Основные проблемы мотивации работников

Предприятие имеет лицензию на осуществление строительства  зданий и сооружений I и II уровней ответственности от 22 марта 2010 г.

Общая численность работников предприятия составляет 206 чел. Штатное  расписание включает: директора, коммерческого  директора, зам. директора по производству, главного бухгалтера, а также строительно - монтажные бригады. Рабочая неделя составляет 40 час. Два дня – выходные.

Строительные бригады  в зависимости от объемов работ  могут работать 6 – 14 час. в сутки.

Для данного предприятия  очень важно финансовое планирование, т.к. позволяет спланировать необходимые  затраты на будущее, а также определить поступления средств. Руководство  предприятия акцентирует внимание на необходимости составления финансовых планов.

 

2.2 Анализ  финансового состояния

 

Финансовое состояние  предприятия определяется имеющимися в распоряжении Общества имуществом и источниками его финансирования.

На основе анализа по данным агрегированного баланса, содержащего  информацию о составе имущества  и источниках его финансирования  (Приложение А), можно сделать вывод, что за анализируемый период произошли  значительные изменения в составе  имущества и источниках его финансирования. Так, стоимость всего имущества  увеличилась на 25989 тыс. руб. При этом запасы увеличились на 13922 тыс. руб., что характеризуется как негативная тенденция, т.к. из оборота отвлекаются  средства, которые могли бы быть использованы на развитие предприятия.

Движение дебиторской  задолженности, приведенное в Приложении Б, положительно характеризуется сокращение дебиторской задолженности на 281 тыс. руб. Это означает, что, несмотря на рост выручки, предприятие стало меньше кредитовать своих покупателей. Положительно характеризуется сокращение заемных источников и увеличение собственного капитала на 47620 тыс. руб. Это означает, что предприятие осуществляет свою финансовую деятельность в основном за счет собственных средств.

Анализ динамики и структуры  имущества показывает, что в структуре  имущества большую часть занимают внеоборотные активы, которые в 2011 г. составляли 54 %, а в 2012 г. – 51,8 %. Абсолютное изменение стоимости имущества свидетельствует о том, что снижение удельного веса внеоборотных активов вызвано тем, что стоимость оборотных активов увеличилась на 18552 тыс. руб., а внеоборотных активов - всего на 7437 тыс. руб.

Собственные источники финансирования увеличились на 47620 тыс. руб., заемные  сократились на 21631 тыс. руб. Доля заемных  источников на конец года выросла  на 9,7 %, доля собственных средств  уменьшилась на 9,7 %.

В структуре источников финансирования удельный вес заемных источников уменьшился на 9,7 % за счет увеличения той  же доли собственных источников. На снижение удельного веса заемных  источников повлиял достаточно значительный рост собственных источников (на 47620 тыс. руб.).

В целом анализ структуры  и динамики имущества ООО «Мегастрой» показал, что деятельность предприятия и его имущественное положение за период значительно улучшилось. Финансирование большей частью осуществляется за счет собственных средств.

Одним из важнейших критериев  финансового положения предприятия  является оценка его платежеспособности, под которой принято понимать способность предприятия рассчитываться по своим внешним обязательствам.

Рассмотрим показатели, характеризующие  финансовое состояние предприятия, такие, как показатели платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности (Приложение В).

Таким образом, наблюдается  устойчивый рост всех показателей платежеспособности и ликвидности.

Анализ финансовой устойчивости предприятия позволяет говорить о значительном запасе прочности, обусловленном  высоким уровнем собственного капитала (фактического), который на конец  анализируемого периода составил 0,81 (при рекомендуемом значении не менее 0,500). Увеличение уровня собственного капитала (фактического) за анализируемый период способствовало росту финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом (фактическим) на конец периода составил 1,56 (на начало 1,09) (при рекомендуемом для соблюдения требования финансовой устойчивости значении не менее 1). Следовательно, на конец анализируемого периода все долгосрочные активы финансируются за счет долгосрочных источников, что может обеспечить относительно высокий уровень платежеспособности предприятия в долгосрочном периоде. При этом динамика данного показателя может быть оценена как позитивная.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами составил на конец периода 0,68, что лучше установленного нормативного значения (0,1).

Соотношение заемного и собственного капитала (фактического) на начало анализируемого периода равнялось 0,36, на конец периода 0,23 (при рекомендуемом значении менее 1,200).

Таким образом, можно сделать  вывод о том, что анализируемое  предприятие является финансово  устойчивым.

Показатели деловой активности характеризуют результаты и эффективность  текущей основной производственной деятельности. Оценка деловой активности на качественном уровне может быть определена в результате сравнения  деятельности данного предприятия  и родственных по сфере приложения капитала предприятий. Такими качественными (т.е. неформализуемыми) критериями являются: широта рынков сбыта продукции; наличие продукции, поставляемой на экспорт; репутация предприятия, выражающаяся, в частности в известности клиентов и др. (Приложение Г)

Обобщающим показателем  оценки эффективности использования  ресурсов предприятия, является показатель ресурсоотдачи. Этот показатель увеличился с отметки 2,14 до 3,02, что можно рассматривать как позитивную тенденцию.

Коэффициент фондоотдачи  в течение отчетного года также  увеличился почти в 2 раза.

Об интенсивности использования  ресурсов предприятия, способности  получать доходы и прибыль судят  по показателям рентабельности. Данные показатели отражают как финансовое положение предприятия, так и  эффективность управления хозяйственной  деятельностью, имеющимися активами и  вложенными собственниками капиталом.

Полученные результаты свидетельствуют  о том, что предприятие эффективно использует имеющиеся у него активы и собственный капитал, поскольку  рентабельность капитала, продаж и  затрат в отчетном году по сравнению  с предыдущим годом возросла соответственно на 28,16, 2,3 и 3,28 % (Приложение Д) [3, с. 17 – 108].

 

 

2.3 Существующая  система планирования на предприятии ООО «Мегастрой»

 

В настоящий момент предприятием используются следующие виды планирования. Процесс финансового прогнозирования  в ООО «Мегастрой» состоит из следующих этапов:

1) Финансовое прогнозирование

• всесторонний сбор информации (внутренней и внешней);
• составление прогнозных документов;
• проверка корректности полученных данных.

2) Корректировка

• проверка прогнозируемых результатов на соответствие определенным критериям;
• выработка целевых указаний по корректировке отдельных прогнозных показателей;
• корректировка отдельных прогнозных показателей;
• формирование окончательного варианта прогнозных документов;
• утверждение планов.

Сбор информации является начальным этапом финансового прогнозирования  в организации. На этом этапе планово-экономический  отдел ООО «Мегастрой» проводит работу по сбору информации, ее предварительной обработке, систематизирует соответственно с другими показателями. Здесь происходит сбор информации об объемах произведенной продукции, затратах, исполнении сметы затрат, остатках, структуре затрат и т.д.

На этапе составления  документов планово-экономический  отдел производит необходимые расчеты, руководителем утверждаются плановые документы. Затем составляется производственный, а затем финансовый план, включающий прогнозный Отчет о прибылях и  убытках и баланс.

Проверка корректности полученных данных осуществляется при составлении  прогнозного баланса. Если данные некорректны, то ведется поиск ошибок.

Затем проводится корректировка  планов. Это делается на основе предварительных  плановых данных о наличии финансовых ресурсов в плановом периоде. Источником этой информации служит доходная часть  плана движения денежных средств. Процесс  корректировки заключается в  последовательной доработке составных  документов Финансового плана и  других документов таким образом, чтобы  запланированное погашение обязательств соответствовало имеющимся платежным  средствам.

В результате получается Финансовый план, удовлетворяющий предъявляемым  требованиям (с учетом специфики  предприятия и существующих ограничений). Скорректированный Финансовый план утверждается руководителем.

По глубине горизонта  планирование в ООО «Мегастрой» подразделяется на текущее и долгосрочное. Текущее осуществляется на 1 месяц вперед. Осуществляется с 25 по 30 число месяца, предшествующего планируемому. Долгосрочное – это планирование на период не более года. Осуществляется ежегодно в период с сентября по ноябрь.

В основе того и другого  планирования лежит месячный план. На год составляется двенадцать планов на каждый месяц отдельно.

Между тем необходимо отметить, что составляемый план на год часто  оказывается неэффективным, т.к. ожидаемые  данные меняются (например, изменение  тарифов, цен, которое за год –  полгода до этого не планировалось, изменения в законодательстве и  т.д.).

Необходимо отметить, что  планово-экономический отдел предприятия  почти не занимается долгосрочным финансовым прогнозированием.

Только раз в год  на основе отчетных данных делают прогнозный баланс на перспективу 3 года на основе метода пропорциональной зависимости  показателей от объема реализации. Основная причина пренебрежения  финансовым прогнозированием – недоверие  к прогнозным результатам, нестабильность экономики, политические ситуации.

В структуре предприятия  не предусмотрено отдельной должности  специалиста по управлению денежными  потоками, поэтому планово-экономический  отдел предприятия почти не занимается долгосрочным финансовым прогнозированием, в результате составляемый план на год часто оказывается неэффективным, т.к. ожидаемые данные меняются. Основная причина пренебрежения финансовым прогнозированием – недоверие к  прогнозным результатам, нестабильность экономики, политические ситуации.

 

 

2.4 Рекомендации  по совершенствованию системы  планирования в ООО «Мегастрой»

2.4.1 Планирование продаж

 

Анализ финансового состояния  предприятия показал, что за анализируемый  период выручка ООО «Мегастрой» возросла с 819682 до 907433 тыс. руб., Темп роста составил 110,7 %, т.е. прирост в месяц – 0,89 %.

По данным аналитиков компании, спрос на продукцию будет увеличиваться  и далее теми же темпами, не зависимо от сезонности, поскольку количество покупателей постоянно увеличивается. Выручка в декабре 2012 г. составлял: 75619,4 тыс. руб.

В условиях конкуренции предприятия  часто идут на условия отсрочки платежа (коммерческий кредит). Так возникает  дебиторская задолженность. Поэтому  для вычисления реального денежного  притока от основной деятельности необходимо рассчитать коэффициенты инкассации и  соответственно – дебиторскую задолженность, и плановую выручку.

 

2.4.2 Расчет коэффициентов инкассации

 

Коэффициенты инкассации представляют собой отношение дебиторской  задолженности, возникшей в конкретном периоде, к объему реализации за тот  же период.

Формула расчета коэффициента инкассации имеет следующий вид (1):

 

,                                                            (1)

 

где К – коэффициент инкассации,

ДЗ – дебиторская задолженность,

В – объем реализации.

В 2012 г. образовалась дебиторская  задолженность в размере 34761 тыс. руб. Соответственно с учетом выручки  по месяцам рассчитаем коэффициенты инкассации и реальную выручку без  дебиторской задолженности:

Таблица 1  - Расчёт коэффициентов инкассации

Месяц

Выручка в 2012 г., тыс. руб.

Дебиторская задолженность  в 2012 г., тыс. руб.

Коэффициент инкассации

 

Продолжение таблицы 1

Январь	75873,2	1236,9	0,0163
Февраль	74245,7	2345,8	0,0316
Март	75787,3	3412,7	0,0450
Апрель	74024,5	1124,4	0,0152
Май	76234,8	2335,7	0,0306
Июнь	75949,6	3008,6	0,0396
Июль	75125,9	4341,0	0,0578
Июль	75125,9	4341,0	0,0578
Август	75562,8	2467,7	0,0327
Сентябрь	75679,7	2987,3	0,0395
Октябрь	77984,8	4442,8	0,0570
Ноябрь	75345,3	2673,4	0,0355
Декабрь	75619,4	4384,7	0,0580
Итого:	907433	34761	0,0383