Отчет по производственной практике в Октябрьском райпо Гомельского облпотребсоюза

 

По данным таблицы 5.2 можно сделать вывод о том, что снижение уровня расходов произошло  на 3,0 процентных пункта. Исходя из чего можно определить сумму экономии:

3,0 _* 25679 / 100 = 770,37 млн. р.

Таким образом, увеличение объема товарооборота на 5450 млн. р. привело к экономии расходов на реализацию на 3,0 % к товарообороту или в сумме – на 770,37 млн.р.

Проведем постатейно анализ расходов. Сравним фактические  расходы отчетного периода с  прошлым по каждой статье и исчислим абсолютную и относительную сумму экономии и перерасхода, а также выявим долю каждой статьи расходов и ее изменение по сравнению с прошлым периодом (Приложения 7, 8, 9).

Таблица 5.3. Расходы  на реализацию по торговле Октябрьского райпо за 2007-2008 гг.

Наименование  статей	2007 год			2008 год			Отклонение (+,-)			Относительная сумма экономии или перерасхода
	в сумме, млн. р.	в % к товарообороту	в % к итогу	в сумме, млн. р.	в % к товарообороту	в % к итогу	в сумме, млн. р.	в % к товарообороту	в % к итогу
1.Материальные  затраты	1107	5,47	32,59	1280	5,0	29,94	173	-0,47	-2,65	+2,65
2.Проценты за  пользование кредитами банка	31	0,15	0,91	86	0,33	2,01	55	+0,18	+1,1	-1,1
3.Расходы на  оплату труда	1127	5,57	33,18	1453	5,66	33,99	326	+0,09	+0,81	-0,81
4.Амортизация  осн-х средств и немат. активов	167	0,83	4,92	208	0,81	4,87	41	-0,02	-0,05	+0,05
5.Отчисления  в фонд социальной защиты населения	400	1,98	11,78	499	1,94	11,67	99	-0,04	-0,11	+0,11
6.Расходы на  оплату страховых взносов	3	0,01	0,09	5	0,02	0,12	2	+0,01	+0,03	-0,03
7.Инновационный  фонд	64	0,32	1,88	92	0,36	2,15	28	+0,04	+0,27	-0,27
8.Прочие расходы  на реализацию	498	2,46	14,66	652	2,54	15,25	154	+0,08	+0,59	-0,59
Всего расходов на реализацию	3397	16,8	100,0	4275	16,6	100,0	878	-0,2	-	-
9.Розничный  товарооборот	20229	100,0	-	25679	100,0	-	5450	-	-	-

По данным таблицы 5.3 видно, что наибольший удельный вес  среди расходов на реализацию занимают расходы на оплату труда, их доля в  общем количестве расходов на реализацию составляет 33,18 % и 33,99 % в 2007 и 2008 годах соответственно. Наименьшее же количество расходов в общей их сумме составляют расходы на оплату страховых взносов, они составляют 0,09 % в 2007 году и 0,12 % в 2008 году. Следует отметить, что наибольший удельный вес среди расходов на реализацию по отношению к розничному товарообороту составляют материальные затраты и расходы на оплату труда. Расходы на оплату труда по отношению к товарообороту в 2008 году увеличились на 0,09 п.п. или на 326 млн. р. по сравнению с аналогичным периодом 2007 года. Материальные затраты по отношению к товарообороту в 2008 году уменьшились на 0,47 п.п. или на 173 млн. р. по сравнению с аналогичным периодом 2007 года. Также, если рассмотреть динамику данного показателя по отношению к сумме всех затрат на реализацию, то можно наблюдать следующую динамику: за 2008 год сумма материальных затрат снизилась на 2,65 п.п. или на 173 млн. р. по сравнению с 2007 годом. Это является положительной динамикой, т. к. свидетельствует об экономии средств райпо. Также на экономию средств повлияло сокращение следующих статей расходов: амортизация основных средств и нематериальных активов (снижение на 41 млн. р.), а также отчисления в фонд социальной защиты населения (снижение на 99 млн. р.). Однако перерасход наблюдается по следующим статьям расходов: проценты за пользование кредитами банка, расходы на оплату труда, расходы на оплату страховых взносов, отчисления в инновационный фонд, а также прочие расходы на реализацию.

Рассмотрим  состав расходов на реализацию по торговле Октябрьского райпо за 2008 год на рисунке 5.2.

Рисунок 5.2. Состав расходов на реализацию по торговле Октябрьского райпо в 2008 г.

Изучим основные факторы, влияющие на изменение суммы  и уровня расходов по отдельным статьям. Рассчитаем влияние на расходы по оплате труда изменения объема розничного товарооборота, производительности труда, средней заработной платы в таблице 5.4.

Таблица 5.4. Влияние  изменения розничного товарооборота, производительности труда и средней  заработной платы на расходы по оплате труда работников торговли по Октябрьскому райпо за 2008-2009 гг.

Показатели	2008 год	2009 год	Подстановки
			Т1 * СЗ0 / Пт0	Т1 * СЗ0 / Пт1
1.Розничный  товарооборот (Т), млн. р.	25679	27231	х	х
2.Производительность  труда (Пт), млн. р.	52,1	57,1	х	х
3. Среднемесячная  з/пл (Сз), млн. р.	0,558	0,608	х	х
Продолжение таблицы 5.4
4. Фонд заработной  платы (ФО), млн. р.	3281,5	3478,8	291,6	266,1
5.Среднесписочная  численность работников торговли, чел.	493	477	х	х

 

Как видно из таблицы 5.4, увеличение розничного товарооборота, производительности труда и средней заработной платы влекут за собой рост расходов на оплату труда работников. Так, под воздействием выше описанных факторов расходы на оплату труда в 2009 году возросли на 266, 1 млн. р.

Проведем планирование расходов на реализацию на 2010 год.

Таблица 5.5. Планирование расходов на реализацию по торговле Октябрьского райпо на 2010 г.

Показатели	Розничный товарооборот	Переменные  расходы	Постоянные  расходы
2007 год	20229	1845	935
2008 год	25679	2321	1076
2009 год	27231	3047	1228
Среднегодовой темп роста	116,5	128,6	114,6
Планируемый 2010 год	31724	3918	1407

 

На основании проведенного планирования расходов на реализацию в таблице 5.5 общая сумма расходов на 2010 год определена в следующем размере:

Расходы (пл) = 3918 + 1407 = 5325 млн. р.

Таким образом, проведя анализ и планирование расходов, можно предложить следующие мероприятия:

1. совершенствование торгово-технологического процесса;
2. совершенствование структуры товарооборота (сократить в 2010 г. расходы по статьям расходы на оплату труда, расходы на оплату страховых взносов, а также произвести еще большую экономию по статье проценты за пользование кредитами банка);
3. совершенствование использования материально-технической базы;

обеспечение более  эффективного нормирования товарных запасов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 АНАЛИЗ И  ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

 

Прибыль выступает как  экономическая категория, оценочный, результативный показатель, целевой  ориентир, источник формирования различных  фондов.

Целью деятельности Октябрьского райпо,  как и любой организации, в условиях рыночной экономики является получение прибыли, способной обеспечить его дальнейшее развитие.

Проанализируем динамику прибыли за 2006-2008 годы в таблице 6.1 (Приложения 4, 5, 6).

Таблица 6.1. Динамика прибыли по Октябрьскому райпо за 2006-2008гг.

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Темп изменения, %
				2007 к 2006 гг.	2008 к 2007 гг.
1.Розничный товарооборот, всего, млн. р.	17049	20229	25679	118,7	126,9
2.Доходы:
сумма, млн. р.	2977	3471	4434	116,6	127,7
уровень, % к  товарообороту	17,5	17,2	17,3	-	-
3.Расходы на  реализацию:
сумма, млн. р.	2794	3397	4275	121,6	125,8
уровень, % к товарообороту	16,4	16,8	16,6	-	-
4.Прибыль от  реализации товаров:
сумма, млн. р.	183	74	159	40,4	В 2,1 р.
Продолжение таблицы 6.1
уровень, % к  товарообороту	1,1	0,4	0,6	-	-
5.Прибыль от  операционных доходов и расходов:
сумма, млн. р.	70	30	59	42,9	196,7
уровень, % к  товарообороту	0,3	0,1	0,2	-	-
6.Доходы от  внереализационных операций, млн.  р.	42	53	47	126,2	88,7
9.Расходы от  внереализационных операций, млн.  р.	99	66	79	66,7	119,7
10.Прибыль (убыток) от внереализационных доходов  и расходов:
сумма, млн. р.	-57	-13	-32	22,8	в 2,5 раз
уровень, % к  товарообороту	-	-	-	-	-
11.Прибыль отчетного  периода:
сумма, млн. р.	384	211	310	54,9	146,9
уровень, % к  товарообороту	1,9	0,8	1,1	-	-
12.Чистая прибыль:
сумма, млн. р.	182	122	210	67,0	172,1
уровень, % к  товарообороту	0,9	0,5	0,8	-	-

 

По данным таблицы 6.1 видно, что прибыль Октябрьского райпо в 2008 году увеличилась на 46,9 % по отношению к 2007 году, где данный показатель снизился на 45,1 % по отношению к аналогичному периоду 2006 года. Возрос и уровень прибыли в розничном товарообороте в 2008 году на 37,5 %. Наибольшими темпами за период 2007-2008 годов росла прибыль от реализации товаров, данный показатель увеличился в 2,1 раза. Прибыль от операционных доходов и расходов в 2008 году также увеличилась по отношению к 2007 году на 96,7 %. Однако по внереализационным операциям Октябрьское райпо за период 2006-2008 годов несло убытки. Причем в 2008 году размер убытков по данным операциям увеличился в 2,5 раза, что, безусловно, отрицательно сказалось на конечном финансовом результате, т. е. на прибыли отчетного периода.

Чистая же прибыль организации в 2008 году в целом увеличилась на 72,1 % или на 88 млн. р. по отношению к аналогичному периоду 2007 года, а ее уровень в розничном товарообороте вырос на 60,0 % или на 0,3 п.п., что свидетельствует о положительной динамике прибыли по Октябрьскому райпо.

На рисунках 6.1 и 6.2 приведена динамика прибыли Октябрьского райпо за 2007-2009 годы.

Рисунок 6.1. Динамика прибыли Октябрьского райпо за 2007 г.

Рисунок 6.2. Динамика прибыли Октябрьского райпо за 2008 г.

Проведем факторный  анализ прибыли Октябрьского райпо  по данным таблицы 6.1:

1. влияние объема розничного товарооборота:

(25679 – 20229) * 0,8 / 100 = 43,6 млн. р.

2. влияние доходов от реализации:

(17,3 – 17,2) * 25679 / 100 = 25,68 млн. р.

3. влияние расходов на реализацию:

(16,6 – 16,8) * 25679 / 100 = -51,36 млн. р.

Таким образом, по результатам деятельности Октябрьского райпо за 2008 год получена прибыль от реализации в размере 159 млн. р. что связано с ростом доходов от реализации более быстрыми темпами, а также с сокращением уровня расходов.

Прибыль же отчетного периода в 2008 году составила 310 млн. р. Так, за счет роста розничного товарооборота на 5450 млн. р. прибыль отчетного периода выросла на 43,6 млн. р., а увеличение доходов от реализации на 27,7% привело к росту прибыли на 25,68 млн. р. Однако, за счет роста расходов на реализацию продукции на 878 млн. р. прибыль отчетного периода сократилась на 51,36 млн. р.

Проведем анализ системы показателей рентабельности торговой деятельности в таблице 6.2 .

Таблица 6.2. Показатели рентабельности торговой деятельности по Октябрьскому райпо за 2007-2008 гг.