Система формирования финансовых показателей

2. Не уведомлять вторую сторону о факте заключения договора с третьей стороной. Такой вариант факторинга называется - закрытый факторинг

Он включает в себя:

- финансирование поставок  товаров (85-90% в день поставки)

- страхование рисков  просрочки платежа в пределах  льготного периода (30-120) дней по  окончанию срока оплаты (регрессный факторинг)

- страхование риска  неплатежа дебитора (безрегрессный  факторинг)

- учет состояния дебиторской  задолженности (информационое обслуживание)

- работу с дебиторами  по своевременной оплате или,  говоря языком факторинговых  компаний - АУДЗ (административное управление дебиторской задолженностью)

 

1.2Факторинговые операции.

 

Стандартная схема факторинговых услуг показана на рисунке №1.

 
Рис.№1 
1. Поставка товара (оказание услуги) Поставщиком Покупателю на условиях отсрочки платежа; 
2. Уступка права требования долга по поставке Фактору; 
3. Финансирование (до 90% от суммы поставленного товара; 
4. Оплата Покупателем за поставленный товар на счет Фактора; 
5. Выплата остатка средств после оплаты покупателем за минусом комиссии фактора и погашения финансирования. 
 
Факторинговые операции основаны на коммерческом (товарном) кредите (предоставлении отсрочки платежа), который широко применяется в различных отраслях современной экономики. Использование коммерческого кредита ставит перед Поставщиками целый ряд вопросов: 
 
-Кому предоставлять отсрочку платежа (как выбрать Покупателя)? 
-На какую сумму давать коммерческий кредит (как установить лимит задолженности)? 
-На какой срок предоставлять отсрочку платежа? 
-Как отследить возврат денег Покупателем (управление дебиторской задолженностью)? 
-Вернут ли деньги (риск неплатежа Покупателя)? 
-Где взять деньги на финансирование кассовых разрывов, возникающих при отсрочке платежа? 
 
В большинстве, факторингом пользуются небольшие компании, т.е. компании, которые не имеют возможности получить кредитное финансирование от Банков.

Рассмотрим порядок  действий на примере факторинга, при  котором осуществляется финансирование от факторинговой фирмы.

1. Поставщик обращается  в факторинговую фирму за предоставлением  финансирования по предстоящей отгрузке и предоставляет факторинговой компании все необходимые документы:

a. Юридические и уставные  документы,

b. бухгалтерские отчеты, включающие в себя несколько  периодов,

c. заполненная Анкета  на свою компанию,

d. заполненная Анкета на покупателя, которого поставщик хочет передать на факторинг,

e. копия договора поставки  с данным покупателем.

2. По договору с  отсрочкой платежа сроком от 30 до 120 дней, поставщик отгружает покупателю  продукцию.

3. Покупатель фиксирует  факт получения товара и фиксирует это в отгрузочных документах поставщика.

4. Поставщик после  отгрузки письмом уведомляет  покупателя о том, что оплата  за отгруженную продукцию должна  быть переведены на расчетный  счет факторинговой компании.

5. Факторинговая компания, на основании факта передачи поставщика покупателю письма, выдает поставщику денежные средства в сумме до 90% от объема поставленного покупателю товара.

6. По окончании отсрочки  платежа, то есть срока от 30 до 120 дней, покупатель перечисляет  сумму своей кредиторской задолженности не поставщику, а факторинговой фирме.

7. По факту оплаты  задолженности от покупателя, факторинговая  фирма начисляет комиссию поставщику.

8. Поставщик оплачивает  факторинговой компании комиссию  за предоставленное финансирование.

9. Факторинговая фирма,  в случае возникновения разницы,  перечисляет ее поставщику. Разница  состоит из:

a. СУММА за отгруженный  товар покупателя, МИНУС

b. СУММА, выплаченного  финансирования поставщику, и МИНУС

c. СУММА комиссии, оплаченная  поставщиком факторинговой компании.

Комиссия начисляется  от суммы предоставленного финансирования и зависит от:

формы передачи дебиторской  задолженности;

срока отсроченного платежа.

В описанной схеме  используется один из примеров факторинга, когда поставщик уверен в платежеспособности покупателя.

Какие же формы передачи дебиторской задолженности существуют?

Есть две формы:

Регрессивная

Поставщик уверен в том, что покупатель оплатит товар  и обязуется в случае неуплаты вернуть факторинговой компании полученное финансирование. Срок отсроченного платежа здесь может быть 30-45 дней.

Без регресса

Поставщик не уверен в  платежеспособности покупателя и передает факторинговой фирме дебиторскую  задолженность покупателя.

В случае неуплаты покупателем  задолженности, факторинговая фирма  сама предпринимает действия по возврату задолженности от покупателя.

Срок предоставленного финансирования в этом случае составляет 30-120 дней. Размер комиссии при этой форме финансирования значительно  больше.

Комиссия состоит из следующих частей, и облагается НДС:

Комиссия за финансирование, которая начисляется в процентах  годовых;

Комиссия за обслуживание в факторинговой фирме, которая  начисляется в процентах от объема отгруженной продукции;

Сбор за обработку  документов.

 

Факторинг позволяет  клиенту получить комплекс услуг, позволяющих ответить на все эти вопросы и  эффективно использовать отсрочку платежа. 
 
Оценка эффективности использования факторинга в деятельности компаний показывает все преимущества этого финансового инструмента. Достаточно проанализировать рост объема продаж товаров при условии практически неограниченного финансирования и организационного обеспечения. Безусловно, комиссия банка за факторинг сокращает размер выручки с каждой конкретной поставки, но рост количества отгрузок значительно увеличивает итоговый объем выручки, а соответственно положительным образом влияет на абсолютные и относительные показатели деятельности компании. 
 
На сегодняшний день факторинг весьма успешно используется в работе поставщиков продуктов питания, парфюмерно-косметической, алкогольной продукции, канцелярских товаров, товаров народного потребления, медикаментов, бытовой химии и др. Все эти отрасли объединяет высокая ликвидность продаваемых товаров, поскольку спрос на них постоянен и высок. Однако следует отметить, что факторинг может быть применен в любых отраслях, где практикуется отсрочка платежа, безналичный расчет и существуют постоянные торговые связи.  
 
Сравнение банковских продуктов указаны в таблице №2

 

Факторинг	Кредит
Факторинговое финансирование погашается из денег, поступающих от дебиторов клиента	Кредит возвращается Банку заемщиком
Факторинговое финансирование выплачивается  на срок фактической отсрочки платежа (до 90 календарных дней)	Кредит выдается на фиксированный  срок, как правило, до 1 года
Факторинговое финансирование выплачивается  в день поставки товара	Кредит выплачивается в обусловленный  кредитным договором день
При факторинге переход компании на расчетно-кассовое обслуживание в Банк не требуется	Кредит предусматривает переход  заемщика на расчетно-кассовое обслуживание в Банк
Для факторингового финансирования никакого обеспечения не требуется	Кредит, как правило, выдается под  залог и предусматривает обороты  по расчетному счету, адекватные сумме  займа
Размер фактического финансирования не ограничен и может безгранично увеличиваться по мере роста объема продаж клиента	Кредит выдается на заранее обусловленную  сумму
Факторинговое финансирование погашается в день фактической оплаты дебитором  поставленного товара	Кредит погашается в заранее обусловленный день
Факторинговое финансирование выплачивается  автоматически при предоставлении накладной и счета-фактуры	Для получения кредита необходимо оформлять огромное количество документов.
Факторинговое финансирование продолжается бессрочно	Погашение кредита не гарантирует  получение нового
Факторинговое финансирование сопровождается сервисом, который включает в себя: управление дебиторской задолженностью, покрытие рисков, связанных с поставками на условиях отсрочки платежа, консалтинг и многое другое	При кредитовании помимо предоставления средств клиенту и РКО Банк не оказывает заемщику каких-либо дополнительных услуг

 

Таблица№2

 

 

 

2.Анализ деятельности предприятия ФКБ «Петрокоммерц».

 

2.1Краткая характеристика  деятельности ФКБ «Петрокоммерц».

 

Банк «Петрокоммерц» основан в 1992 году.

Входит в топ-30 крупнейших российских кредитно-финансовых учреждений по основным финансовым показателям, имеет «Очень высокий уровень кредитоспособности» (оценка рейтингового агентства «Эксперт РА», апрель 2012 года).

Банк обладает разветвленной филиальной сетью.

Банк является одним  из стратегических активов  Группы «ИФД КапиталЪ», одного из крупнейших диверсифицированных холдингов, активы которого представлены в нефтегазовой отрасли, финансовом секторе, сфере пенсионного обеспечения,  энергетике, масс–медиа, высоких технологиях и пр.

Группа «ИФД КапиталЪ» входит в топ-100 крупнейших компаний России по размеру выручки (по данным рейтингов «Финанс-500» и «Эксперт-400»).

«Петрокоммерц» является основным расчетным банком ОАО «ЛУКОЙЛ» в рублевой зоне.

Структурное подразделение  ОАО Банка «Петрокоммерц».

Организационное устройство ОАО «Петрокоммерц» соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества. Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

Общее руководство деятельностью  банка осуществляет совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает, планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Непосредственно деятельностью  коммерческого банка руководит  правление. Оно несет ответственность  перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов.

Можно определить круг полномочий каждого подразделения.

Отдел экономического и  финансового анализа

- представляет предложения о процентных ставках для утверждения Комитетом по управлению активами и пассивами. Он в свою очередь, утверждает процентные ставки при выпуске векселей и ставки досрочной оплаты векселей.

Структурное подразделение ОАО Банка «Петрокоммерц»:

Собрание  акционеров

Отдел внутрибанковских  операции

Служба Внутреннего контроля

Правление

Операционный отдел

Служба

Безопасности

Комитет по управлению актив. и пассивами

Отдел денежного обращения

Кредитный комитет

комитет

Отдел по работе с цен. бумагами

Отдел валютного

регулирования

Кредитный отдел

Депозитный отдел

Отдел по депозитам физических лиц

Отдел экономического и  финансового анализа

 

2.2Факторинговые услуги  Банка «Петрокоммерц», их преимущества  для предприятий.

 

Факторинг — одно из приоритетных направлений бизнеса Банка «Петрокоммерц».

Банк является одним  из признанных российских лидеров в области факторингового обслуживания. В Банке «Петрокоммерц» предусмотрен весь спектр факторинговых продуктов.

Каждый из продуктов направлен на оптимизацию системы финансирования и сопровождения продаж, осуществляемых с отсрочкой платежа.

В стандартный набор факторинговых услуг в Банке «Петрокоммерц» входят:

• Финансирование 
  Финансирование по факторингу выплачивается в размере до 90% от суммы поставки. Банк может обеспечить финансирование всех непросроченных поставок с отсрочкой платежа до 90 дней. Банк финансирует поставки в адрес дебиторов, находящихся в любой точке России.  
  Отличительная особенность этой факторинговой услуги — ее оперативность, гибкость и минимальный пакет предоставляемых документов. Благодаря факторингу в Банке «Петрокоммерц» Вы получаете возможность после заключения договора преобразовывать в течение одних суток дебиторскую задолженность Вашей компании в деньги!
• Учет дебиторской задолженности 
  Простая и прозрачная система учета дебиторской задолженности очень важна для бухгалтерии и других подразделений Вашей компании, работающих с дебиторами. Банк «Петрокоммерц» обеспечит Вам максимально удобный режим предоставления информации о состоянии Вашей дебиторской задолженности, уступленной Банку. Для этих целей разработан специальный факторинговый модуль, который позволяет Вам отслеживать все операции по факторингу и формировать необходимые отчеты. 
  По Вашему желанию специалистами Банка может быть произведена индивидуальная настройка данного модуля с учетом особенностей Вашей компании.
• Управление дебиторской задолженностью 
  Для управления дебиторской задолженностью Вашей компании специалистами Банка «Петрокоммерц» проводятся комплексы мероприятий по четырем основным направлениям:
• Первоначальная проверка и дальнейший мониторинг благонадежности и платежной дисциплины Ваших дебиторов
• Установление и оперативный пересмотр лимитов финансирования по дебиторам
• Обеспечение своевременного поступления денежных средств от дебиторов
• Работа с просроченной задолженностью 
  Используя возможности факторинга, Вы можете значительно уменьшить риски неоплаты поставок с отсрочкой платежа.
• Дополнительная отсрочка 
  Дополнительная отсрочка позволяет Вам пользоваться выплаченными по факторингу денежными средствами даже в том случае, если покупатель не оплатил поставку в установленный в Вашем договоре срок. Погашать задолженность перед Банком нужно будет только по истечении дополнительной отсрочки. Дополнительная отсрочка при факторинге в Банке «Петрокоммерц» не предусматривает дополнительных факторинговых комиссий!