Стратегический анализ деятельности предприятия

    В таблице  2.6 приведены данные о планируемых  и фактических значениях показателей  производственной программы в  анализируемом году. На основе  этих данных рассчитаем коэффициенты  экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования.

 Таблица 2.6 – Показатели производственной программы

Показатель	План	Факт	Отклонение
Количество установленного оборудования  Число рабочих дней Продолжительность рабочего дня (час.) Коэффициент сменности  Выработка продукции за 1 машино-час (СВ),  руб.	32 250 8 2 1600	32 245 7.6 1.87 1580.9	0 -5 -0.4 -0.13 -19.1

 

    По формуле   находим коэффициент экстенсивной  загрузки:

К_экст.= Т_факт. / Т_план.= (32 * 245 * 7.6 * 1.87) / (32 * 250 * 8 * 2) = 112320 / 128000 =0.87.

По формуле находим коэффициент интенсивной загрузки оборудования:

К_{интенс.}= СВ_факт. / СВ_план = 1580.9 / 1600 = 0.9875. 

Отсюда, коэффициент интенсивной  загрузки оборудования предприятия  равняется 

К_{интегр.} = 0.87 * 0.9875 = 0.86.   

    Как видно  из таблицы 2.6 выполнение плана было достигнуто только по количеству установленного оборудования. 

    Резерв  повышения  коэффициента интегральной загрузки  оборудования заключается в увеличении  продолжительности рабочей смены.  Простои в анализируемом году  были связаны с увеличением времени простоя оборудования в ремонте и превышением времени установки нового оборудования, что повлияло на уменьшение средней продолжительности смены на 0.4 часа. Устранение данного недостатка может быть достигнуто путем введения прогрессивных организационных и технологических мероприятий.

2.4 Анализ фондовооруженности

Важным показателем  оснащенности предприятия основными  средствами является показатель фондовооруженности. Он рассчитывается как отношение  среднегодовой стоимости основных средств к среднесписочному количеству работающих на данном предприятии и показывает сколько основных средств (в рублях) приходится на одного работающего. Этот показатель отражает оснащенность   одного работающего (Ф_{вооруж1}), рабочего (Ф_{вооруж2}) и рабочего основного производства (Ф_{вооруж3}) соответственно всеми основными средствами, основными производственными средствами и активной их частью. В таблице 2.7 приводятся данные о структуре работающих на предприятии в 2006 и 2008 гг.

   Таблица 2.7 - Структура работающих на предприятии

Показатель	2006	2008	Изменения
Всего работающих:  в том числе  Служащих…………..  Рабочих…………….    в том числе:    занятых в основном     производстве……….     в вспомогательном    производстве……….	444   156 288     200   88	470   160 310     214   96	+26   +4 +22     +14   +8

   

   Как видно из  таблицы 2.7 число работающих на  анализируемом предприятии возросло  на 26 человек. Увеличение вызвано в первую очередь за счет увеличения числа рабочих в основном производстве на 14 человек (бригада по обслуживанию нового оборудования, введенного в эксплуатацию в 2008 году).     

   По данным таблицы  2.7 и 2.3 рассчитаем значения следующих показателей:

 2006: Ф_{вооруж1}=  24715 тыс. / 444 =  55.6;

2008: Ф_{вооруж1}=  27455 тыс. / 470 = 58,4

           Ф_{вооруж2}=  22490 тыс. /  288 = 78;

           Ф_{вооруж2}=  25830 тыс. /  310 = 83,3

                 Ф_{вооруж3}=  11695 тыс. / 200 = 58,5;

           Ф_{вооруж3}=  14290 тыс. / 214 = 66,7

  Увеличение значений  показателей фондовооруженности  обусловлено увеличением стоимости  основных средств в анализируемом году по сравнению с базисным (закупка и ввод в эксплуатацию две новых линии). Значение фондовооруженности всех работающих выросло на 2,8 тыс. рублей, фондовооруженности рабочих на 5,3 тыс. рублей, фондовооруженности рабочих, занятых в основном производстве на 8,2 тыс. рублей. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ обеспеченности и использования оборотных средств

Для анализа использования  оборотных средств, оценки финансового  состояния промышленного предприятия  и разработки организационно-технических мероприятий по ускорению их оборота используется система показателей, которые характеризуют реальный процесс движения оборотных средств и величину их высвобождения.

Оборачиваемость оборотных средств характеризует число оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период, к примеру за 2008 год, и представляет собой отношение объёма реализуемой продукции, оцененной по полной себестоимости РП , к среднему остатку или нормативу оборотных средств ОС : РП /ОС . 

Норматив оборотных  средств 44 млн. руб., полная себестоимость  реализованной продукции 198 млн. руб., следовательно, оборачиваемость составит: О = 198/44 = 4,5 оборота.

   В свою очередь:

                                 ОС =(0,5 ОС + +0,5 ОС ) / 12,

где ОС - стоимость оборотных средств на начало года;

- суммарная стоимость оборотных  средств по данным на 1-е число каждого месяца, начиная с февраля (i=2) и включая декабрь (n=12);

ОС - стоимость оборотных средств на конец отчетного периода.

Показатель, характеризующий время (продолжительность) одного оборота  в днях Д определяется как отношение количества календарных дней в отчетном периоде Т к числу оборотов оборотных средств О, т.е.

Д = Т /О = 360 / 4,5 = 80 дней.

Фактическая оборачиваемость  устанавливается  по всем оборотным средствам и  отдельно по нормируемым оборотным  средствам. Плановые показатели оборачиваемости оборотных средств, определяются только по нормируемым оборотным средствам. Показатели оборачиваемости оборотных средств и отдельно нормируемых и ненормируемых оборотных средств, сравниваются с соответствующей фактической оборачиваемостью за предыдущий год. При сопоставлении показателей оборачиваемости за два периода, необходимо, показатели предшествующего и отчетного периодов привести в сопоставимый по ценам вид.

Объём оборотных средств на 1 руб. реализованной продукции, который иногда называют коэффициентом загрузки оборотных средств, рассчитывают по формуле:

К =ОС / РП.

Так, в нашем примере коэффициент  загрузки составит:

К = 44 / 198 = 0,22 руб.

Высвобождение оборотных  средств может быть абсолютным и относительным.  Абсолютное высвобождение оборотных средств возникает, когда фактическая потребность меньше плановой. В этом случае сопоставляется фактическая сумма средних остатков нормируемых оборотных средств ОС за предыдущий период с плановой потребностью на данный период. Относительное высвобождение оборотных средств характеризуется уменьшением фактической стоимости оборотных средств в данном периоде по сравнению с достигнутой оборачиваемостью средств за плановый период или фактической за прошлые годы.

Абсолютное высвобождение  оборотных средств рассчитывается как разница между плановой потребностью на данный период и фактической суммой средних остатков нормируемых оборотных  средств, относительное высвобождение – как разница между плановой и расчетной потребностью в нормируемых оборотных средствах. Расчетная потребность в нормируемых оборотных средствах может быть определена по формулам:

ОС

= РП   /  О ;

ОС

= ( РП   Д ) / Т ;

где РП - плановая полная себестоимость объема реализованной продукции   в оптовых ценах предприятия;                          

О    - фактическое количество оборотов в предшествующем периоде;

Д       - продолжительность одного оборота в отчетном периоде, дни;

Т          - продолжительность планового периода, дни;

Так, ОС = 198 / 4 = 49,5 млн. руб.;

ОС = (198* 90) / 360 = 49,5 млн. руб.;

В общем виде высвобождение оборотных  средств может быть рассчитано по следующей формуле:

ОС = РП ( О - О ) / О О ,

 где  ОС - сокращение оборотных средств в текущем году по отношению к предшествующему;

О _, О -новая  и старая скорость оборачиваемости оборотных средств.

Полная себестоимость  объема реализованной продукции  в плановом периоде составляет 160 млн. руб., фактическое количество оборотов в предшествующем периоде О = 4. Тогда расчетная потребность в оборотных средствах равна 40 млн. руб.

Длительность одного оборота годового периода (360 дней) составит 90 дней (360/4); однодневный объем реализованной продукции – 444 тыс. руб. (40 млн./90). Предположим, что в плановом году в результате продвижения длительность одного оборота сократится до 80 дней. Тогда сумма высвобождения оборотных средств составит: ОС = 4440 тыс. руб. .Фактическая потребность в оборотных средствах в текущем году, рассчитанная по формуле: ОС = ОС - ОС , равна 35,56 млн. руб. = (40,0 – 4,44).

   Высвобождение оборотных  средств – это потенциальное  обеспечение дополнительного прироста  объема производства, себестоимость  которого может быть определена:

С = ОС О или ( ОС х 360) / Д ,

где С - себестоимость дополнительного объема производства, обеспеченного высвобожденными оборотными средствами;

ОС - сумма высвобождения оборотных средств;

О - новое количество оборотов, обеспечивающих высвобождение  оборотных  средств;

Д , - новая длительность оборота.

Сумма высвобождения оборотных  средств ОС - 4,44 млн. руб., Д - 80 дн.

О = 360 /  Д = 360 : 80 = 4,5

С = ОС О =(ОС х 360) /  Д = 4,44* 4,5 = 4,44* 360 : 80 = 1998 тыс. руб.

Прирост объема производства

t Q = С : С ,

Где С - себестоимость годового объема производства.

    Предположим,  что себестоимость годового объема  производства 

С - 25 948 тыс. руб. Темпы прироста годового объема производства:

t Q = С : С = 1998 : 25 948 = 0,077, или 7,7%.

Рациональное использование  оборотных средств промышленного предприятия и  рост его эффективности тесно связаны с управлением оборотными средствами, которое включает:

- формирование видов  и размера оборотных средств,  а в соответствии с изменениями  деятельности промышленного предприятия;

- обеспечение экономически обоснованной структуры источников финансирования оборотных средств;

- группировку основных  принципов финансового обеспечения  отдельных видов оборотных средств;

- внедрение организационно-технических  мероприятий по сокращению внутрипроизводственных потерь в процессе использования оборотных средств;

- учет сезонных отклонений  в хозяйственной деятельности  промышленного предприятия при  формировании объема и состава  оборотных средств;

- создание экономически  благоприятных условий при ликвидации оборотных средств;

- осуществление мероприятий,  направленных на повышение уровня  рентабельности оборотных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсам

4.1 Анализ движения рабочей силы       

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения  эффективности производства.

Вообще, термин “трудовые ресурсы” – понятие “растяжимое” и устаревшее. К предприятию более применимо  понятие “рабочая сила” (экономически активное население), хотя и оно включает “занятых” и “безработных”. Нужен термин, который исключал бы “безработных” из состава рабочей силы. “Персонал предприятия” и “кадровый состав” – это то, что нужно. Таким образом, употребляя в работе понятия “трудовые ресурсы предприятия” и “рабочая сила”, я думаю, не будет столь грубым отождествление их с составом занятых на предприятии, т.к. во всех учебниках по анализу предприятий почему-то используются эти неточные термины.