Анализ использования ресурсов КЗМК ОАО «Имсталькон»

 

Таблица 2.12 – Выпуск основной продукции КЗМК

 

Наименование продукции	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2001 г. в % к 2000 г.	2002 г. в % к 2001 н.
1. Металлоконструкции, тонн	9045	11104	6740	122,76	60,70
2. Электроды, тонн	110	96	-	87,27	-

 

Таблица 2.13 – Показатели производства и реализации продукции  КЗМК ОАО «Имсталькон»

 

Наименование показателей	2002 г., факт	2003 г., факт	2003 г. в % к 2002 г.
1. Объем реализованной  продукции, тысяч тенге	738571	1578989	213,79
2. Себестоимость реализованной продукции, тысяч тенге	545418	1375834	252,25
3. Объем товарной продукции,  тыс. тенге	739204	1655536	223,96
4 Себестоимость товарной  продукции, тысяч тенге	548420	1428618	260,50
5. Затраты на 1 тенге  реализованной продукции, тиын	73,85	87,13	117,98
6. Затраты на 1 тенге  товарной продукции, тиын	74,19	86,29	116,31
7. Рентабельность товарной  продукции, %	34,79	15,88	45,65
8. Рентабельность реализованной  продукции, %	35,41	14,77	41,71

 

В результате этого уменьшились  затраты на 1 тенге продукции, а рентабельность товарной продукции увеличилась на 76,69%; рентабельность реализованной продукции возросла на 106,00%. Таким образом, в 2003 г. произошло существенное увеличение расхода ресурсов на единицу продукции (работ, услуг) КЗМК.

 

Таблица 2.14 – Показатели производства и реализации продукции КЗМК ОАО «Имсталькон»

 

Наименование показателя	2001 г., факт	2002 г.			2002 г. в % к 2001 г.
		план	факт	% выполнения плана
1. Объем реализованной  продукции, тысяч тенге	1178272	738200	738571	100,05	62,68
2. Себестоимость реализованной  продукции, тысяч тенге	1005433	627785	545418	86,88	54,25
3. Объем товарной продукции,  тыс. тенге	1172720	738292	739204	100,12	63,03
4 Себестоимость товарной  продукции, тысяч тенге	979796	628323	548420	87,28	55,97
5. Затраты на 1 тенге реализованной продукции, тиын	85,33	85,04	73,85	86,84	86,55
6. Затраты на 1 тенге  товарной продукции, тиын	83,55	85,10	74,19	87,18	88,80
7. Рентабельность товарной  продукции, %	19,69	17,50	34,79	198,80	176,69
8. Рентабельность реализованной продукции, %	17,19	17,59	35,41	201,31	206,00

 

Как видно их таблицы 2.15, в 2000 г. валовой доход составил 158823 тысячи тенге, что выше показателя 1999 г. в 2,29 раза. Доход от основной деятельности составил 30260 тысяч тенге, от неосновной деятельности – 1379 тысячи тенге. доход от обычной деятельности до налогообложения составил 31639 тысяч тенге, после налогообложения – 7091 тысячу тенге, что выше показателя 1999 г. на 76,35%. таким образом, производственно-финансовая деятельность КЗМК в 2000 г. была прибыльной.

Из таблицы 2.16 следует, что в 2002 г. валовой доход снизился на 9,20% и составил 180611 тыс. тенге. расходы  периода уменьшились на 21,50%. доход  от основной деятельности увеличился на 30,52%, а доход от неосновной деятельности возрос в 4,03 раза. В результате этого в 2002 г. чистый доход составил 36463 тыс. тенге, что выше показателя 2001 г. на 52,98%

 

2.3 Анализ и оценка  издержек производства и реализации  продукции

 

 

Одним из основных факторов формирования прибыли является себестоимость  реализованной продукции. Между размерами величины прибыли и себестоимости существует обратная функциональная зависимость. Чем меньше себестоимость, тем больше прибыль, и наоборот. Себестоимость является одной из составных частей производственно-финансовой деятельности и одним из важных элементов объекта управления. В себестоимости находят выражение все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции. Ее показатели отражают степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы отдельных работников и предприятия в целом.

 

Таблица 2.15 – Финансовые результаты КЗМК

                                                                                                              в тысячах тенге 

Наименование показателей	1999 г.	2000 г	2000 г. в % к 1999 г.
1. Доход от реализации  продукции	285562	947794	331,90
2. Себестоимость реализованной  продукции	216190	788971	364,94
3. Валовой доход	69372	158823	228,94
4. Расходы периода,  всего	57814	128563	222,37
в том числе: общие и административные расходы	57119	125908	220,43
расходы по реализации	695	2655	382,01
расходы по процентам	-	-	-
5. Доход (-убыток) от  основной деятельности	11558	30260	261,81
6. Доход (-убыток) от  неосновной деятельности	-691	1379	-
7. Доход от обычной деятельности до налогообложения	10867	31639	291,15
8. Расходы по подоходному  налогу	6846	24548	258,57
9. Доход (-убыток) от  обычной деятельности после налогообложения	4021	7091	176,35

 

Таблица 2.16 – Результаты производственно-финансовой деятельности КЗМК

                             в тысячах тенге

Наименование показателей	2001 г.	2002 г.	2002 г. в % к 2001 г.
1. Доход от реализации  продукции (работ, услуг)	1223073	756404	61,84
2. Себестоимость реализованной  продукции (работ, услуг)	1024168	575793	56,22
3. Валовой доход	198905	180611	90,80
4. Расходы периода,  всего	151851	119196	78,50
в том числе:
4.1 Общие и административные  расходы	142529	116615	81,82
4.2 Расходы по реализации	9159	2513	27,44
4.3 Расходы по процентам	163	68	41,72
5. Доход от основной  деятельности	47054	61415	130,52
6. Доход от неосновной  деятельности	253	1020	403,16
7. Доход от обычной  деятельности до налогообложения	47307	62435	131,98
8. Расходы по корпоративному  подоходному налогу	23472	25972	110,65
9. Чистый доход	23835	36463	152,98

 

Как видно из таблицы 2.17, себестоимость реализованной  продукции КЗМК в 2003 г. составила 1375834 тысячи тенге. Наибольшую долю в себестоимости  реализованной продукции занимают сырье, основные материалы, покупные изделия  – 72,12%. Далее по удельному весу следуют производственные накладные расходы – 12,06% и заработная плата производственных рабочих – 10,42%. Продукция КЗМК является в основном материалоемкой. материальные затраты на производство товарной продукции КЗМК приведены в таблице 2.18. сумма материальных затрат в 2002 г. составила 356646 тыс. тенге,  что на 52,10% меньше показателя 2001 г. Возросли затраты на пропан-бутан, аргон, воду, проволоку СВ08Г2С, увязочную проволоку. Наибольший удельный вес занимает металлопрокат – 62,75% в 2001 г. и 67,21% в 2002 г. Далее по величине удельного веса следуют мазут и грунт.

Из таблицы 2.19 следует, что в 2002 г. общие и административные расходы КЗМК составили 116615 тыс. тенге, что ниже показателя 2001 г. на 18,18%. Увеличились  затраты по следующим элементам общих и административных расходов: начисление износа по основным средствам, расходы социальной сферы, товарно-материальные запасы больничных листов. наибольший удельный вес в общих расходах занимают расходы социальной сферы, заработная плата, содержание дирекции, акцептованные счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги. В 2002 г. не было расходов по списанию сомнительных требований и по выплате материальной помощи разового характера.

Сумма расходов на отопление  подразделений КЗМК за второй квартал 2003г. составила 8415 тысяч тенге (таблица 2.20). Основная сумма расходов на отопление приходится на производственные подразделения КЗМК: цех обработки, сборочно-сварочные цеха № 1 и № 2, малярно-транспортный цех и склад металла.

Сумма расходов на электроэнергию за второй квартал 2003 г. составила 4556,8 тысяч тенге (таблица 2.21). Наибольший расход электроэнергии произведен в цехе обработки, кислородном цехе, паросиловом участке, сборочно-сварочных цехах № 1 и № 2, малярно-транспортном цехе.

Расходы на воду составили  квартал 1489,7 тысяч тенге (таблица 2.22). Наибольший удельный вес по расходу  на воду занимают паросиловой участок  – 30,80%; кислородный цех – 12,60%; сборочно-сварочный  цех №1 – 10,80%; цех обработки – 10,70%; компрессорная станция – 9,40%.

 

 

Таблица 2.17 – Состав и  структура себестоимости реализованной  продукции КЗМК в 2003 г.

 

Наименование затрат	Сумма, тысяч тенге	Уд. вес, %
1. Сырье, основные материалы,  покупные изделия	992262	72,12
2. Энергия и топливо  на технологические цели	7404	0,54
3. Заработная плата  производственных рабочих	143367	10,42
4. Социальный налог	27110	1,97
5. Амортизация основных  средств	12570	0,91
6. Производственные накладные  расходы	165863	12,06
Итого производственная себестоимость	1348576	98,02
7. Прочие накладные  расходы	22634	1,64
8. Расходы по реализации	4624	0,34
Всего полная себестоимость	1375834	100,00