Бизнес-план инновационного предприятия по производству станков: Плоскошлифовальные 3Д711АФ10-1

 

Инвестиции на формирование основного капитала  включают единовременные затраты,   связанные с приобретением,  транспортировкой, монтажом  оборудования, строительством зданий и сооружений и  затраты на другие активы, составляющие основные фонды. Активы принимаются на баланс по первоначальной стоимости (без учета НДС).

 

Таблица 1.9. Инвестиции в здания и земельный участок

 

Таблица 1.10. Инвестиции  в технологическое оборудование

 

Инвестиции в нематериальный капитал включают: организационные расходы; приобретение конструкторской и технологической документации (ноу-хау); расходы по подготовке земельного участка. 

Инвестиции в организационные расходы; приобретение конструкторской и технологической документации  принимаются по нормативу  от стоимости технологического оборудования. Расчет сведен в табл. 1.11.

 

Таблица 1.11. Инвестиции, принимаемые по нормативу  от стоимости технологического оборудования  или здания

 

 

 

1.6.2. Инвестиции в оборотные активы

 

 

Инвестиции в оборотный  капитал обеспечивают платежи для формирования:

- производственных  и  при необходимости страховых запасов

- незавершенного производства;

- запасов готовой продукции на складе.

Величина оборотного капитала изменяется пропорционально объему производства, поэтому расчет выполняется на год освоения производственной мощности и затем корректируется по годам эксплуатации предприятия. Расчеты сведены в таблице 1.12.

При расчете величины оборотных средств цены по группам производственных запасов, материальные затраты незавершенного производства и запасов готовой продукции берутся с учетом уплачиваемого  НДС.

Полные инвестиции в оборотный  капитал определяются суммированием инвестиций для создания запасов ресурсов, незавершенного производства и запаса готовой продукции. Они определятся по формуле:

В таблице 1.12. приведена потребность оборотного капитала по годам производства и прирост оборотного капитала за годы освоения производства.

Потребность оборотного капитала по годам производства пропорциональна использованию производственной мощности. Прирост оборотного капитала за годы освоения производства определяется как разность между потребностью оборотного капитала года текущего и потребностью оборотного капитала предшествующего года.

По результатам расчета потребности в оборотном капитале при 100%-м использовании производственной мощности строится круговая диаграмма, характеризующая структуру нормируемой части оборотного капитала, приведенная на рис.1.2.

 

Таблица 1.12. Потребность в оборотном капитале, тыс.долл.

 

Рисунок 1.2. Структура нормируемой части оборотного капитала

 

 

 

1.6.3. Календарное планирование потребности в инвестициях и их источниках

 

 

Календарное планирование потребности в инвестициях формирует график потребности в финансовых ресурсах для осуществления платежей по проекту, приведенный в табл. 1.13.

Календарное планирование  потребности в инвестициях  предусматривает  деление  годовых платежей на две части. Платежи поставщикам,  строительно-монтажным организациям и другие за первое полугодие относятся на начало года. Платежи за второе полугодие относятся на конец года. Таким образом, платежи первого года строительства предприятия за первый- второй квартал первого года относятся на  «нулевой год». Платежи на третий - четвертый квартал первого года относятся на «первый год». Аналогично на две части распределятся платежи последующих годов. Распределенные платежи сводятся в табл. 1.13.

Платежи за оборотные активы осуществляются в квартале предшествующем приросту оборотных активов в размере прироста.

В проекте потребность в инвестициях для формирования минимального  прироста оборотного капитала (прироста оборотного капитала от нулевого уровня) возникает в последний квартал  второго года расчетного периода. Потребность в инвестициях для прироста, связанного с увеличением оборотного капитала возникает в конце третьего и четвертого года расчетного периода.

 

 

 

1.7. План себестоимости продукции

 

 

Себестоимость продукции включает четыре группы затрат:

• прямые затраты на производство продукции и услуг;
• косвенные затраты;
• коммерческие расходы, которые могут рассматриваться  симбиозом  прямых  и косвенных затрат;
• расходы на выплату налогов и сборов, включаемых в себестоимость.

 

 

1.7.1. Прямые  затраты в себестоимости продукции

 

 

Прямые затраты на производство продукции включают следующие статьи:

• расходы на приобретение сырья, основных и вспомогательных материалов (возвратные отходы уменьшают затраты на материалы);
• расходы на приобретение покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг производственного характера сторонних предприятий;
• расходы на приобретение топлива и энергии на технологические цели;
• расходы на заработную плату рабочих, непосредственно занятых производством продукции;
• отчисления от фонда зарплаты рабочих, непосредственно занятых производством продукции.

Прямые затраты сводятся в таблицу 1.14

Расходы на заработную плату промышленно-производственного персонала рассчитываются укрупнено. Базовой величиной принята среднемесячная заработной плата производственных рабочих. Расходы на заработную плату персонала и выплату отчислений от фонда зарплаты сводятся в табл. 1.15.

Отчисления от фонда зарплаты всех категорий работников принимаются по действующему законодательству.

 

Таблица 1.13. Календарная потребность в инвестициях для осуществления платежей по проекту, тыс.долл.

 

 

Таблица 1.14. Прямые затраты в годовой себестоимости продукции, тыс. долл.

 

 

 

Таблица 1.15. Расходы на оплату труда, включая отчисления

 

 

 

 

1.7.2 Косвенные затраты в себестоимости продукции

 

 

Косвенные затраты включают: общепроизводственные; общехозяйственные расходы. Косвенные затраты сведены в табл. 1.16. Косвенные затраты по отдельным статьям принимаются без НДС.

 

 

Таблица 1.16. Косвенные затраты (общепроизводственные и общехозяйственные),тыс.долл.

 

 

 

 

Таблица 1.17. Внеоборотные активы и величина амортизационных отчислений, тыс.долл.

 

1.7.3. Коммерческие расходы

 

 

Коммерческие расходы включают затраты на рекламу, участие в выставках, маркетинг, презентации.  По экономической сущности коммерческие расходы являются одновременно прямыми и косвенными. Прямо они связаны с затратами на продажу единицы  продукции,  косвенно  на их величину влияет участие в рекламных акциях. 

Коммерческие расходы рассчитываются за годы производства с использованием укрупненных нормативов по формуле:

Рк = 0,05*Ро + 0,03*Рп

Где

Ро – общехозяйственные расходы i-го года

Рп – прямые затраты в годовой себестоимости продукции i-го года

 

Величина коммерческих расходов заносится в табл.1.18.

 

 

 

1.7.4. Платежи, отчисления и налоги  в  себестоимости продукции

 

 

Платежи за землю определяются исходя из размера земельного участка и норматива платежей, принятых в нормативных  актах для  населенного пункта, в котором  будет размещено предприятие.

Отчисления в специальные фонды. Предприятия, входящие в производственные структуры высшего уровня производят отчисления в специальные фонды. Принято отчисление в инновационный фонд (табл. 1.18).

Экологический налог не взимается  по действующему законодательству для машиностроительного предприятия с замкнутой системой водоснабжения.

 

 

1.7.5. Полная   себестоимость продукции

 

 

Полная   себестоимость продукции рассчитывается за годы производства по информации,  сформированной в разделах 1.7.1 - 1.7.4. Все статьи затрат не включают налог на добавленную стоимость. Расчеты сводятся  в  табл.1.18.

Условно постоянные затраты рассчитываются аналитически. Их значение используется при формировании графика безубыточности. Для расчета условно постоянных затрат на основании информации табл. 1.18.  решается система двух уравнений.

 

 

TFC – условно-постоянные затраты на все годы производства, тыс. долл.;

AVC1 – величина переменных затрат на один процент использования производственной мощности, тыс. долл.

Решение системы: TFC = 1066,75 тыс.долл., AVC1 = 114,7 тыс.долл. / % исп.мощ.

 

 

Таблица 1.18. Полная себестоимость годового выпуска продукции, тыс.долл.

 

 

1.8. технико-экономические показатели  формирования потенциала инновационного предприятия.

 

Основные технико-экономические показатели внутрипроизводственной деятельности, рассчитанные в разделе 1, сведены в табл. 1.19, 1.20, 1.21.

 

Таблица 1.19. Стоимость активов на начало и конец периода их эксплуатации, тыс. долл.

 

Таблица 1.20. Внутрифирменные технико-экономические показатели

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.21. Календарные потребности инвестиций с НДС, тыс. долл.

 

 

 

2. Реализация  потенциала инновационного предприятия

 

 

2.1. Анализ рынков сбыта. Стратегия  маркетинга

 

 

2.1.1. Планирование цены продукции

 

 

Отпускная цена продукции предприятия рассчитывается в двух вариантах: максимальная  затратная отпускная цена; рыночная отпускная цена. Результаты расчетов используются для разработки стратегии маркетинга.

Затратная отпускная цена продукции предприятия рассчитывается как сумма, равная себестоимости станка, прибыли, соответствующей максимально допустимой рентабельности, косвенных налогов.

Для высокотехнологичной продукции  имеется возможность установления максимальной  затратной отпускной цены. Расчет этой цены предполагает формирование максимальной рентабельности продукции по себестоимости, которая установлена нормативными актами Правительства Республики Беларусь на  уровне 25%.  Расчет максимальной затратной цены сведен в табл. 2.1.

Рыночная отпускная цена оборудования  рассматривается как верхний предел отпускной цены оборудования, планируемого к производству на предприятии. Укрупнено она  рассчитывается как произведение суммы стоимости материалов и комплектующих на  коэффициент роста стоимости. Коэффициент роста стоимости принят ниже, чем у первоклассных производителей. Расчет сведен в табл. 2.1. 

 

 

Таблица 2.1. Расчет   отпускных цен металлорежущего станка, тыс.долл./шт.

 

 

 

2.1.2. Формирование  конкурентного преимущества

 

 

 

С целью планирования сбыта намеченной к выпуску продукции ОАО "Идея" и формирования производственной программы были проанализированы основные существующие и перспективные рынки сбыта продукции предприятия и стратегии реальных конкурентов.

Маркетинговое заключение. Проведенное маркетинговое исследование определило стабильный платежеспособный спрос на планируемую к выпуску продукцию (Плоскошлифовальные 3Д711АФ10-1 станки) в размере 1060 штук за год.

Рыночная отпускная цена (цена с НДС) на аналогичное оборудование у первоклассных производителей равна произведению суммы стоимости материалов и комплектующих на коэффициент равный 9.

Стратегия маркетинга. Принята консервативная стратегия маркетинга. Объем реализации в натуральном выражении (штуках) за первый год производства (выхода на рынок) 50 % от платежеспособного спроса - 530 шт., во второй год 70 % от платежеспособного спроса - 742 шт. В следующие три года удовлетворение платежеспособного спроса на 100% - 1060 шт. Сбыт продукции на первые два года подтвержден соответствующими соглашениями с потенциальными покупателями.

Конкурентное преимущество предприятия. Отпускная цена оборудования,  принятая по проекту,  всегда принимается ниже, чем отпускная цена первоклассных производителей. Эта даст абсолютное и относительное конкурентное преимущество предприятию.

а) абсолютное ∆РС = (Цк – Цп) = 22,68 - 18,9 = 3,78                                 (2.1)

б) относительное РС = (Цк – Цп)/ Цк*100% = (22,68 - 18,9) / 22,68 * 100% = 16,67 % (2.2)

где, ∆РС  и РС – абсолютное и относительное конкурентное преимущество;

Цк - отпускная цена оборудования конкурентов, тыс.долл./шт;

Цп - отпускная цена оборудования проектируемого предприятия, тыс.долл./шт.

 

Таблица 2.2. Маркетинговые  решения

 

Очевидно, что достигается значительное конкурентное преимущество.

 

 

 

 

2.1.3. Программа реализации продукции по отпускной цене

 

 

Программа производства и реализации продукции принята на основании стратегии маркетинга на уровне платежеспособного спроса.

Таблица 2.3. Объем выпуска станков по  годам производства в отпускных ценах.

 

 

 

2.2. Оценка технического уровня  изделий и технологии на предприятии