Стратегический анализ деятельности предприятия

      2.1 Анализ динамики и структуры основных средств

      Проанализируем  использование основных средств на  предприятии ЗАО «ТзЖБИ». Предприятие выпускает железобетонные изделия. Завод имеет и использует основные средства для производства продукции. Проведем анализ использования основных средств в двух годах – в 2006 г ( базисный ) и 2008 г- анализируемый.

   Сначала проанализируем структуру основных средств предприятия. В таблице 2.1 приводятся данные о структуре имеющихся основных средств в конце базисного года.

     Таблица 2.1 - Структура основных средств, имеющихся в базисном году 

Наименование группы основных средств	Стоимость, тыс. руб.	Доля к общей сумме  основных средств в %
Производственные о.с. Здания  Сооружения  Передаточные устройства Производственное оборудование Транспортные средства Производственный инвентарь Прочие о.с. Итого производственных о.с	8345 2005 445 9367 1328 689 311 22490	33.7 8.1 1.8 37.9 5.4 2.8 1.2 90.9
Непроизводственные о.с.   Жилищный фонд Детский сад Итого непроизводственные о.с.	1987 238 2225	8.1 1.0 9.1
Итого основных средств.	24715	100

  

Как видно из таблицы 2.1 стоимость всех основных средств на конец базисного года составила 24715 тыс. рублей. Основные средства производственного назначения составили 90.9% (22490 тыс. руб.), а непроизводственные основные средства 9.1% (2225 тыс. руб.).  Доля активной части производственных основных средств от общей стоимости производственных основных средств  составила    (9367 +1328+ 689+ 311) / 22490 * 100%  = 52.0 %  или 11695 тыс. руб., пассивная часть -48.0% или 10795 тыс. руб. Соотношение пассивной и активной части основных средств производственного назначения соответствует норме в данной отрасли производства.

   Рассмотрим движение  основных средств в анализируемом  году. Данные о поступлении и  выбытии основных средств в  2008 году приведены в таблице  2.2.

Таблица 2.2 - Наличие, движение и структура основных фондов

	Наличие на		Поступило		Выбыло		Наличие на
Группа основных фондов	начало года		за год		за год		конец года
	млн руб.	удельный вес,%	млн руб.	удельный вес,%	млн руб.	удельный вес,%	млн руб.	удельный вес,%
Промышленно- производственные основные фонды	24230	91,0	2500	92,6	900	64,3	25830	94,1
Производствен ные основные фонды других отраслей	—	—	—	—	—	—	—	—
Непроизводст венные основные фонды	1925	9,0	200	7,4	500	35,7	1625	5,9
Всего основных фондов фондов В том числе:	26155	100,0	2700	100,0	1400	100,0	27455	100,0
Активная часть	12790	52,75	2250	83,3	750	53,6	14290	52

 

       Данные  таблицы 2.2 показывают, что за  отчетный год (2008г.)  произошли существенные изменения в наличии и в структуре основных средств. Стоимость основных средств возросла на 2740 тыс. руб. или на 11.1 %, в том числе основных производственных средств на 3340 тыс. руб. или 14.9% (в 2008 году предприятие ввело в эксплуатацию дополнительные линии и построило пристройку к складскому помещению готовой продукции). Увеличилась доля основных производственных средств на 3.2% и соответственно уменьшилась доля непроизводственных основных средств (в связи с приватизацией квартир работниками завода). Значительно вырос удельный вес активной части основных средств в общей сумме основных средств с 47.3% до 52.0% (+4.7%), что следует оценить положительно. Рассчитаем коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных  производственных средств:    

К_обн= 5150_. / 25830 = 0.2 ,

К_выб=1810_./ 22490 = 0,08,

К_пр.= (5150-1810)_./ 22490 =  0,15.

Данные расчета показывают достаточно высокое  значение коэффициентов  обновления и прироста основных производственных средств, что объясняется вводом в эксплуатацию новых линий по производству кирпича.

  Все изменения, произошедшие  в отчетном году по сравнению  с базисным приведены в таблице  2.3.      

       Таблица  2.3 - Анализ изменения структуры основных средств

Года	Производст. О.с    Тыс.       %	Непроизвод. О.с.       Тыс.        %	В том числе актив.  часть   Тыс.       %	Всего о.с      Тыс.      %
Базисный год	22490    90.9	2225      9.1	11695     47.3	24715     100
Отчетный год	25830   94.1	1625      5.9	14290    52.0	27455     100
Изменения	+3340    +3.2	-600       -3.2	+2595    +4.7	+2740  +11.1

 

Как видно из таблицы 2.3 прирост основных средств составил +2740 тыс. руб., в процентах к базисному +11.1%. Важно отметить и то, что рост доли активной части основных средств составил +2595 тыс. руб., в процентах +4.7%. Проанализируем этот рост в процентах и определим влияние каждого фактора (рост доли активной части и рост стоимости активной части основных средств):

Ф₂₀₀₆= Фа²⁰⁰⁶  / Ф²⁰⁰⁶ *100= 11695 / 24715 = 47.3%

Ф₁ = Фа²⁰⁰⁶/  Ф²⁰⁰⁸ = 11695 / 27455* 100% =  42.596%

 Влияние фактора  = 42.596-47.3= -4.704%

Ф₂ = Фа²⁰⁰⁸ /  Ф²⁰⁰⁸ = 14290 / 27455* 100% =  52.0%

Влияние фактора = 52.0-42.596= +9.404%

    Таким образом,  за счет влияния этих факторов  рост доли активной части составил +4.7% (-4.704% + 9.404%).

    И наконец,  рассчитаем среднегодовую стоимость  основных производственных средств, и стоимость их активной части:

  Ф₂₀₀₆=(20120+22490)/2=21305 тыс. руб.; 

Фa₂₀₀₆=(11305+11695)/2= 11500 тыс. руб.

  Ф₂₀₀₈=(22490+25830)/2=24160 тыс. руб.; 

Фa₂₀₀₈=(11695+14290)/2= 12992,5 тыс. руб.

 

2.2 Анализ показателей использования основных средств

Следующий этап анализа  использования основных средств - анализ показателей. Главным показателем использования основных средств является фондоотдача. Для расчета этого показателя и проведения анализа приведены следующие данные в таблице 2.4.

   Таблица 2.4 - Исходные данные для проведения анализа фондоотдачи

Показатель	2006	2008	Отклонение
Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб.	183098	198321	15223
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: Основных производственных средств (Ф) Активной части (Фа) Единицы оборудования (Ц)	21305 11500 383.3	24160 12992,5 406.0	+2855 +1492.5 +22.7
Удельный вес активной части  о.с. (УД)	0.5397	0.5377	-0.002
Фондоотдача, руб.:  Основных производственных  средств (ФО)  Активной части (ФОа)	7.5 13.89	7.35 13.66	-0.15 -0.23
Среднегодовое количество технологического оборудования (К)	30	32	+2
Отработано за год всем оборудованием (Т), час.	112.5	112.32	-0.18
В том числе единицей оборудования: Часов (Тед) Смен (СМ) Дней (Д)	3750 480 250	3510 459 245	-240 -21 -5
Коэффициент сменности (Ксм)	1.92	1.87	-0.05
Средняя продолжительность смены (П), час.	7.8	7.6	-0.2
Выработка продукции за 1 машино-час (СВ),  руб.	1420.3	1580.9	+160.9

 

  Факторами первого  уровня, влияющими на фондоотдачу  основных производственных средств, являются: изменение доли активной части средств в общей их  части; изменение фондоотдачи активной части средств: 

ФО = УД * ФОа.

   Расчет влияния факторов осуществляем способом абсолютных разниц:

ФОуд =(УД₂₀₀₈-УД₂₀₀₆)*ФОа₂₀₀₆= (0.5377-0.5397)*13.89 = - 0.02778 руб.

  ФОакт =(ФОа₂₀₀₈-ФОа₂₀₀₆)*УД₂₀₀₈= (13.66 –13.89)*0.5377 = - 0.12367 руб.

       Итого  : -0.15 руб.

   Для расчета  влияния факторов на прирост  фондоотдачи оборудования используется  способ цепных подстановок. По  формуле  получаем:

          Д₂₀₀₆ * Ксм₂₀₀₆ * П₂₀₀₆ * СВ₂₀₀₆   250 * 1.92 * 7.8 * 1420.3

   Фоа²⁰⁰⁶  =                         Ц₂₀₀₆                                       =                     383300                               = 13.89

  Для определения  первого условного показателя  фондоотдачи надо вместо среднегодовой  стоимости единицы оборудования  в 2006 году взять это значение в 2008г:

                  Д₂₀₀₆ * Ксм₂₀₀₆ * П₂₀₀₆ * СВ₂₀₀₆              250 * 1.92 * 7.8 * 1420.3

   Фоа^усл1  =                         Ц₂₀₀₈                                       =                     406000                               = 13.09

   В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на  0.8 руб.  (13.09- 13.89).

  Рассчитаем влияние следующего  фактора (количество отработанных дней):

                       Д₂₀₀₈ * Ксм₂₀₀₆ * П₂₀₀₆ * СВ₂₀₀₆   245 * 1.92 * 7.8 * 1420.3

   Фоа^усл2  =                         Ц₂₀₀₈                                         =                    406000                               = 12.83

  Снижение фондоотдачи  на  0.26 руб. (12.83-13.09)  является результатом  увеличением целодневных простоев в анализируемом году по сравнению с базовым (в среднем по 5 дней на каждую единицу оборудования).

    Рассчитаем влияние следующего  фактора (коэффициент сменности фондоотдачи):

                       Д₂₀₀₈ * Ксм₂₀₀₈ * П₂₀₀₆ * СВ₂₀₀₆   245 * 1.87 * 7.8 * 1420.3

   Фоа^усл3  =                         Ц₂₀₀₈                                     =                    406000                               = 12.50

   В результате  снижения коэффициента сменности  значение фондоотдачи снизилось на 0.33 руб. (12.50 –12.83).

  Рассчитаем влияние продолжительности смены на уровень фондоотдачи:

                        Д₂₀₀₈ * Ксм₂₀₀₈ * П₂₀₀₈ * СВ₂₀₀₆   245 * 1.87 * 7.6 * 1420.3

   Фоа^усл4  =                         Ц₂₀₀₈                                         =                    406000                               = 12.18

  В связи с тем,  что в анализируемом году средняя  продолжительность смены уменьшилась  по сравнению с базовым годом  фондоотдача уменьшилась на 0.32 руб.      (12.18-12.50).

  И наконец, рассчитаем влияние  последнего фактора (влияние средней выработки продукции на фондоотдачу):

                        Д₂₀₀₈ * Ксм₂₀₀₈ * П₂₀₀₈ * СВ₂₀₀₈   245 * 1.87 * 7.6 * 1580.9

   Фоа^усл4  =                         Ц₂₀₀₈                                         =                    406000                               = 13.66

 

В результате повышения  средней выработки продукции  фондоотдача выросла на 1.48 руб. (13.66-12.18).

   Чтобы выявить, как эти  факторы повлияли на значение  фондоотдачи основных производственных  средств, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части  в общей сумме основных производственных средств. Изменение фондоотдачи основных производственных средств за счет:

  Структуры   оборудования  -0.8   * 0.5377  = -0.43016

  Целодневных простоев        -0.26 * 0.5377  = -0.1398 

  Коэффициент сменности    -0.33 * 0.5377   =-0.1774

  Внутрисменных простоев   -0.32 * 0.5377  =-0.1720

  Среднечасовой выработки  +1.48 * 0.5377 = +0.7957

  Итого                                     -0.23                     -0.123

    В таблице 2.5 приведены результаты факторного анализа фондоотдачи.

Таблица 2.5 - Факторного анализа фондоотдачи

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб. активная         основные часть              производ.                     средства	Изменение производства продукции тыс. руб.
Первого уровня 1.Среднегодовая стоимость основных производственных средств 2. Доля активной части 3. Отдача активной  части ИТОГО	2855* 7.5 = + 21412.5                  - 0.02778 * 24160 = -671.2 - 0.12367 * 24160 = -2987.8 -0.15                                                 + 17788.5   -0.8   * 0.5377  = -0.43016*24160 = - 10392.6 -0.26 * 0.5377  = -0.1398  *24160  =  - 3377.5 -0.33 * 0.5377   =-0.1774*24160   = - 4285.9 -0.32 * 0.5377  =-0.1720*24160    = -4155.5 +1.48 * 0.5377 = +0.7957*24160  =  +19224.7 -0.23                                                       -2987.8
Второго уровня 3.2.1 Структура оборудования 3.2.2. Целодневные простои 3.2.3 Коэффициент сменности 3.2.4 Внутрисменные простои 3.2.5Среднечасовая выработка ИТОГО

 

2.3 Анализ использования оборудования и производственных мощностей

     Следующим  этапом анализа использования  основных средств предприятия является анализ использования оборудования и производственных мощностей. Для  этого рассчитывают коэффициент интенсивной и экстенсивной загрузки оборудования, а также общий коэффициент использования оборудования  и интегральный коэффициент.