Курсовая работа по «Разработке управленческих решений»

В случае принятия данного решения и при наличии заключенных во исполнение соответствующих программ государственных (муниципальных) контрактов в бюджете предусматриваются бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств, вытекающих из указанных контрактов, по которым сторонами не достигнуто соглашение об их прекращении. Долгосрочной целевой программой, реализуемой за счет средств федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации), может быть предусмотрено предоставление субсидий бюджету субъекта Российской Федерации (местному бюджету) на реализацию аналогичных долгосрочных целевых программ, реализуемых за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов). Условия предоставления и методика расчета указанных межбюджетных субсидий устанавливаются соответствующей программой./7/

 

 

2.3Муниципальые целевые  программы

 

Порядок разработки и реализации долгосрочных целевых программ города Братска (далее - Порядок) регламентирует процесс принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ в городе Братске, их формирования, утверждения и реализации, проведения оценки эффективности их реализации, а также порядок принятия решений о сокращении бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных целевых программ или о досрочном прекращении их реализации.

Долгосрочные целевые программы города Братска (далее - ДЦП) представляют собой комплекс взаимоувязанных по срокам, исполнителям, ресурсам производственных, социально-экономических, организационных и других мероприятий, обеспечивающих эффективное решение системных проблем в области экономического, экологического, социального, культурного развития муниципального образования города Братска. Программа может включать в себя несколько подпрограмм, направленных на решение конкретных задач в рамках ДЦП.

ДЦП разрабатываются в случае, если для решения поставленных задач требуется комплексный подход и участие в реализации программ нескольких отраслевых (функциональных) и территориальных органов администрации (далее - орган администрации), федеральных и территориальных органов исполнительной власти, юридических лиц и граждан.

К ДЦП относятся целевые программы со сроком реализации более одного года. Конкретные сроки реализации ДЦП определяются при их формировании в зависимости от решаемых в рамках ДЦП проблем, ожидаемых результатов и ресурсных возможностей.

Расходы ДЦП не могут быть включены в проекты ведомственных целевых программ, разрабатываемых в соответствии с решением Думы города Братска от 01.12.2006 N 235/г-Д (в редакции от 24.04.2007).

В работе с ДЦП выделяются следующие этапы:

- принятие решения о разработке ДЦП (отбор проблем для программной разработки);

- формирование ДЦП и ее утверждение;

- управление реализацией ДЦП;

- текущий мониторинг и составление отчетов о выполнении ДЦП;

- оценка эффективности и результативности реализации ДЦП;

- принятие решения об объемах финансирования ДЦП на очередной финансовый год./8/

 

 

 

2.4 Муниципальные   и  ведомственные целевые программы

 

Ведомственная целевая программа – комплекс взаимоувязанных по ресурсам, исполнителям и срокам осуществления мероприятий, реализуемых главным распорядителем бюджетных средств и обеспечивающих решение отраслевых задач в поле его ответственности в сфере социально-экономического развития. 
    Данный инструмент программно-целевого управления применяется главным распорядителем бюджетных средств для достижения целей и задач развития конкретной отрасли. Мероприятия ведомственной целевой программы не должны совпадать с мероприятиями долгосрочных целевых программ. 
Регулирование применения ведомственных целевых программ положениями статьи 179.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации носит достаточно общий характер. В соответствии со статьей 179.3, в федеральном бюджете, бюджете субъекта РФ, местном бюджете могут предусматриваться бюджетные ассигнования на реализацию ведомственных целевых программ, разработка, утверждение и реализация которых осуществляется в установленном соответствующим органом власти порядке.

       Главный распорядитель средств в соответствии с установленным порядком: 
-разрабатывает проекты ведомственных целевых программ; 
-обеспечивает реализацию ведомственных целевых программ ведомства и их финансирование; 
-формирует и представляет отчетность о реализации ведомственных целевых программ. 
Как и в отношении долгосрочных целевых программ, целесообразно установить порядок проведения оценки эффективности реализации ведомственных целевых программ, однако в данном случае оценка должна служить повышению качества управления, а не перераспределению бюджетных ресурсов. 
Ведомственная целевая программа, как инструмент, привязанный к среднесрочному циклу бюджетного планирования, разрабатывается на срок не более трех лет. Дробление ведомственной целевой программы на подпрограммы представляется нецелесообразным. 
Применение ведомственных целевых программ в бюджетном процессе обусловлено необходимостью повышения ответственности субъектов бюджетного планирования за достижение конкретных, количественно определенных результатов. 

 

Порядок разработки ведомственных целевых программ на федеральном уровне установлен постановлением Правительства РФ от 19 апреля 2005 г. № 239. Субъекты РФ и муниципальные образования также приняли нормативные акты, регламентирующие порядок разработки ВЦП. Помимо них в настоящее время в субъектах действуют региональные целевые программы.  
В настоящее время в ряде субъектов РФ и муниципальных образований приняты ведомственные целевые программы в сфере здравоохранения. Первое, на что хотелось бы обратить внимание при их анализе, — это уровень, на котором они утверждаются. Как отмечалось ранее, одним из принципиальных отличий ВЦП от других видов программ является то, что они утверждаются субъектом бюджетного планирования. Однако в ряде случаев утверждение ВЦП осуществляется постановлением высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ.  
Срок действия большинства ВЦП в сфере здравоохранения составляет три года. Однако в ряде случаев встречаются ВЦП, действующие один год. На наш взгляд, такой порядок формирования ВЦП является нецелесообразным, ведь в большинстве регионов перешли к трехлетнему формированию бюджета и Доклады о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования формируются на трехлетний период.  
Рассматривая содержание ВЦП в сфере здравоохранения, можно отметить, что, к сожалению, в ряде случаев ВЦП воспринимается как аналог федеральных целевых программ.

 

 

Ведомственная целевая программа является документом, содержащим комплекс скоординированных мероприятий, направленных на решение конкретной задачи подпрограммы государственной программы, а также измеряемые целевые индикаторы. Ведомственная целевая программа является самостоятельным документом. Отдельные ее положения и параметры могут включаться в доклад о результатах и об основных направлениях деятельности федерального органа исполнительной власти.

 

Ведомственная целевая программа содержит:

- паспорт программы по форме согласно Приложению;

- обоснование необходимости реализации ведомственной целевой программы и ее соответствие цели и задаче подпрограммы государственной программы, характеристику вклада ведомственной целевой программы в достижение цели и решение задачи подпрограммы государственной программы;

- основные цели и задачи программы;

- описание ожидаемых результатов реализации программы и целевые индикаторы - измеряемые количественные показатели решения поставленных задач и хода реализации программы по годам;

- перечень и описание программных мероприятий, включая состав мероприятий, информацию о необходимых ресурсах (с указанием направлений расходования средств и источников финансирования) и сроках реализации каждого мероприятия;

- срок реализации программы;

- описание социальных, экономических и экологических последствий реализации программы, общую оценку ее вклада в достижение цели подпрограммы государственной программы, оценку рисков ее реализации;

- оценку эффективности расходования бюджетных средств по годам или этапам в течение всего срока реализации программы, а при необходимости - и после ее реализации;

- методику оценки эффективности программы (с учетом ее особенностей);

- обоснование объемов бюджетных ассигнований на реализацию ведомственной целевой программы;

- описание системы управления реализацией программы, включающей в себя распределение полномочий и ответственности между структурными подразделениями, отвечающими за ее реализацию./9/

        Регламент  разработки, утверждения и реализации  ведомственных целевых программ (далее  -Регламент) определяет требования  к процессу разработки,  утверждения  и  реализации  ведомственных  целевых   программ   (далее   -   ВЦП),   разрабатываемых   муниципальными    ведомствами    (далее    - ведомствами)  в  соответствии  с Порядком  разработки,  утверждения   и   реализации   ведомственных целевых программ, утвержденным решением Думы города  Братска  от  01.12.2006  N  235/г-Д  (с  изм.  От 24.04.2007) .

ВЦП   разрабатываются   исходя   из   государственных   (стратегических)   и   муниципальных (тактических)  целей  и  задач  соответствующего  ведомства   в   соответствии   с   реестром   расходных обязательств города Братска и перечнями показателей  оценки  результатов  осуществления  функций  и задач ведомств, утверждаемыми постановлением мэра города N 1217.

ВЦП разрабатываются на срок от  1  до  3  лет  и  учитываются  в  среднесрочном  финансовом плане города и при формировании расходов бюджета города на очередной финансовый год.

  Основаниями  для  обособления  расходов  ведомства   в   виде   ВЦП   являются   положения, обусловленные общими  принципами и требованиями реформирования  деятельности  органов  власти,  в том числе:

- необходимость и целесообразность обеспечения результативности бюджетных расходов;

- координация затрат на реализацию программы с ее результатами за счет реализации комплекса увязанных по задачам, ресурсам и срокам реализации мероприятий, предусмотренных программой;

-  необходимость  консолидации  усилий  и  бюджетных  ресурсов   для   достижения   измеряемых результатов в четко установленные сроки;

-  обеспечение   аналитических   данных   по   показателям   эффективности   и   результативности деятельности ведомств для принятия управленческих решений;

-    необходимость    разделения    расходов    ведомств     на     текущие,     обеспечивающие     их функционирование, и капитальные, обеспечивающие их развитие.

- распределение задач, полномочий и ответственности между исполнителями задач ведомств для четкого контроля достижения его результатов./10/

Федеральные и ведомственные целевые программы должны рассматриваться в качестве двух типов единых по принципу формирования и реализации, но различающихся по содержанию и статусу бюджетных целевых программ.

Основными различиями между федеральными и ведомственными целевыми программами должны быть:

-уровень утверждения (федеральная целевая программа утверждается Правительством Российской Федерации, ведомственная целевая программа - соответствующим субъектом бюджетного планирования);

-межотраслевой (федеральная целевая программа) или внутриотраслевой (ведомственная целевая программа) характер;

-содержание программной деятельности и мероприятий (федеральная целевая программа должна включать крупные по объему и требующие длительных сроков реализации инвестиционные, научно-технические и (или) структурные проекты, ведомственная целевая программа - объединять расходы на предоставление услуг, реализацию менее крупных проектов);

-принцип планирования расходов (для федеральных целевых программ - в соответствии с планом выделения средств на реализацию программы, утвержденным Правительством Российской Федерации, для ведомственных целевых программ - в соответствии с планом выделения средств на реализацию программы по решению соответствующего субъекта бюджетного планирования в пределах выделенных ему бюджетных средств).

С точки зрения организации бюджетного процесса именно ведомственные целевые программы как основная форма реализации программно-целевого планирования имеют целый ряд существенных преимуществ, к числу которых относятся: четкая привязка к функциональной и ведомственной классификации и, как следствие, упрощение процедуры планирования и отчетности, сосредоточение ответственности за достижение результатов и полномочий по реализации программы у одного администратора, возможность ее преобразования в случае соответствия определенным критериям в федеральную целевую программу (подпрограмму)./11/

 

 

2.5 Целевые программы, включённые в бюджет города Братска на 2013 год

 

По целевым программам города Братска, действующим в 2013 году, была составлена таблица, состоящая из номеров, названий целевых программ, сроков их реализации, а также объемов финансирования из федерального, регионального, местного бюджета и привлеченные средства.  
Как видно из таблицы 1, в 2013 году в городе Братске действует 45 целевых программы, из них 25 долгосрочных целевых программ и 20 ведомственных целевых программ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

        

 

       Таблица 1-Целевые программы города Братска, действующие на 2013 год

 

 

№ по порядку	№ целевой программы	Название целевой программы	Годы реализации	Федеральный бюджет (тыс. руб.)	Региональный бюджет (тыс. руб.)	Местный бюджет ( тыс. руб.)	Привлеченные средства (тыс. руб)	Общее финансирование (тыс. руб.)
1	№ 73/г-Д	ДЦП «Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в городе Братске»	2005-2025 годы	1699766,5	2946101	1876128,18	872865	7394860,8
2	№ 60/г-Д	ДЦП «Жилье – молодым»	2005-2019 годы	202721,3	312010	280019,1	0	794750,4
3	№ 1951	ДЦП «Развитие градостроительного  комплекса города Братска»	2010-2014 годы	104280	110577	200506,9	655,1	416019
4	№ 313	«Газификация города Братска»	2011-2015 годы	0	374949	12109	332352,1	719410,1
5	№2467	ДЦП «Модернизация лифтов в  жилищном фонде города Братска»	2012-2017 годы	0	0	147,249	7,755	155,004
6	№ 1631	ДЦП «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в муниципальном образовании города Братска»	2011-2015 годы	0	0	40653,3	446769,2	487422,5
7	№ 2190	ДЦП «Благоустройство и содержание территории кладбищ муниципального образования города Братска»	2011-2013 годы	0	0	29575,3	15013	44588,3
8	№ 2189	ДЦП «Комплексное благоустройство, содержание и озеленение территории  муниципального образования города  Братска»	2011-2013 годы	0	0	114688,61	11463,44	126152,05
9	№ 2201	ДЦП «Приведение муниципального жилищного фонда муниципального образования города Братска в удовлетворительное техническое и противопожарное состояние»	2011-2016 годы	0	0	127,525	5,168	132,693
10	№ 2477	ДЦП «Социальная поддержка населения города Братска»	2012-2014 годы	0	27729,6	109418,7	0	137148,3
11	№ 2478	ДЦП «Поддержка ветеранов и ветеранского движения в городе Братске»	2012-2014 годы	0	0	20000	0	20000
12	№ 2479	ДЦП «Охрана окружающей среды и здоровья населения города Братска»	2012-2015 годы	0	0	215305,6	12661096	12876402
13	№ 2054	«Повышение эффективности управления муниципальными финансами в городе Братске»	2011-2013 годы	0	9144	15630	0	24774
14	№ 2351	«Снижение административных барьеров, оптимизация и повышение качества предоставления муниципальных услуг и исполнения муниципальных функций на территории муниципального образования города Братска»	2011-2014 годы	0	0	11325	0	11325
15	№ 2350	«Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в городе Братске»	2012-2014 годы	0	0	7765	600	8365
16	№ 2486	«Организация отдыха, оздоровления и занятости детей города Братска»	2012-2015 годы	0	0	30738,7	6080	36818,7
17	№ 2159	ДЦП «Профилактика социально-негативных  явлений среди детей и молодежи  города Братска»	2011-2013 годы	0	0	1151	0	1151
18	№2199	ДЦП «Модернизация и развитие информационно-коммуникационной инфраструктуры администрации города Братска	2013-2016 годы	0	0	38807,8	0	38807,8
19	№2197	ДЦП «Повышение инвестиционной привлекательности города Братска»	2013-2015 годы	0	0	3400	0	3400
20	№2202	ДЦП «Повышение безопасности  дорожного движения, осуществление  дорожной деятельности на автомобильных  дорогах местного значения города  Братска»	2013-2016 годы	0	0	534900	0	534900
21	№2200	ДЦП «Развитие физической культуры и спорта на территории города Братска »	2013-2017 годы	0	0	1382	0	1382
22	№ 2207	«Поддержка социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих свою деятельность на территории города Братска»	2013-2015 годы	0	0	4120	0	4120
23	№ 2205	ДЦП «Правопорядок»	2013-2015 годы	0	0	10043	0	10043
24	№2206	ДЦП «Предупреждение чрезвычайных ситуаций и обеспечение первичных мер пожарной безопасности в городе Братске»	2013-2015 годы	0	0	10456,5	0	10456,5
25	№2349	ДЦП «Развитие Комплекса зимних спортивных сооружений города Братска»	2013-2017 годы	0	0	0	4500	0
26	№ 2205	«Повышение уровня пожарной безопасности муниципальных образовательных учреждений города Братска»	2011-2013 годы	0	0	39280,5	0	39280,5
27	№ 2484	«Безопасное детство»	2012-2014 годы	0	0	60000	0	60000
28	№ 2502	ВЦПр «Совершенствование организации питания обучающихся в общеобразовательных учреждениях, расположенных на территории города Братска»	2012-2014 годы	0	0	8000	0	8000
29	№ 2476	ВЦПр «Гражданское и патриотическое воспитание несовершеннолетних города Братска»	2011-2013 годы	0	0	410	0	410
30	№ 2194	«Функционирование учреждений дополнительного образования детей, подведомственных департаменту образования администрации города Братска»	2011-2013 годы	0	0	354 382	0	354 382
31	№ 2947	«Функционирование учреждений дошкольного образования детей, находящихся в ведении департамента образования администрации города Братска»	2012-2014 годы	0	0	2080345	0	2080345
32	№ 2207	ВЦПф «Создание условий для функционирования муниципальных учреждений здравоохранения города Братска»	2011-2013 годы	0	0	1 439 391	2 920 296	4 359 687
33	№ 2211	ВЦПф «Вакцинопрофилактика населения города Братска»	2011-2013 годы	0	0	8288	0	8288
34	№ 2210	ВЦПф «Неотложные меры борьбы с туберкулезом в городе Братске»	2011-2013 годы	0	0	2 265	0	2 265
35	№ 2213	ВЦПф «Анти-ВИЧ/СПИД»	2011-2013 годы	0	0	10440	0	10440
36	№ 2212	ВЦПф «Текущий ремонт объектов муниципальных учреждений здравоохранения города Братска»	2011-2013 годы	0	0	20500	0	20500
37	№ 2203	ВЦПф «Создание условий для функционирования специализированной детско-юношеской спортивной школы олимпийского резерва «Олимп»	2011-2013 год	0	0	66768,9	0	66768,9
38	№ 2204	ВЦПф «Создание условий для функционирования специализированной детско-юношеской школы олимпийского резерва по дзюдо «Спартак»	на 2011-2013 годы	0	0	36042,5	0	36042,5
39	№ 2202	ВЦПф «Братский футбол»	2011-2013 годы	0	0	108818	0	108818
40	№2690	ВЦПф «Создание условий для функционирования специализированной детско-юношеской спортивной школы олимпийского резерва»	2013-2015 годы	0	0	124163	0	124163
41	№ 2160	ВЦПф «Детские школы искусств и школа ремесел города Братска»	2011-2013 годы	0	0	155805,77	0	155805,77
42	№ 2501	ВЦПф «Создание условий для обеспечения доступности и сохранности музейных фондов муниципального учреждения культуры «Братский городской объединенный музей истории освоения Ангары»	2012-2014 годы	0	0	50634	0	50634
43	№ 2193	ВЦПф «Библиотечное дело города Братска»	2011-2013 годы	621	1865	76068,15	0	78554,15
44	№2515	ВЦПф «Профессиональные театры города Братска»	2013-2015 годы	0	0	74256,86	0	74256,86
45	№ 2470	ВЦПф «Молодежь города Братска»	2012-2014 годы	0	0	5600	0	5600