Разработка маркетинговой стратегии

Таблица 4 наглядно показывает не только изменение численности, а  изменение структуры работников предприятия.

Таким образом, на предприятии  стало на 2 работника меньше, причем уменьшилось количество постоянных работников на 13%. Так же 2 специалиста  предприятия были назначены его  руководителями.

Изучим далее  производительность труда в животноводстве.

Таблица 5. Расчет производительности труда в животноводстве

Показатели	Годы
	2008	2009
Выпуск продукции, ц
Молоко	11845	13482
Приплод	260	269
Затраты труда  на продукцию, чел.-ч.
Молоко	49000	41000
Приплод	8000	8000
Производительность  труда, ц/чел.-ч.
Молоко	0,24	0,33
Приплод	0,03	0,03

 

Среднегодовое количество рабочих  в отрасли животноводства рассчитывают на основе затрат труда за последние годы на единицу продукции, необходимых для производства годового объема продукции, и возможного фонда рабочего времени одного рабочего животноводства, равный 1928 ч (365 календарных дней – 48 дня выходных – 28 календарных дней отпуска = 289 дней × 6,67 ч).

2.2.2.Организация и производство молока

Предприятие ОАО «Евсеевское»  производит животноводческую продукцию. Основным видом деятельности в животноводстве является производство и реализация молока. Побочным продуктом молочного  животноводства является выращивание  КРС на мясо, а также мясо, полученное в результате забоя неперспективных  и  низкопродуктивных коров. Забой животных, выбракованных из основного стада,  производится без откорма. Предприятие выращивает коров холмогорской породы.

Холмогорская  порода  Создана в Холмогорском районе Архангельской области в конце 17 века, в районах где имеются хорошие заливные луга и пастбища, стал быстро повышаться спрос на мясо, масло и кожи как на внутреннем, так и внешнем рынке в связи с широкой торговлей, осуществляемой через Архангельский порт. Для улучшения скота использовалось незначительное количество импортного голландского скота, который не оказал заметного влияния на формирование породы. Скот имеет ярко  выраженный молочный тип телосложения. Большинство животных чёрно-пёстрой масти, иногда встречаются животные красно-пёстрые, красные и чёрные. Коровы в имеют массу 480-590 кг, быки-производители- 850-950 кг. Наиболее крупные коровы достигают 800 кг и более, быки – 1200 кг. Живая масса тёлочек при рождение составляет 32-35 кг, бычков – 37-39 кг. Мясные качества у холмогорского скота выражены удовлетворительно. Молочная продуктивность коров составляет 3600-4400 кг молока жирностью 3,6-3,8 %, содержанием белка -3,3-3,4 %. Племенная работа ведётся в направлении улучшения телосложения, повышения жирномолочности и живой масс коров, а также их пригодности к промышленной технологии производства молока. В породе создано много линий быков и высокопродуктивных семейств коров.

Таблица 6 – Численность поголовья КРС

Группы животных	Количество голов
Всего КРС	597
в том числе коровы	284
из них коровы молочного  направления	284
Нетели	26

 

 

Таблица 7. Кормовая база для  кормления коров всех возрастных групп

Кормовая база	Площадь, га	Масса, ц
Однолетние травы	670	57593
Многолетние травы на сено	450	2731
Многолетние травы на зеленую  массу	1967	12553

Для кормления животных предприятие  использует собственно заготовленные  и покупные корма. Рацион кормления  телят дан в Приложении.

Рассмотрим статьи затрат на производство молока.

Таблица 8. Статьи затрат на производство продукции животноводства, %
Наименование  статьи затрат	2008	2009	2009 к 2008гг, %
Материальные затраты	54,3	57,1	121,9
в том числе: корма	45,0	35,4	91,1
из них корма  собственного производства	22,7	19,9	101,7
работы и услуги производственного характера, выполненные  сторонними организациями	2,1	7,5	407,8
нефтепродукты	1,7	2,3	158,6
Энергия	3,6	5,0	157,8
запасные части, ремонтные и строительные материалы  для ремонта	1,8	6,9	446,3
Затраты на оплату труда	37,9	35,2	107,5
Отчисления на социальные нужды	4,9	4,5	107,5
Амортизация основных средств	2,8	3,1	126,9
Прочие затраты всего:	0,2	0,1	55,3
Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг)	100,0	100,0	115,8

Из таблицы видно, что  основной процент затрат  составляют корма – 45% в 2008 году и 35,4% в 2009 году.  В целом затраты в отчетном году увеличились на 15,8% за счет привлечения услуг сторонней организации (в 4 раза), за счет увеличения затрат на запасные части, ремонтные и строительные материалы для ремонта ( в 4,5 раза). Увеличились потребление энергии и топлива в 1,6 раза и амортизация в 1,3 раза.  Предприятием были снижены затраты на корма на 9% и прочие затраты на 45%.

Теперь изучим структуру  затрат в растениеводстве.

Таблица 9 – Структура затрат в растениеводстве,%

Наименование  статьи затрат	годы		2009 к 2008, %
	2008	2009
Материальные затраты	49,3	49,0	99,4
в том числе: покупные  семена и посадочный материал	25,9	21,4	82,6
работы и услуги производственного характера, выполненные  сторонними организациями	0,0	1,0
нефтепродукты	17,0	16,0	94,2
минеральные удобрения	3,9	7,7	200,8
запасные части, ремонтные и строительные материалы  для ремонта	2,5	2,8	112,1
Затраты на оплату труда	36,6	26,6	72,7
Отчисления на социальные нужды	4,7	3,4	72,5
Амортизация основных средств	9,0	20,8	231,8
Прочие затраты всего:	0,4	0,2	47,5
Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг)	100,0	100,0	100,0

 

Основной процент затрат это семена и посадочный материал – 26% в 2008 году и 21% в 2009 году. Затраты  на топливо составляют 16-17%. Затраты  на оплату труда в 2008 году – 37%, а  в 2009 – 27%. В целом затраты в  отчетном году почти не изменились, хотя их структура выглядит совсем иначе. Так, затраты на минеральные удобрения увеличились в 2 раза, амортизация в 2,3 раза. А вот прочие затраты снижены в 2 раза.

Для более четкой картины  деятельности предприятия изучим продуктивность животных  за 2 года (табл. 10), а так  же рассчитаем рентабельность производства молока  (табл. 11).

Таблица 10. Изменение продуктивности животных  в динамике
Показатели	2008	2009	2009  к 2008, %
Основное стадо, гол.	284	284	100,0
Молоко, ц	11845	13482	113,8
Продуктивность 1 головы, кг	4170,8	4747,2	113,8

 

Таблица 11. Расчет прибыли (убыточности) и рентабельности производства молока
Показатели	Годы		2009 r 2008,%
	2008	2009
Количество, ц	11845	13482	113,8
в том числе реализованно	11143	12951
Полная себестоимость, тыс. руб.	18800	23679	126,0
Выручено, тыс. руб.	19195	22810	118,8
Прибыль, тыс. руб.	395	-869	-220,0
Рентабельность, %	2,1	-3,7	-174,7
Цена реализации 1 л молока	17,2	17,6	102,2
Себестоимость 1 л молока, руб	16,9	18,3	108,4

 

        Таким образом, хотя продуктивность животных в 2009 году была на 13,8% выше, в результате чего и выручка на 18,8% больше, предприятие ушло в убыток, который составил 869 тыс.руб.. Это главным образом объясняется увеличением себестоимости реализованного молока   на 26%.  В 2009 году реализация  молока была нерентабельной  для предприятия, так как себестоимость молока превысила сумму выручки от его реализации. Так, цена реализации 1 литра молока повысилась лишь на 2%, в то время как его себестоимость повысилась на 8,4%.

Изучим рентабельность реализации молока за несколько лет.

Таблица 12. Расчет основных показателей   в динамике
Показатели	Годы
	2005	2006	2007	2008	2009
Основное стадо, гол.	284,0	284,0	284,0	284,0	284,0
Молоко, ц	9670,0	11460,0	11630,0	11845,0	13482,0
Выручено, тыс.руб.	9634,0	15465,0	16940,0	19195,0	22810,0
Себестоимость, тыс.руб.	10142,0	15199,0	17345,0	18800,0	23679,0
Продуктивность 1 головы, кг	3404,9	4035,2	4095,1	4170,8	4747,2
Прибыль (убыток)	-508,0	266,0	-405,0	395,0	-869,0
Рентабельность	-5,0	1,8	-2,3	2,1	-3,7

 

Рис. 1 – Продуктивность коров  в динамике за 2005-2009 гг.

Рис.2 – Рентабельность предприятия  в динамике за 2005-2009 гг.

Таким образом, графики наглядно показывают, что продуктивность коров  с годами увеличивается. А вот  график рентабельности совсем независим  от улучшения продуктивности. Следовательно, есть более существенные факторы, которые  влияют на эффективность и доходность предприятия.

2.2.3.Расчет точки безубыточности.

В настоящее время Общество имеет 284 головы основного молочного  стада.  Для дальнейшего развития необходимо увеличивать поголовье  коров молочного направления.

На основании следующих  данных рассчитаем точку безубыточности, на графике (см. Приложение) найдем зону финансовой безопасности предприятия.

Реализовано молока(ц), N	12951
Выручка от реализации молока (тыс. руб.), В	20973
Переменные затраты (тыс.руб.), Р	7160
Постоянные  затраты (тыс. руб.), А	15723