Анализ предприятия

Вариант 3 – предприятие промышленности

 

Содержание

 

Введение            3

Глава 1. Анализ финансового  состояния предприятия    4

1.1. Анализ имущества предприятия и источников его образования  4

1.2. Анализ финансовой устойчивости       9

1.3. Анализ платежеспособности предприятия     12

1.4. Анализ ликвидности баланса       15

1.5. Анализ оборачиваемости оборотных  средств    17

1.6. Анализ финансовой и расчетной  дисциплины    18

1.7. Обобщающая оценка финансового  состояния    21

Глава 2. Оценка вероятности банкротства     23

Заключение          25

Список использованной литературы      28

 

 

Введение

 

Актуальность проведения анализа  финансового состояния предприятия  в настоящее время обусловлена  следующим.

Финансовое состояние  предприятия характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами. Они характеризуют финансовую устойчивость предприятия. Устойчивое финансовое состояние предприятия является результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

В связи с этим, особую значимость приобретают  вопросы анализа финансово-хозяйственной деятельности. 

Основная цель контрольной работы – оценка финансового состояния промышленного предприятия, разработка предложений по улучшению финансового состояния, оценка вероятности банкротства предприятия.

В рамках курсовой работы будут решены следующие задачи:

1) проведение анализа имущества  предприятия и источников его  образования;

2) проведение анализа финансовой  устойчивости;

3) проведение анализа платежеспособности  предприятия;

4) проведение анализа ликвидности  баланса;

5) проведение анализа оборачиваемости оборотных средств;

6) проведение анализа финансовой  и расчетной дисциплины;

7) обобщающая оценка финансового  состояния;

8) оценка вероятности банкротства.

Для проведения анализа  в качестве информационной базы используется бухгалтерская отчетность предприятия: баланс предприятия - форма 1, отчет о финансовых результатах – форма 2.

 

Глава 1. Анализ финансового состояния  предприятия

1.1. Анализ имущества предприятия и источников его образования

 

Анализ имущества предприятия проводится по данным актива баланса. Для анализа составляется аналитическая таблица 1.1.

Таблица 1.1

Оценка имущественного положения предприятия 

Показатели	Код строки	Величина			Темп прироста в % (+,-)	Удельный вес в активах, в  долях			Влияние факторов в %
		На 1.01. 2012	На 1.01. 2013	изменен за год
						На 1.01. 2012	На 1.01. 2013	изменен за год
1.Внеоборотные активы:	190	10191	56594	46403	455,3	11,0	30,0	19,0	50,3
1.1.Нематериальные активы	110	0	0	0	0	0	0	0	0
1.2.Основные средства	120	6781	45274	38493	567,7	7,3	24,0	16,7	41,7
1.3.Незавершенное строительство	130	3410	11320	7910	232,0	3,7	6,0	2,3	8,6
1.4.Отложенные налоговые активы	145	0	0	0	0	0	0	0	0
2.Оборотные активы:	290	82116	132070	49954	60,8	89,0	70,0	-19,0	54,1
2.1.Запасы	210	48214	92623	44409	92,1	52,2	49,1	-3,1	48,1
2.2.НДС	220	6107	4240	-1867	-30,6	6,6	2,2	-4,4	-2,0
2.3.Долгосрочная дебиторская задолженность	230	0	0	0	0	0	0	0	0
2.4.Краткосрочная дебиторская задолженность	240	14642	24102	9460	64,6	15,9	12,8	-3,1	10,2
2.5.Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	0	0	0	0	0	0
2.6.Денежные средства	260	13153	11105	-2048	-15,6	14,2	5,9	-8,4	-2,2
2.7.Прочие оборотные активы	270	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого активы (баланс)	300	92307	188664	96357	104,4	100,0	100,0	0,0	104,4

 

Анализируя данные таблицы 1.1, следует отметить, что на промышленном предприятии в 2012 году произошло увеличение стоимости имущества на 96357 руб., или темп прироста составил 104,4%. Стоимость имущества в 2012 году оценивалась: на начало года – 92307 руб., на конец года – 188664 руб.

На увеличение стоимости имущества оказало влияние увеличение стоимости внеоборотных активов на 455,3%, или на 46403 руб. и увеличение стоимости оборотных активов на 60,8%, или на 49954 руб.

Внеоборотные активы промышленного предприятия сформированы из основных средств и незавершенного строительства, стоимость которых существенно увеличилась в течение года: соответственно, основных средств – на 567,7%, незавершенного строительства – на 232,0%.

Рост стоимости оборотных  активов получен за счет: увеличения запасов – на 44409 руб., или на 92,1% и дебиторской задолженности – на 9460 руб., или на 64,6%. Рост дебиторской задолженности свидетельствует о том, что покупатели продукции предприятия несвоевременно рассчитываются с предприятием. При этом следует отметить, что на конец 2012 года наблюдается снижение величины НДС на 1867 руб. и суммы денежных средств на 2048 руб.

Изменения в составе имущества предприятия привело к изменению в структуре имущества. Наибольший удельный вес в составе имущества на начало и конец 2012 года занимали оборотные активы, соответственно, 89,0% и 70,0%, на конец года отмечается их снижение на 19,0%. Снижение доли оборотных активов в имуществе предприятия вызвано уменьшением запасов и дебиторской задолженности, что положительно характеризует предприятие. В составе оборотных активов наибольший удельный вес составляют запасы – 50%. Доля дебиторской задолженности – 15,9% - 12,8%.

При этом следует отметить, что  в составе имущества на конец 2012 года произошло увеличение доли основных средств на 19,0% - предприятие приобретает оборудование, расширяя производство.

Наибольшее влияние  на рост имущества оказали такие  факторы, как прирост основных средств (уровень влияния 41,7%), рост запасов (48,1%), рост дебиторской задолженности (10,2%).

Анализ источников образования  имущества предприятия  проводится по данным пассива баланса. Для анализа составляется аналитическая таблица 1.2.

Таблица 1.2

Анализ источников имущества предприятия

Показатели	Код строки	Величина			Темп прироста в % (+,-)	Удельный вес в пассивах, в долях			Влияние факторов в %
		На 1.01. 2012	На 1.01. 2013	изменен за год
						На 1.01. 2012	На 1.01. 2013	изменен за год
1.Капитал и резервы	490	29937	97892	67955	227,0	32,4	51,9	19,5	73,6
1.1.Уставный капитал	410	13000	13000	0	0,0	14,1	6,9	-7,2	0,0
1.2.Добавочный капитал	420	2570	56544	53974	2100,2	2,8	30,0	27,2	58,5
1.3.Резервный капитал	430	3300	3300	0	0,0	3,6	1,7	-1,8	0,0
1.4.Нераспределенная прибыль	470	11067	25048	13981	126,3	12,0	13,3	1,3	15,1
2. Долгосрочные обязательства	590	0	0	0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
3. Краткосрочные обязательства	690	62370	90772	28402	45,5	67,6	48,1	-19,5	30,8
3.1.Кредиты и займы	610	8000	0	-8000	-100,0	8,7	0,0	-8,7	-8,7
3.2. Кредиторская задолженность	620	54370	90772	36402	67,0	58,9	48,1	-10,8	39,4
4.Итого источников (баланс)	700	92307	188664	96357	104,4	100,0	100,0	0,0	104,4

 

Анализируя данные таблицы 1.2, следует  отметить, что на промышленном предприятии  в 2012 году произошло увеличение источников образования имущества на 96357 руб., или темп прироста составил 104,4%.

Такой рост источников имущества обеспечен  увеличением в течение года как  собственного капитала на 67955 руб. (с 29937 руб. до 97892 руб.) – доля влияния – 73,6%, так и заемного капитала – на 28402 руб. (с 62370 руб. до 90772 руб.) – доля влияния – 30,8%. Темпы прироста собственного капитала составили – 227,0%, заемного капитал – 45,5%.

Увеличение собственного капитала получено за счет увеличения добавочного капитала – доля влияния 73,6%, роста нераспределенной прибыли – доля влияния 58,5%.

Увеличение заемного капитала произошло  за счет привлечения краткосрочных  заемных средств в виде кредиторской задолженности – у предприятия увеличилась задолженность всем контрагентам, доля влияния – 39,4%, что вызвано кризисом неплатежей. Положительным является то, что на конец года предприятие погасило кредиты банка.

Анализируя структуру источников капитала предприятия, следует отметить, что в 2012 году доля собственного капитала в источниках капитала увеличилась на 19,5%, а доля заемного капитала уменьшилась на 19,5%.

На конец 2012 года доля собственного капитала увеличилась, в основном, за счет увеличения доли добавочного капитала на 27,2%, а также за счет увеличения доли прибыли на 1,3%. Следует отметить снижение доли уставного капитала и резервного капитала в источниках капитала предприятия, соответственно, на 7,2% и 1,8%.

Наличие собственных оборотных средств и обеспеченность ими определена в таблице 1.3.

Анализируя данные таблицы 1.3, следует отметить, что на промышленном предприятии в 2012 году имел место излишек собственного оборотного капитала: на начало года - 35795 руб., на конец года – 35207 руб., снижение 588 руб.

Таблица 1.3

Анализ обеспеченности собственными оборотными средствами

Показатели	Код строки	На 01.01.2012г	На 01.01.2013г.	Изменение за год
1.Собственный оборотный  капитал	290	82116	132070	49954
2.Долгосрочные обязательства	510	0	0	0
3. Долгосрочные источники  формирования запасов	1+2	82116	132070	49954
4. Краткосрочные кредиты  и займы	610	8000	0	-8000
5.Общая величина основных источников формирования запасов	3+4	90116	132070	41954
6.Запасы и НДС	210+220	54321	96863	42542
7. Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала	1-6	27795	35207	7412
8. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов	3-6	27795	35207	7412
9. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников  формирования запасов	5-6	35795	35207	-588

 

Таким образом, в результате проведенного анализа можно отметить, что на предприятии в 2012 году наблюдается рост имущества и источников его образования. На конец 2012 года произошло увеличение стоимости основных средств – предприятие расширяет производство. Однако отмечается рост кредиторской задолженности, что отрицательно характеризует предприятие. При этом в 2012 году промышленное предприятие в достаточной степени обеспечено собственными оборотными средствами - предприятие имеет излишек собственных оборотных средств в течение анализируемого периода.

1.2. Анализ финансовой устойчивости

 

Для оценки рыночной устойчивости и  ее качества проводится анализ финансовой устойчивости по данным таблицы 1.4.

Таблица 1.4

Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

Показатели	Строка баланса Норма	На 01.01.2012	На 01.01.2013	Изменение
Долгосрочные обязательства	стр.590	0	0	0
Краткосрочные обязательства	стр.690	62370	90772	28402
Капитал и резервы	стр. 490	29937	97892	67955
Внеоборотные активы	стр.190	10191	56594	46403
Оборотные активы	стр.290	82116	132070	49954
Имущество	стр.700	92307	188664	96357
Запасы и НДС	210+220	54321	96863	42542
Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	(590+690)/490 <1,0	2,083	0,927	-1,156
Коэффициент обеспечен ности собственными источниками финансирования	(490-190)/290 ≥0,6	0,240	0,313	0,072
Коэффициент финан-совой независимости	490/700 ≥0,5	0,324	0,519	0,195
Коэффициент финансирования	490/(590+690) ≥1,0	0,480	1,078	0,598
Коэффициент маневренности  собственных средств	(490+590-190) /490 =0,5	0,660	0,422	-0,238
Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств	590/(490+590)	0	0	0
Коэффициент устойчивости финансирования	(490+590)/300 ≥0,75	0,324	0,519	0,195
Коэффициент концентрации привлеченного капитала	(590+690)/700 ≤0,4	0,676	0,481	-0,195
Коэффициент структуры  финансирования основных средств	590/190	0	0	0
Коэффициент финан- совой независимости в части формирования запасов и затрат	490/(210+220)	0,551	1,011	0,460