Отчет по практике в ООО «Мираж-Алко»

 

Горизонтальный анализ активов ООО «Мираж-Алко» показывает, что абсолютная их сумма увеличилась на 37847 тыс. рублей или на 11,9%. Можно сделать вывод, что организация повышает свой экономический потенциал.

С точки зрения структуры активов наблюдаемое увеличение произошло в основном за счет роста денежных средств на 8326 тыс. рублей и увеличением дебиторской задолженности на 46,4%. В тоже время снижение необоротных активов за аналогичный период составило 31481 тыс. рублей или 58,2%. Рассматривая снижение запасов (-41662 тыс. рублей) и рост такого показателя, как денежные средства +8326 тыс. рублей

Можно предположить, что организация не испытывает финансовые затруднения, потому что у нее имеются большие финансовые ресурсы, которые не вложены в запасы.

Горизонтальный анализ пассивов показывает, что абсолютная их сумма уменьшилась на13219 тыс. рублей за счет уменьшения прибыли на 53039 тыс. рублей или 207,7%.

Увеличение собственного капитала произошло на 6514 тыс.рублей за счет увеличения прибыли на 1967 тыс. рублей

Таким образом, на основании проведенного горизонтального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО «Мираж-Алко» способствовала увеличению его собственного капитала. Однако рост кредиторской задолженности говорит о том, что ООО «Мираж-Алко» испытывает недостаток собственных оборотных средств и ее текущая деятельность финансировалась в основном за счет привлеченных средств.

Таблица 3

Вертикальный анализ уплотненного баланса

 

Показатели	Сумма на 01.01.10, тыс. руб.	Сумма на 01.01.11, тыс. руб.	Структура, %
			на 01.01.10	на 01.01.11	изменение удельного веса
Активы
1. Внеоборотные активы	54081	22600	17,0	6,3	-10,7
2. Оборотные активы	263994	333322	83,0	93,7	10,7
В том числе из них:
·       сырье и материалы	42648	986	16,2	0,3	-15,9
·       готовая продукция	0	0	0,0	0,0	0,0
·       дебиторская задолженность	221181	323845	83,8	97,2	13,4
·       краткосрочные финансовые вложения	0	0	0,0	0,0	0,000
·       денежные средства	165	8491	0,1	2,5	2,4
Баланс	318075	355922
Пассивы
1. Собственный капитал	-25533	-19019	-8,0	-5,3	2,7
2. Заемный капитал	343608	374941	8,0	5,3	-2,7
В том числе:
·       долгосрочный заемный капитал	81097	81097	23,6	21,6	-2,0
·       краткосрочные обязательства	293844	293844	85,5	78,4	-7,1
Баланс	318075	355922

 

В структуре активов баланса ООО «Мираж-Алко» значительная доля принадлежит оборотным активам. В свою очередь в структуре оборотных активов преобладает дебиторская задолженность – 97,2%. В 2011 году также произошло увеличение денежных средств на 2,4%. Рост денежных средств свидетельствует об улучшении ликвидности в ООО «Мираж-Алко».

Таким образом, оборотные активы организации характеризуются большой долей дебиторской задолженности, это связано с несвоевременными расчетами за оказанные услуги, что не благоприятно отражается на финансовом состоянии предприятия.

Доля внеоборотных активов ООО «Мираж-Алко» на конец 2010 года составляла 17%, а на конец 2011 года – 6,3%. Прослеживается тенденция уменьшения доли этого вида актива.

Основное снижение удельного веса этого вида активов произошло в части уменьшения основных средств.

За анализируемый период в ООО «Мираж-Алко» происходило снижение доли собственного капитала с 8% до 5,3%. Следует отметить, что содержание доли собственного капитала ниже 50% является нежелательным, так как организация будет в большей степени завесить от лиц, предоставивших ему займы, ссуды и кредиты.

В структуре пассивов баланса ООО «Мираж-Алко» значительную долю занимают краткосрочные обязательства – 78,4% это говорит о том, что основными источниками финансово-хозяйственной деятельности предприятия является заемный капитал.

 

 

Таблица 4

Показатели финансовой устойчивости

 

Показатели	Норматив	На 01.01.09	На 01.01.10
1. Коэффициент финансовой независимости	≥ 0,5	-0,1	-0,1
2. Коэффициент финансовой  зависимости	≤ 2	-12,5	-18,7
3. Коэффициент концентрации  заемного капитала	≤ 0,5	1,1	1,1
4. Коэффициент задолженности	≤ 1	-13,5	-19,7
5. Коэффициент обеспеченности  собственными средствами	≥ 0,1	-0,1	0,1
6. Коэффициент структуры  заемного капитала	-	0,2	0,2

 

За анализируемый период коэффициент финансовой независимости остался неизменным и составляет -0,1 при нормативном показателе 0,5, что свидетельствует о низкой финансовой устойчивости предприятия, так как основным источников средств на предприятии являются кредиты и займы, а собственный капитал занимает лишь 5,3% от общей доли.

Коэффициент финансовой зависимости за анализируемый период снизился на 6,2% и составил -18,7 при нормативе более 2. Это говорит о том, что организация в большей степени зависит от лиц, предоставивших ему займы, ссуды и кредиты.

Коэффициент концентрации заемного капитала остался неизменным и составляет 1,1 при нормативном более 0,5, что говорит о том, на единицу финансовых ресурсов приходится 1,1 заемного капитала.

Коэффициент задолженности в 2010 году составлял -13,5%, а в 2011 году – 19,7%, что намного меньше нормативного показателя. Это еще раз подтверждает, что  основным источников средств на предприятии являются кредиты и займы. Отношение задолженности к собственному капиталу составляет 20:1, что является рискованным.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2011 году вырос на 0,2 и составил 0,1. Это говорит о том, что у предприятия нет достаточного объема собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала), что свидетельствует о неблагоприятной финансовой устойчивости.

Коэффициент структуры заемного капитала остался неизменным – 0,2. Это говорит, что основными источника формирования заемного капитала предприятия являются краткосрочные обязательства.

Таблица 5

Показатели платежеспособности и ликвидности

Показатели	Норматив	На 01.01.10	На 01.01.11
1. Коэффициент абсолютной  ликвидности	≥ 0,2	0,00	0,02
2. Коэффициент быстрой  ликвидности	≥ 0,8	0,00	0,02
3. Коэффициент текущей  ликвидности	≥ 2	1	1

 

Коэффициент абсолютной ликвидности за анализируемый период ниже нормативного показателя, что говорит о низкой платежеспособности предприятия.

Коэффициент быстрой ликвидности также ниже нормативного значения, что так же подтверждает низкую платежеспособность предприятия.

Коэффициент текущее ликвидности ниже нормативного показателя, что так же подтверждает низкую платежеспособность предприятия.

Таблица 6

Оценка ликвидности баланса

 

Группы активов по ликвидности	На 01.01.11, тыс. руб.	На 01.01.12, тыс. руб.	Группы пассивов по срочности погашения	На 01.01.11, тыс. руб.	На 01.01.12, тыс. руб.	Условия ликвид-ности баланса	Выполнение условий
							На 01.01.11	На 01.01.12
1. Наиболее ликвидные  активы (А1)	165	8491	1. Наиболее срочные	49586	122155	А1 ≥ П1	нет	нет
			обязательства
			(П1)
2. Быстро реализуемые активы (А2)	221181	323845	2. Кратко-срочные пассивы (П2)	40053	69709	А2 ≥ П2	да	да
3. Медленно  реализуемые  активы (А3)	42648	986	3.  Долго-срочные пассивы (П3)	57600	81097	А3 ≥ П3	нет	нет
4. Трудно реализуемые  активы (А4)	54081	22600	4.  Постоян-ные пассивы (П4)	-25533	-19019	А4 ≤ П4	да	да

 

Из таблицы видно, что баланс ООО «Мираж-Алко» за анализируемый период не является абсолютно ликвидным.

На предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств ( на конец 2010 года – 49421 тыс. рублей и на конец 2011 года – 113664 тыс. рублей).

За анализируемый период на данном предприятии было недостаточно средств для погашения наиболее срочных обязательств, эти средства находились в основном в краткосрочных финансовых вложениях. А так как их недостаточно, то это не обеспечивает и ликвидность, и постоянный доход от операций с финансовым инструментом.

Таблица 7

Показатели деловой активности

 

Показатели	2010г.	2011 г.	Абсолютный прирост
1. Коэффициент оборачиваемости  оборотных активов	1,56	0,77	-0,79
2. Продолжительность оборота  оборотных активов	231	468	237
3. Коэффициент оборачиваемости  сырья и материалов	-9,33	-269,49	-260,16
4. Продолжительность оборота  сырья и материалов	-39	-1	37
5. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	1,89	0,78	-1,11
6. Продолжительность оборота  дебиторской задолженности	191	461	270
7. Коэффициент оборачиваемости  совокупных активов	1,30	0,72	-0,58
8. Продолжительность оборота  совокупных активов	277	497	220

 

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов снизился на 0,79 пункта, что говорит об уменьшении скорости оборота оборотных активов и увеличении продолжительности оборота оборотных активов нВ 237 дней.

Коэффициент оборачиваемости сырья и материалов снизился на 260,16 пунктов, что говорит, что на предприятии отсутствуют производственные запасы и в свою очередь уменьшается продолжительность оборота сырья и материалов на 37 дней.