Совершенствование системы оплаты труда персонала

На начало отчетного  периода списочная численность  работников общества составила 224 человек. За 12 месяцев 2009г. уволено 12 человек и численность работников Общества на 01.01.10г. составила 232 человек, т.е. уменьшилась на 12 человек. Численность руководителей снизилась на 9 человек. Специалистов на 01.01.2009 г. было - 32 человек, за 12 месяцев уменьшилось на 11 человек, на начало 2011 года составила 22 человек. Рабочих на 01.01.2009г. было - 212 человек, за 12 месяцев численность рабочих уменьшилась на 1 человека и составила 211 человек. В 2011 году численность рабочих снизилась на 9 человек и составила 202.

Среди рабочих Невельского РАЙПО 58,5% – с высшим и средним техническим образованием. Среди руководителей и специалистов высшее образование имеют 7,3% , среднее - техническое – 5,2% (см. табл.4).

Таблица4 – Сведения об уровне образования персонала.

Категория персонала	2010г.			2011г.
	Высшее	Средне- техническое	Без образования	Высшее	Средне- техническое	Без образования
Руководители	17	4	-	5	2	-
Специалисты	24	8	-	12	10	-
Рабочие	-	149	43	2	134	66
Всего	41	161	43	19	146	66

В соответствии с современными тенденциями развития рынка одним из приоритетных направлений кадровой политики общества является обучение и развитие персонала. Подготовка кадров ведется на основе расчетов потребности в кадрах определенной профессии и квалификации. Подготовка персонала представляет процесс приобретения теоретических знаний, практических умений и навыков в объеме требований квалификационной характеристики начального уровня квалификации.

С учетом текучести кадров, а также выходом работников на отдых по возрасту и по болезням Невельского РАЙПО требуются на работу рабочие и служащие. Поиск работников нужных специальностей проводится через фонд занятости и средства массовой информации. На предприятии имеется учебно-материальная и учебно-методическая база. Работники принимаются и оцениваются по деловым качествам и профессиональным способностям. Оценка работника производится путем аттестации.

Наглядно организационная структура  управления Невельского РАЙПО представлена ниже на рисунке 2:

Рисунок 2 – Структура управления Невельского РАЙПО

Отдел кадров – систематически изучает деловые качества и другие индивидуальные особенности специалистов предприятия с целью подбора кадров на замещение должностей, входящих в номенклатуру руководителя предприятия. Участвует в организации повышения квалификации специалистов и подготовке их к работе на руководящих должностях. Организует своевременное оформление приема, перевода и увольнения работников в соответствии с законодательством; выдачу справок о настоящей и прошлой трудовой деятельности трудящихся, хранение и заполнение трудовых книжек, и ведение установленной документации по кадрам.

Можно сделать вывод  о том, что целью общества является удовлетворение материальных и иных потребностей пайщиков. Основной деятельностью является торговая деятельность. В Невельском РАЙПО применяется линейно-функциональная структура организации.

 

2.3 Анализ финансово-хозяйственной деятельности Невельского РАЙПО

 

 

Анализ финансово-хозяйственной  деятельности организайии проведем на одном из подразделений Невельского  РАЙПО – комбинате общественного питания.

Анализ основных показателей деятельности предприятия, представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Основные экономические показатели деятельности предприятия торговли Невельского РАЙПО за 2010-2011гг.

Показатели	Ед.изм.	2010г.	2011г.	Отклонение
				(+;-)	%
Товарооборот	тыс. руб.	17797,00	15938,00	-1859,00	89,55
Торговая площадь	м2	987,6	987,6	0	100,00
Товарооборот на 1 м2 торговой площади	тыс. руб / м2	130,86	117,19	-13,67	89,55
Численность работников, всего	чел.	34	32	-2	94,12
в т.ч. работников администрации	чел.	16	14	-2	87,50
Производительность труда 1 работника	тыс.руб/чел.	523,44	498,06	-25,38	95,15
в т.ч. работников администрации	тыс.руб/чел.	1112,31	1138,43	26,12	102,35
Фонд заработной платы	тыс. руб.	1022,70	1803,20	780,50	176,32
Средняя зарплата 1 работника за год	тыс. руб.	30,08	56,35	26,27	187,33
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	тыс. руб.	14643,00	13136,00	-1507,00	89,71
Валовая прибыль
-сумма	тыс. руб.	3154,0	2802,0	-352,00	88,84
-уровень	%	17,72	17,58	-0,14	99,20
Издержки обращения
-сумма	тыс. руб.	2595,0	2291,0	-304,00	88,29
-уровень	%	14,58	14,37	-0,21	98,58
Прибыль (убыток) от продаж
-сумма	тыс. руб.	559	511,0	-48,00	91,41
-рентабельность продаж	%	3,14	3,21	0,07	102,08
Проценты к уплате	тыс. руб.	22,00	0,00	-22,00	0,00
Прочие расходы	тыс. руб.	606,0	375,0	-231,00	61,88
Прочие доходы	тыс. руб.	186,0	93,0	-93,00	50,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс. руб.	117,0	229,0	112,00	195,73
Рентабельность предприятия	%	0,66	1,44	0,78	218,56
Налог на прибыль	тыс. руб.
Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	117,00	229,0	112,00	195,73
Рентабельность конечной деятельности	%	0,66	1,44	0,78	218,56

Объем товарооборота в отчетном году снизился по сравнению с товарооборотом в прошлом году на 10,45% и составил 15938,0 тыс.руб. Кроме того, в отчетном году снизился показатель валовой прибыли на 11,16% в связи с существенным повышением ФОТ.

Хотя издержки обращения и снизились  на 11,71%, произошло снижение объема прибыли от продаж на 48,0 тыс.руб. (91,41%). При этом показатель рентабельности продаж увеличился с 3,14% до 3,21%.

Чистая прибыль, составляющая в  прошлом году 117 тыс.руб., в отчетном году увеличилась на 195,73% и составляет 229 тыс.руб.

Рентабельность–комплексный показатель экономической эффективности работы, отражающей совершенство методов использования материалов, трудовых и денежных ресурсов с точки зрения конечной результативности. В отчетном году ее показатель изменился в сторону увеличения и равен 1,44%, что является положительной оценкой деятельности организации.

Следует также отметить, что если общая производительность труда снизилась, то по показателям  производительности труда администрации  наблюдался рост.

Средняя заработная плата  одного работника увеличилась на 26,27 тыс.руб.

Далее проанализируем влияние  средней зарплаты и среднесписочной  численности работников на фонд оплаты труда (см. табл.6).

Таблица 6 – Факторный анализ фонда заработной платы

Фактор	Расчет	Влияние на фонд заработной платы
Влияние численности	(Чф-Чпл)*Зпл	-60,16
Влияние средней заработной платы	(Зф - Зпл)*Чф	840,66
Итого		780,50

Как видим, влияние численности работников на фонд заработной платы составляет уменьшением на 60,16 тыс.руб., а влияние средней заработной платы на фонд заработной платы выразилось в ее увеличение на 840,66 тыс. руб. В сумме эти два показателя равны отклонению по фонду заработной платы, которая составляет 780,50 тыс.руб.

Сопоставление темпов роста  производительности труда и заработной платы показал, что на анализируемом предприятии темпы роста производительности труда сильно отстают от темпов роста оплаты труда (95,15% и 187,33% соответственно). Следовательно, предприятие не поддерживает соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платой, т.к. коэффициент соотношения темпа роста производительности труда над темпом роста заработной платы составил 0,51 (меньше 1), что свидетельствует о слабом воздействии применяемой системы материального стимулирования труда на улучшение показателей хозяйственной деятельности, низкой экономической отдаче израсходованных средств на оплату труда.

Рассмотрим структуру  фонда заработной платы предприятия  торговли Невельского РАЙПО и определим удельный вес каждого элемента в общей сумме (см. табл.7).

Таблица 7 – Структура фонда заработной платы предприятия торговли Невельского РАЙПО за 2010-2011 гг.

Структура фонда заработной платы	2010г.		2011г.		Отклонение (+, - )	Темп изменения, %
	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %
Фонд заработной платы, всего	1022,7	100	1803,2	100	+780,5	176,3
В денежной форме, в т.ч.	1022,7	100	1803,2	100	+780,5	176,3
- по тарифным ставкам, окладам,  сдельным расценкам	578,4	56,6	1025,0	56,8	+446,6	177,2
- стимулирующие выплаты	278,2	27,2	490,0	27,2	+211,8	176,1
- компенсирующие выплаты	166,1	16,2	288,2	16,0	+122,1	173,5
- другие	-	-	-	-	-	-

Из таблицы видно, что  фонд заработной платы увеличился на 76,3% (в сумме 780,5 тыс.руб.). Все выплаты  в учреждении производятся в денежной форме, которые так же увеличились на 76,3%. Зарплата начисляется по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам, так же выплачиваются стимулирующие и компенсирующие выплаты. Рост выплат по тарифным ставкам составил 77,2%, что составляет 446,6 тыс.руб. Стимулирующие выплаты увеличились на 76,1% (211,8 тыс.руб.), компенсирующие 73,5% (122,1 тыс.руб.). Наибольший удельный вес в структуре фонда оплаты труда занимает оплата по тарифным ставкам и сдельным расценкам, стимулирующие выплаты и компенсирующие выплаты соответственно.

Фонд оплаты труда Невельского РАЙПО формируется за счет ежемесячной выручки от продаж после оплаты необходимых расходов. Заработная плата работникам за первую половину месяца выдается в виде аванса, рассчитанного исходя из данных табеля о проработанном времени и тарифной ставки. Сумма авансов затем удерживается из заработной платы работников, рассчитанной по итогам месяца.

В таблице 8 рассмотрим динамику фонда заработной платы работников предприятия торговли Невельского РАЙПО.

Таблица 8 – Динамика фонда заработной платы работников предприятия торговли Невельского РАЙПО за 2010-2011гг.

Показатели	Ед.изм.	2010г.	2011г.	Отклонение (+;-)
Численность работников, всего	чел.	34	32	-2,00
в т.ч. работников администрации	чел.	16	14	-2,00
Производительность труда 1 работника	тыс.руб./чел.	523,44	498,06	-25,38
в т.ч. работников администрации	тыс.руб./чел.	1112,31	1138,43	+26,12
Фонд заработной платы
-сумма	тыс. руб.	1022,7	1803,2	+780,5
-уровень	%	5,4	10,1	+4,7
Среднегодовая зарплата 1 работника	тыс. руб.	30,08	56,35	+26,27

По данным таблицы 8 общая численность работников организации в 2011 году снизилась на 2 человека, с 34 до 32, а административно-управленческого аппарата с 16 до 14 человек в сравнении с 2010 годом. Фонд оплаты труда показал увеличение на 780,5 тыс.руб. и стал равным 1803,2 тыс. руб., что на 4,7% больше уровня предыдущего года за счет повышения тарифных ставок и должностных окладов. Среднегодовая заработная плата 1 работающего в 2011 году составила 56,35 тыс. руб., что на 26,27 тыс. руб. больше предыдущего года.

Характеристика форм и системы оплаты труда, применяемых на предприятии торговли Невельского РАЙПО представлена в приложение В.