Отчет о производственной практике в Банковской группы «Смоленский Банк»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ  деятельности экономической (финансовой)

службы  предприятия

Анализ взаимосвязи  и взаимодействия экономической (финансовой) службы предприятия с другими  функциональными подразделениями.

   В ОАО КБ «Смоленский банк» используется апробированная схема управления финансовой службой, которая предполагает наличие среди руководителей банка президента-председателя правления банка, среди подчиненных у которого главный бухгалтер и казначей (директор казначейства, управляющий финансовым портфелем).

   Функции основных подразделений и компетенция их руководителей при этом подразделяются следующим образом. Президент-председатель правления, отвечает за выработку и реализацию общей финансовой стратегии. Как член правления он принимает участие в обсуждении всех важнейших проблем и аспектов деятельности банка. Ввиду достаточно большого круга вопросов, относящихся к сфере его деятельности, часть своих функций он может делегировать главному бухгалтеру и казначею. Главный бухгалтер является основным должностным лицом, отвечающим за правильность и своевременность организации учета и составления форм отчетности, а также осуществления финансового контроля. Он контролирует все поступления и платежи денежных средств, регулярность проведения внутренних ревизий (работу службы внутреннего аудита) и т.д. Казначей (директор казначейства) - это главный управляющий финансовым портфелем предприятия. Он отвечает за разработку инвестиционной политики и стратегии. Казначей следит за тем, чтобы поступления и платежи денежных средств были сбалансированы по срокам, а размеры финансовых и кредитных ресурсов были достаточны в каждый конкретный момент времени для удовлетворения всех обзательств и потребностей банка, включая осуществление новых инвестиций, пополнение собственных средств и т. п. Именно казначей обеспечивает тесный контакт банка с финансовыми и иными банковскими учреждениями, определяет критерии осуществления различных инвестиций и прогнозирует уровень их доходности, оценивает степень приемлемости риска, а также отвечает за страхование активов.

 

Изучение  и анализ финансовой и статистической отчетности организации.

В ОАО КБ «Смоленский банк» финансовой и статистической отчетностью занимается Управление бух учета, отчетности и  налогообложения.

   Основной задачей сотрудников данного отдела является правильное и своевременное отражение в бухгалтерском и налоговом учете всех операций банка, а также составление многочисленной отчетности в контролирующие организации.

   Отдел имеет четыре крупных направления:

1. Учет клиентских операций

   Бухгалтерский учет всех операции, так или иначе связанные с клиентами банка. Это, например операции кредитования, начисления процентов, депозитные операции клиентов, операции с ценными бумагами клиентов, валютные операции клиентов и т.д. Отражение в учете данных операций происходит по распоряжениям профилирующих отделов.

   2. Учет собственных операций банка

   Помимо клиентских операций банк проводит также операции, касающиеся его собственной деятельности. Собственная деятельность банка подразделяется в свою очередь на внутренние операции и внутрихозяйственные операции.

   К внутренним операциям банка относятся, например, операции расчетов по обязательным резервам, расчетов по межбанковским кредитам и депозитам (т.е. банк выдает/размещает кредит/депозит другому банку) и прочие операции банка не связанные напрямую с клиентами банка.

   Внутрихозяйственные операции – это операции банка, обеспечивающие его функционирование как организации. Это учета труда и зарплаты, учет расчетов с подотчетными лицами, учет основных средств и материалов и т.д.

   Основной документ, регулирующий правила отражения операций в бухгалтерском учете Положение Банка России № 385-П от 16.07.2012 г. «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

   Следует отметить, что бухгалтер отдела внутрихозяйственных операций не является узкоспециализированным банковским специалистом. Работать здесь сможет специалист, имеющий опыт работы бухгалтера организации/предприятия. Хотя план счетов банка и некоторые правила учета отличаются от плана счетов организаций, принципы учета в основном одинаковы и определены Законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 16.12.2011 г. Поэтому и бухгалтер банка, работающий на внутрихозяйственных операциях, в дальнейшем сможет легко адаптироваться к бухучету организации/предприятия.

3. Отчетность

Отчетность, составляемая банком многочисленна, многообразна и имеет различную  направленность.

   Специалисты, работающие в отделах отчетности, собирают, анализируют и обобщают данные по все операциям банка и сводят их воедино по формам отчетности.

   В первую очередь, банк  сдает отчетность в Центральный Банк РФ. Данная отчетность сдается по формам, утвержденным Указанием Банка России № 2332-У от 12.11.2009 «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».

   Помимо вышеуказанной отчетности по стандартам России (РСБУ), банк составляет также отчетность по МСФО (международные стандарты отчетности). Специалисты по МСФО, особенно со знанием иностранных языков очень ценятся и имеют, как правило, зарплату на порядок выше, чем у других специалистов. МСФО достаточно сложная область банковской деятельности, работа по данному направлению требует специального обучения и получения специализированных сертификатов.

   Помимо внешней отчетности банком составляется отчетность внутренняя (управленческая). Специалисты, занимающиеся управленческой отчетностью, анализируют операции и показатели банка по установленным в банке критериям и составляют формы отчетности для принятия управленческих решения (для акционеров, для правления и прочего руководства банка). Как правило, управленческая отчетность по максимуму приближается к МСФО.

4. Налогообложение

   В отделах, занимающихся налогообложением, работают специалисты, имеющие достаточный опыт и отлично знающие налоговое законодательство РФ. Ведь в связи с многообразием операций банка налогообложению подлежат как операции с клиентами (например, НДФЛ с вкладов, НДС с некоторых комиссий банка и т.д.), так и собственные операции банков (например, НДФЛ с зарплаты сотрудников и т.д.). Банк является плательщиками всех основных налогов и взносов: на прибыль, НДС, транспортного налога, налога на землю, взносов во внебюджетные фонды и т.д.

   Специалисты отделов налогообложения отслеживают все налогооблагаемые операции проводимые банком и следят за правильностью исчисления соответствующих налогов. Кроме того, ими составляются регистры налогового учета и налоговая отчетность.

   Цель и задача специалистов данного отдела – правильность и своевременность исчисления и удержания налогов и сдача отчетности в налоговые органы и фонды.

Анализ инвестиционной стратегии фирмы.

   Инвестиционная  деятельность - вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

     В деятельности банка  к понятию инвестиций нередко  относят всевозможные вложения  банковских средств на долгосрочный  период. Часто к инвестиционной  деятельности причисляют вклады  в ценные бумаги,  финансирование  краткосрочных, текущих потребностей  предприятия, кредиты малому бизнесу,  кредитование основных фондов  предприятия. 

Банковскими инвестициями считают  долгосрочные вложения банковских ресурсов в ценные бумаги, целью которых  является получение прямых и косвенных  доходов. Прямые доходы, это доходы которые получает банк от процентов, дивидендов или прибыли от перепродажи  в результате вложения средств в  ценные бумаги. Косвенные доходы формируются  на основе расширения банковского влияния  через владение контрольным пакетом  ценных бумаг на клиентов.

   К банковским инвестициям относят  также вложение средств в облигации  и акции, а также другие ценные бумаги. Несмотря на то, что банковские инвестиции относят к долгосрочным инвестициям, происходит подразделение инвестиционных инструментов на:

• те инструменты рынка капиталов, погашение которых происходит более чем через год, и характеризуются более высокой ликвидностью в целом;
• высокой ликвидностью и низким риском характеризуются инструменты денежного рынка со сроком обращения до года.

Основные  направления банковского  участия  в инвестициях:

• вложение денежных средств, как за поручением клиента, так и за счет банка, в долевые участия, паи, ценные бумаги;
• аккумуляция банками средств на инвестиционные цели;
• предоставления займов инвестиционного характера.

 

Нормативно-правовое регулирование инвестиционной деятельности российских банков.

   Базисными  законами в области инвестиционной деятельности являются Федеральный  закон «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» № 39-ФЗ с дополнениями и изменениями, Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» № 160-ФЗ (Приложения 1, 2). Правовые основы регулирования инвестиционной сферы отражены в Гражданском кодексе Российской Федерации.

   Законодательная основа должна быть фундаментом деятельности всех экономических субъектов (государства, предприятий, корпораций, финансовых посредников, населения). Необходимо законодательно определить пределы административного воздействия, повысить роль правовой регламентации хозяйственной жизни, создать эффективную систему судебного рассмотрения хозяйственных споров, перейти к использованию нормативных методов регулирования экономики.

     Широкое применение  нормативных методов регулирования  (процентных и налоговых ставок, экономических нормативов ликвидности,  платежеспособности, финансового состояния,  норм обязательного резервирования, нормативных требований, предъявляемых  при лицензировании и регистрации  хозяйственной деятельности, критериев  конкурсов инвестиционных проектов  и так далее) позволит обеспечить  объективность принятия хозяйственных  решений, ограничить роль административных  органов контролем за соответствием  деятельности хозяйствующих субъектов  нормативам, требованиям и критериям,  установленным законодательством.

Цели инвестиционной деятельности банка

     Основная  цель инвестиционной  деятельности банка  может  быть сформулирована как увеличение  дохода от инвестиционной деятельности  при допустимом уровне риска  инвестиционных  вложений.

     Помимо  общей цели, разработка инвестиционной политики  в соответствии с избранной   банком стратегией экономического  развития предусматривает учет  и специфических целей, в качестве  которых выступают:

• обеспечение сохранности банковских ресурсов;
• расширение ресурсной базы;
• диверсификация вложений, осуществление которой уменьшает общий риск банковской деятельности и ведет к росту финансовой устойчивости банка;
• поддержание ликвидности;
• минимизация доли не приносящих дохода активов (наличные деньги, средства на корреспондентских счетах в Центральном банке) за счет замещения их части краткосрочными инвестициями, имеющими сопоставимую с денежными средствами степень ликвидности, но приносящими при этом некоторый доход;
• расширение сферы влияния банка посредством проникновения на новые рынки;
• увеличение круга клиентов и усиление воздействия на их деятельность путем участия в инвестиционных проектах, в создании и развитии предприятий, приобретении ценных бумаг, паев, долей участия в уставных капиталах предприятий;
• получение дополнительного эффекта при приобретении акций финансовых институтов, покупке филиалов, учреждение дочерних финансовых институтов в результате увеличения капитала и активов, соответствующего расширения масштабов операций, мобильного перераспределения имеющихся ресурсов, диверсификации средств, выхода на новые рынки, экономии текущих затрат.

 

Финансирование  инвестиционных программ

   Участие Банка в проектном финансировании может осуществляться только в рамках общей кредитной политики Банка, в пределах его кредитных лимитов и с учетом всех требований к обеспечению надежности и ликвидности, применяемых к обычному кредитованию, включая требования к наличию и оформлению надежного обеспечения и контролю над целевым расходованием средств. Вследствие этого Банк не определяет объемы планируемых операций, они включаются в общий объем кредитных вложений Банка.

   Процесс принятия решения об участии Банка в финансировании конкретной инвестиционной программы будет осуществляться по следующей схеме:

• анализ и оценка инвестиционного проекта;
• его юридическая проработка и экспертиза;
• баланс и расчет всех финансово-экономических показателей (денежных потоков, плана доходов и расходов, счетов прибылей и убытков и пр.), характеризующих рентабельность программы;
• определение рисков, оценка их влияния на показатели проекта по различным вариантам развития (реалистичному, оптимистичному и пессимистичному), рассмотрение способов их минимизации;
• определение оптимальных схем финансирования.