Таблица 1 - Агрегированный баланс ООО «Жилищная инициатива – 3»

 

      В результате анализа агрегированного  баланса предприятия за 3 года были получены следующие данные: на 21,7% увеличилось имущество предприятия к концу 2008 года по сравнению с 2007 годом (25185 тыс. руб.). Это связано с ростом оборотных и внеоборотных активов на 24666 тыс. руб. и 519 тыс. руб. соответственно. То есть произошло увеличение источников финансирования в 2008 году на 21,7% (25185 тыс. руб.), что вызвано увеличением заемного капитала.

      Рост  оборотных активов произошел  в результате увеличения стоимости  всех его составляющих: с 54,0% в 1999 году, до 59,34% в 2007 году и 66,22% - 2008 году. Необходимо также отметит рост медленно реализуемых активов на 20235 тыс. руб., что связано с ростом цен на сырьё, материалы и комплектующие.

      Дебиторская задолженность предприятия увеличилась  на 2029 тыс. руб., что является хоть и  не значительном, но все же негативным фактором в деятельности ООО «Жилищная инициатива – 3», так как это означает, что из оборота предприятия были отвлечены определенные средства. На 78,4% (2402 тыс. руб.) возросла доля высоколиквидных активов предприятия.

      Также в результате анализа агрегированного баланса был отмечен рост собственного капитала предприятия в 2007 году на 9,3% (6400 тыс. руб.) и на 12,9% (9703 тыс. руб.) в 2008 году, однако доля собственных средств в источниках финансирования уменьшилась с 64,96% до 60,25%.

      Собственный капитал предприятия составляет более 50%. На 15482 тыс. руб. вырос заемный капитал предприятия, что вызвано увеличением кредиторской задолженности, что в определенной мере является положительной тенденцией в деятельности ООО «Жилищная инициатива – 3».

      Также было отмечено увеличение краткосрочных  кредитов и займов на 4522 тыс. руб.

      Отсутствие  долгосрочных обязательств у предприятия  уменьшает возможность капитальных  вложений, однако огромным преимуществом  является достаточное количество собственных  источников финансирования у предприятия ООО «Жилищная инициатива – 3».

     Широкую известность среди строительных компаний завод приобрёл благодаря  высокому качеству продукции и доступным  ценам. Осуществляется поставка железнодорожным  транспортом в различные регионы России. Высокий профессионализм заводских специалистов позволяет выпускать продукцию, соответствующую принятым общестроительным стандартам и удовлетворяющую потребителей. 
 
 

2. Анализ  управление затратами производства в ООО «Жилищная инициатива – 3»

 
 

     В рыночных условиях хозяйствования одной из главных целей ООО "Жилищная инициатива – 3 " является прибыль как источник финансовых ресурсов для развития производства, удовлетворения потребностей владельцев производства и государства в целом. Прибыль, как известно, определяется разницей между выручкой от реализации продукции и затратами на ее производство и реализацию, т.е. ее себестоимостью.

     В ООО "Жилищная инициатива – 3 " используются показатели сметной (определенной в сметах), плановой (рассчитанной организацией с учетом конкретных условий) и фактической (реально сложившейся на предприятии) себестоимости строительно-монтажных работ.

     Все издержки в зависимости от способов их включения в себестоимость  работ подразделяются на прямые и  накладные (косвенные). Наибольшую часть издержек строительного производства составляют прямые затраты, определяемые на основании объема работ, предусмотренного сметой, и сметных норм и расценок. Под прямыми затратами подразумевают расходы, связанные с производством продукции и услуг, В состав прямых затрат входят: основная заработная плата рабочих, стоимость материалов, деталей и конструкций, расходы по эксплуатации строительных машин и механизмов.

     Под накладными (косвенными) затратами  понимают расходы, связанные с организацией и управлением производством. Накладные расходы — это комплексные затраты, связанные с деятельностью организации в целом, которые не могут быть отнесены непосредственно на определенный объект учета в строительном производстве или при выпуске продукции и оказании услуг. Совместно с прямыми затратами они составляют сметную себестоимость строительно-монтажных работ.

     Следовательно, себестоимость — важнейший показатель, влияющий на общий финансовый результат  деятельности организации.

      Чтобы выработать рациональные решения, связанные с настоящей и будущей производственно-хозяйственной деятельностью рассматриваемого предприятия, нам необходимо изучить качественную информации. Об издержках предприятия. Данные о затратах на производство продукции за период с января по декабрь 2008 года представлены в таблице 2: 

      Таблица 2 - Затраты на производство продукции ООО «Жилищная инициатива – 3» за 2008г.

 

      При применении инструментов операционного  анализа в управлении затратами  предприятия, необходимо затраты разделить  на постоянную и переменную части.

      Материальные  затраты, которые включают в себя затраты на сырье, вспомогательные  материалы, тару, зарплату производственных рабочих и начисления на зарплату относим к переменным.

      Так как цеховые и общезаводские  расходы представляют собой смешанные  затраты, то для управления ими необходимо разделить их на переменные и постоянные. Для этого воспользуемся методом  наименьших квадратов.

      Определение коэффициентов и результаты расчетов представлены в таблице 2 и в таблице 3 (прил. А, Б).

      Используя данные таблицы 2, найдем ставку переменных издержек (для цеховых расходов): 

      

      Переменные  издержки в расчете на среднесписочный объем производства составляют (1510,7 шт. * 324,0027 руб./шт.) = 489461,16 руб. Тогда постоянные издержки составляют (1843739,79 руб. – 489461,16 руб.) = 1354278,63 руб.

      Таким образом, уравнение регрессии цеховых  расходов будет иметь следующий вид:

      у = 1354,3 тыс. руб. + 324 * Х

      Используя данные таблицы 7, рассчитаем ставку переменных издержек (для общепроизводственных расходов):

      

      Переменные  издержки в расчете на среднемесячный объем производства составляют (1510,67 шт. * 834,0535 руб./шт.) = 1259979,6 руб. Тогда постоянные издержки составляют (1289106,24 руб. – 1259979,6 руб.) = 29126,64 руб.

      Таким образом, искомое уравнение регрессии  общепроизводственных расходов будет  иметь вид:

      У = 29,13 тыс.руб. + 834,05 * Х

      Далее необходимо рассчитать ключевые показатели операционного анализа деятельности предприятия за 2008 год. Для этого воспользуемся общим уравнением регрессии цехов и общепроизводственных расходов:

      У = 1383,43 тыс.руб. + (Х*1158,05 тыс.руб.),

      где

      1383,43 тыс. руб. – это постоянные расходы,

      а (Х*1158,05 + Материальные затраты) – это  переменные расходы,