Валютное регулирование и волютный контроль

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Ноября 2013 в 16:45, курсовая работа

Краткое описание

Данная курсовая работа посвящена актуальной теме валютного регулирования и валютного контроля, которая в настоящий момент, с учетом экономической ситуации в стране, приобретает особый интерес, так как валютное регулирование является частью механизма финансовой стабилизации, развития внешней торговли и укрепления стабильности национальной валюты. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля призвано способствовать эффективному преодолению кризисных явлений в российской экономике и реализации тактических и стратегических интересов страны.

Прикрепленные файлы: 1 файл

валютное регулирование и валютный контроль.docx

— 423.47 Кб (Скачать документ)

  Валютные ограничения  - это меры финансово-правового  регулирования, препятствующие возникновению,  изменению или прекращению валютных  правоотношений, объектом которого  являются национальная валюта  и ценные бумаги, удостоверяющие  право на получение национальной  валюты, а также валютные ценности, в том числе и иностранная  валюта.[8]

Целями введения такого рода ограничений могут быть:

- "предотвращение существенного  сокращения золотовалютных резервов;

- предотвращение резких  колебаний курса валюты Российской Федерации;

- поддержание устойчивости  платежного баланса Российской  Федерации".

      "Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля". Стоит отметить, что Федеральный закон не проводит разграничения между регулирующей и контрольной функцией Правительства Российской Федерации в сфере валютно-правовых отношений, закрепляя полномочия правительства по валютному регулированию и валютному контролю, а также по руководству валютно-финансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами. Особенность правового статуса Правительства Российской Федерации в системе валютного контроля заключается в том, что оно осуществляет валютный контроль, не являясь при этом ни органом, ни агентом валютного контроля. Это обусловлено тем, что оно является органом общей компетенции, обладающим обширными функциями, а иные федеральные органы исполнительной власти являются органами специальной компетенции.

В сфере валютного контроля Правительство Российской Федерации:

1) определяет федеральный  орган исполнительной власти  в качестве органа валютного  контроля;

2) координирует деятельность  в области валютного контроля  федеральных органов исполнительной  власти, являющихся органами валютного  контроля, с Банком России;

3) обеспечивает взаимодействие  не являющихся уполномоченными  банками профессиональных участников  рынка ценных бумаг, таможенных  и налоговых органов и агентов  валютного контроля с Банком  России.

Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" в качестве органов валютного контроля признаются:

"1) Центральный банк  Российской Федерации;

2) федеральный орган (федеральные  органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской  Федерации".[10]

Для реализации возложенных  полномочий органы и агенты валютного  контроля наделены правами и обязанностями.

При этом Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" устанавливает общие права и обязанности для органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц:

- проведение проверки  соблюдения резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования;

- проведение проверки  полноты и достоверности учета  и отчетности по валютным операциям  резидентов и нерезидентов;

- запрос и получение  документов и информации, которые  связаны с проведением валютных  операций, открытием и ведением  счетов;

- издание нормативно-правовых  актов по вопросам валютного  регулирования.

    Кроме того, ст. 23 Федерального закона к общим полномочиям органов    и агентов валютного контроля относит: обязанность сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий; обязанность органов и агентов валютного контроля передавать имеющуюся у них информацию о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу.

  Исключительными правами  органов валютного контроля, в  соответствии с п. 2 ст. 23 Закона, являются:

- выдача предписаний об  устранении выявленных нарушений  актов валютного законодательства  Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования;

- применение мер ответственности  за нарушение актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного  регулирования.

Исключительными обязанностями  агентов валютного контроля в  соответствии с п. 7 ст. 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" являются:

- осуществление контроля  за соблюдением резидентами и  нерезидентами актов валютного  законодательства Российской Федерации  и актов органов валютного  регулирования. Тем самым уточняется, что осуществление валютного  контроля является не только  правом, но и обязанностью агентов  валютного контроля;

- представление органам  валютного контроля информации  о валютных операциях, проводимых  с их участием, в порядке, установленном  актами органов валютного регулирования.  Эта обязанность направлена на  обеспечение взаимодействия агентов  валютного контроля с органами  валютного контроля.

Поскольку одним из основных методов валютного контроля выступает  запрос документов и иных сведений с целью их дальнейшего анализа, то в целях эффективного функционирования Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" устанавливает перечень документов, которые имеют право запрашивать агенты валютного контроля.

К ним относятся:

"1) документы, удостоверяющие  личность физического лица;

2) документ о государственной  регистрации физического лица  в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие  статус юридического лица, - для  нерезидентов, документ о государственной  регистрации юридического лица - для резидентов;

4) свидетельство о постановке  на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие  права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие  права нерезидентов на осуществление  валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые  органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента,  если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового  органа по месту учета резидента  об открытии счета (вклада) в  банке за пределами территории  Российской Федерации;

8) регистрационные документы  в случаях, когда предварительная  регистрация предусмотрена Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле";

9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения  валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения  и (или) изменения к ним, доверенности, выписки из протокола общего  собрания или иного органа  управления юридического лица; документы,  содержащие сведения о результатах  торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт  передачи товаров (выполнения  работ, оказания услуг), информации  и результатов интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительных  прав на них, акты государственных  органов;

10) документы, оформляемые  и выдаваемые кредитными организациями,  включая ведомости банковского  контроля, банковские выписки; документы,  подтверждающие совершение валютных  операций;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров, валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

12) паспорт сделки".[13]

В целях обеспечения эффективности  контроля за соблюдением резидентами  и нерезидентами актов органов  валютного законодательства Российской Федерации и актов органов  валютного регулирования, создания системы противодействия нарушениям валютного законодательства существует необходимость совместной согласованной  деятельности в сфере валютного  контроля. Система валютного контроля предполагает постоянное взаимодействие и обмен информацией между различными органами и агентами валютного контроля.

Органы и агенты валютного  контроля заключают соглашения о  сотрудничестве и информационном воздействии  при осуществлении валютного  контроля, предметом которых являются обмен информацией для целей  валютного контроля, а также обмен  ведомственными правовыми актами, осуществление  совместных мероприятий, издание совместных документов по вопросам валютного контроля.

Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" установлена обязанность агентов валютного контроля "представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования". Таким образом агенты валютного контроля, осуществляя контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами валютной дисциплины, одновременно выступают в качестве подконтрольного объекта соответствующего органа валютного контроля.

Органами валютного контроля в соответствии с валютным законодательством  в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации  и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации, таким органом  является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор). Банк России и  Росфиннадзор представляют собой второй уровень в структуре системы  субъектов валютного контроля. Центральный  банк Российской Федерации контролирует осуществление валютных операций кредитными организациями, а также валютными  биржами. Функция Банка России по проведению валютного контроля закреплена среди ряда других направлений его  деятельности в Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации". "Банк России организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль". В ст. 54 Банк России определен как орган валютного регулирования и валютного контроля, осуществляющий функции валютного контроля в соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле".

Центральный банк Российской Федерации, в соответствии с Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле", наделяется общими полномочиями органов и агентов валютного контроля, однако Банк России обладает рядом исключительных полномочий. В первую очередь это право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а во-вторых, право применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.[16]

Выделяют три группы полномочий, позволяющих Банку России выполнять  функции органа валютного контроля:

1) полномочия по организации  взаимодействия субъектов, наделенных  властными полномочиями в сфере  осуществления валютного контроля;

2) полномочия Центрального  банка Российской Федерации как  органа валютного контроля, а  именно выдавать предписания  об устранении выявленных нарушений  актов валютного законодательства, а также применять меры ответственности,  установленные за нарушение валютной  дисциплины;

3) полномочия по определению  содержания валютного контроля, осуществляемого уполномоченными  банками в качестве агентов  валютного контроля, посредством  установления порядка представления  уполномоченным банкам резидентами  и нерезидентами подтверждающих  документов и информации при  осуществлении валютных операций.

Банк России, действуя в  направлении организации взаимодействия органов валютного контроля, выполняет  следующие функции:

- осуществляет взаимодействие  уполномоченных банков как агентов  валютного контроля с другими  органами валютного контроля  и обеспечение взаимодействия  с ними, а также с таможенными  и налоговыми органами;

- установление объема  и порядка передачи информации  уполномоченными банками как  агентами валютного контроля  таможенным и налоговым органам  для выполнения ими функций  агентов валютного контроля;

- определение порядка  передачи органу валютного контроля  уполномоченными банками информации  о нарушениях актов валютного  законодательства и актов органов  валютного регулирования;- согласование  установленных Правительством Российской  Федерации объема и порядка  представления органу валютного  контроля, уполномоченному Правительством (Федеральная служба финансово-бюджетного  надзора), документов и информации, необходимых для осуществления  его функций.

Информация о работе Валютное регулирование и волютный контроль