико-экономических показателей работы цеха
1. Рентабельность продукции – отношение балансовой прибыли к полной себестоимости продукции.

Р= · 100%,                                                                                                             (68)

Р= · 100%=26,4%

2. Фондоотдача:

= ,                                                                                                                   (69)

где В –выручка, руб.

 = =1,51 руб./руб.

3. Фондовооружённость:

= ,                                                                                                                     (70)

где Р – число работающих, чел.   

 = =1076090 руб./чел.

4. Срок окупаемости капиталовложений

Т=                                                                                                                  (71)

Т==3,82 года.

 

11. Оценка эффективности спроектированного цеха

Проблема оценки экономической  эффективности спроектированного  цеха заключается в определении уровня его доходности в абсолютном и относительном выражении, что обычно характеризуется как норма доходности.

Дисконтированные  капитальные вложения:

К=,                                                                                                  (72)

где Т – горизонт расчёта, г;

t – номер шага расчёта;

- капиталовложения на  t-ом шаге расчёта, руб.;

Е – норма дисконта.

К=195632882 руб.

Сумма приведённых  эффектов:

Э= ,                                                                                 (73)

где – результаты, достигаемые на t-ом шаге расчёта, руб.;

- затраты, осуществляемые на  t-ом шаге расчёта, руб.:

Э=195991662 руб.

Чистый дисконтированный доход:

ЧДД=Э – К,                                                                                                                (74)

ЧДД=195991662 – 195632882=358780 руб.

Индекс доходности:

ИД= ,                                                                                                                         (75)

ИД==1,004.

Внутренняя норма доходности:

ВНД=+·,                                                                             (76)

ВНД=+·=0,03209

ВНД=3,21%

Оценка потока реальных денег за  рассматриваемый период представлена в таблице 40.

Технико-экономические  показатели спроектированного цеха приведены в таблице 41.