Определение объема перевозок исходя из сложившейся конъюнктуры рынка

Nштрр=Асп*N_1a , чел – штатное количество ремонтных рабочих.

Nштрр1=23*0,46=10,72~11 чел

Nштрр2=5*0,27=1,39~1чел

ЗПрр1=70*2920*10,72= 2191402 руб

ЗПрр2=70*2920*1,39= 284025руб

 

Расчет фонда  оплаты труда ремонтных рабочих  осуществляется по формуле:

,             (47)

ФОЗП= ЗП_рр*(1+РК+ВЛ+П)

ФОЗП1=21914,02*(1+0,2+0,3+0,5)= 4382805 руб

ФОЗП2=568050 руб

ФДЗП=ФОЗП*(36/Др)

ФДЗП1=432277руб

ФДЗП2=56027 руб

ФОТ1=43828,05+4322,77=48150,81 руб

ФОТ2=6240,77

Заработная  плата управляющего персонала:

ЗП_уп=ФРВ*Счас*Nуп

Счас=110 руб

ФРВ=2920 час

Nуп – численность управленческого и прочего персонала можно принять 8 – 12% от числа работников рабочих профессий (водители, кондукторы, ремонтные и вспомогательные рабочие).  Большие значение принимать для малых предприятий, меньшие для средних и крупных (согласно мет.указаниям «Формирование затрат на автомобильном транспорте (методические и правовые аспекты»).

Nуп=Nвод общ*0,1       (48)

Nуп1=25*0,1=2,5

Nуп2=3*0,1=0,3

Nуп общ=2,5+0,3=2,8 принимаем Nуп общ = 3 чел

ЗП1=110*2920*2,5= 738760,00 руб

ЗП2= 160600,00 руб

     (49)

ФОТ1=738760*(1+0,2+0,3+0,5)+738760*(36/365)= 1623248,00руб

ФОТ2=1976128,00 руб

Общий фонд оплаты труда работников АТП рассчитывается по формуле:

         (50)

Груз №1:   _{ФОТобщ=11171140,58+4815081,29+1623248,00=17609469,87руб}

    Груз №2:

ФОТобщ= 4621527,70руб

 

Расчет  себестоимости автомобильных перевозок

Себестоимость автомобильных перевозок определяется по элементам затрат по маркам автомобилей  и в целом по АТП из расчета  на соответствующую единицу транспортной продукции.

 Такой единицей для грузовых сдельных перевозок – 10 т-км; переменные затраты калькулируются на 1 км пробега, постоянные на 1 календарный день.

 

 

Расчет  амортизационных отчислений по подвижному составу

 

Амортизация - это  процесс перенесения стоимости  основных фондов по мере их износа на вновь созданную продукцию. Сумма амортизационных отчислений определяется двумя методами: линейным и нелинейным. Метод устанавливается руководством АТП. В данной курсовой работе принимаем нелинейный метод. ГАЗ-33104  и КАМАЗ 5410 относятся к четвертой амортизационной группе, с полезным сроком эксплуатации – 7 и 5 лет(принимаем для Газ-33104 срок полезной эксплуатации 7 лет так как автомобиль новый, а для КАМАЗ-5410 – минимальный срок для данной  амортизационной группы, в виду того что тягач 2002 года выпуска). Так как срок фактического использования Камаз-5410 у предыдущих собственников превышает срок полезного использования, АТП вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого основного средства с учетом требований техники безопасности и других факторов.

Начисление  амортизации не линейным методом  производится по следующему алгоритму. Расчетной базой служат две величины:

- остаточная  стоимость объекта  основных  фондов по состоянию на первое  число отчетного месяца (Цост);

-месячная норма амортизационных отчислений, установленная для амортизационной группы к которой относиться рассматриваемый объект (Кау).

 

Ав = Цост * Кау*Асп

 

Очевидно, что  по вновь вводимому в эксплуатацию объекту основных фондов, первое начисление амортизации будет производится от первоначальной балансовой стоимости или восстановительной.

Для ГАЗ-33104:

Ав=900000*3,8/100*23=19931132,56руб./мес.

Цост1авт=900000-34200=865800 руб. и т.д. в течение 60 мес.(5 лет)

Для Камаз-5410:

Ав=800000*3,8/100*5= 3623522,19руб./мес.

Цост1авт=800000-30400=769600руб. и т.д. в течение 84 мес (7 лет)

3,8 – норма  начисления амотризации в месяц (согласно Основному положению по амортизации основных фондов с учетом изменений и дополнений вступивших в действие с 01.01.2009 г.)

Расчет  общепроизводственных (прочих) затрат. Расчет налоговой составлящей

К общепроизводственным (прочим) расходам, согласно Инструкции о составе затрат, относятся все  расходы, относящиеся к основному  производству и не выделенные в самостоятельные  статьи затрат:

    - отчисления в специальные отраслевые и внебюджетные фонды, производимые в соответствие с установленным законодательством (налоги – земельный, экологический, с владельцев транспортных средств, на «травматизм», с имущества предприятий, страхование ответственности автовладельцев, плата за техосмотр автомобиля и др.).

- затраты связанные  с продвижением на рынок автотранспортных  услуг (АТУ) - реклама, проведение  маркетинговых исследований и  т.п.);

- расходы по  обеспечению нормальных условий  труда, технике безопасности, безопасности дорожного движения (включая расходы на проведение предрейсовых медосмотров и инструктажей и т.п.);

- затраты, связанные  с управлением производства (административно-управленческие) и т. д.

В курсовой работе общепроизводственные (прочие) расходы принимаем укрупнено в размере 60% от общего фонда заработной платы (размер ставки зависит от вида перевозок и мощности предприятия).

    ,                (55)

где ФОТ_общ = 17609469,87руб. (№1);

    ФОТ_общ = 4621527,70руб. (№2).

 

Налог на имущество:

   Налогооблагаемая база - среднегодовая стоимость основных средств, находящихся на балансе по остаточной стоимости. Среднегодовая стоимость имущества за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца- налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу. Ставка налога – 2,2%

Ним= (ΣЦост_{отч пер}+Цост_{след за отч})/13

Ним1= 15858,73864 руб/год

Ним2= 14096,65657 руб/год

 

Транспортный  налог:

Налогооблагаемая  база - мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Ставка налога зависит от мощности двигателя. Для ГАЗ-33104(119 л.с.) и Камаз-5410(210 л.с.) ставка налога равна 40руб и 55 руб с каждой л.с. соответственно по Хабаровскому краю.

ТН_Асп=Нал.ставка*кол-во л.с.*(кол-во мес. владения/12)*Асп

Клиент №1: ТН_Асп=40*119*12/12*23=109480 руб

Клиент  №2: ТН_Асп=55*210*12/12*5=57750 руб

 

Отчисления  в Государственные Внебюджетные Фонды

Суммарные отчисления в социальные фонды с 2012 года составляют 30% от фонда общей заработной платы (НК РФ).

,               (52)

_{Налог на добавленную стоимость}

_{Налогооблагаемая  база- стоимость реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг (включая акцизы): по товарам (работам, услугам), включая подакцизные продовольственные товары. Ставка – 18%}

_{НДС=(Стоимость в руб./118)*18}

_{НДСшин1= 33369,97/118*18= 5090,33руб.}

_{НДСшин2= 3044,19руб.}

_{НДСзп и рм1=158083,73руб.}

_{НДСзп и рм2=82393,96руб.}

_{НДСсэм1=12253,06 руб.}

_{НДСсэм2=12398,80 руб.}

_{НДСтопл1= 153163,29 руб.}

_{НДСтопл2=154985,01 руб.}

_{НДСавт1=3157627,12руб.}

НДСавт2=610169,49руб.

Калькуляция себестоимости

 

Калькуляция общей  суммы затрат и составляющих ее элементов проводится в следующей последовательности.

Определяем  общую сумму затрат:

      ,                  (56)

где З_{10 т-км}, - удельные затраты соответственно на 10_т-км,

    руб.

     С – общая сумма затрат на перевозку, тыс.руб.

     С  = 35600413,49 руб. (№1);

     Р  – годовой грузооборот, тыс.  т-км;

     Р  = 756000,00 т-км.(№1);

     С = 10705251,28руб. (№2),

     Р  = 1080000,00 т-км.(№2).

 

Рассчитываем затраты на 1 тонну перевозимого груза:

         ,                     (57)

где Q = 108000 т. – объем перевозок конд.изделий;

    Q = 90000 т. – объем перевозок ж/б изделий.

 

 

Рассчитываем переменные затраты:

         ,                   (58)

Где С_пер – переменные затраты (затраты на топливо,

  шины, ГСМ и прочие эксплуатационные материалы,

   запчасти и ремонтные материалы);

    С_пер = 1275849,76руб. (№1);

    С_пер = 1199644,21 руб. (№2);

    L_общ = 78210,87 км (№1);

    L_общ = 29565,00км (№2).

Рассчитываем постоянные затраты:

      ,                   (59)

где  С_пост – сумма постоянных затрат

   (общепроизводственные затраты,амортизационные

   Отчисления) в рублях на Ачр.

   C_пост = 30496814,48руб.(№1);

    АЧр  = 66992,10АЧ.(№1).

   C_пост = 6396438,81руб.(№2);

    АЧр  = 12121,65 АЧ.(№2).

_{Условно постоянные затраты:}

_{Зуп=(ΣФОТ+ΣОГВФ)/АЧр}

_{Зуп1=341,72руб/км}

_{Зуп2=495,64руб/км}

Таблица 6 - Смета затрат и калькуляция себестоимости грузовых перевозок

 

 

 

 6. Расчет финансовых показателей и показателей использования основных фондов.

 

Определение и расчет показателей доходности

Расчет доходов  производится в зависимости от вида осуществляемых АТП перевозок на основе договорных обязательств.

Для АТП, осуществляющего  грузовые сдельные перевозки, величину доходов определяем по формуле:

,                  (61)

где f_АЧ - договорной тариф за 1 АЧн, руб/АЧ;

 

Клиент №1:

  Назначаем договорной тариф в размере 1100 руб.

_{Д=66992,10*1100=73691310,00руб}

В том числе  НДС: 13264435,80руб.

 

 

Клиент №2:

Назначаем договорной тариф в размере 2000 руб.

_{Д=12121,65*2000=24243300,00руб}

В том числе  НДС: 4363794,00руб

 

 

С учетом плановой суммы доходов определяется величина прибыли от перевозок.

1) Балансовая прибыль:

    _{Пб=ДбезНДС-СбезНДС}           

Д_безНДС=Д-НДСд, где НДСд=Д/118*18

С_безНДС=С-НДС, где НДС= (Стоимость в руб:шин,ПС,ЗЧ и РМ, топлива и т.п./118)*18

Пб1=( 73691310,00- 13264435,80)-( 54664975,07- 3352248,27)= 9114147,40руб.

Пб2= 7068603,04руб.

 

В данной курсовой работа принимается Пб=Пв=Пналообл

 

 Прибыль  чистая (П_ч):

 

             ,              (66)

где  Н_п - налог на прибыль (20 % от налогооблагаемой прибыли), руб.;

Налогооблагаемая  прибыль равна валовой прибыли.

Пч1=9114147,4*0,8=7291317,92руб.

Пч2=7068603,04*0,8=5654882,43руб.

 

 

5) Рентабельность автомобильных перевозок:

                       (67)

_{6) Рентабельность основных  производственных фондов:}

                  (68)

где - среднегодовая стоимость подвижного состава,

 

_{Rопф=7291317,9/16579590,39*100=55%}

Rопф=5654882,43/3203785,58*100=221%

Фондоотдача –  обобщающий показатель, характеризующий уровень эффективности использования производственных основных фондов объединения (предприятия), отрасли. Показатель фондоотдачи — количество продукции, производимой на один руб. или на 1000 руб. производственных основных фондов.

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

, (69)

 

Где Д – доход;

Цсрг – среднегодовая  стоимость автомобилей, Цсрг = 16579590,39 руб(№1),Цсрг = 3203785,583руб (№2).

 
Клиент №1:

ФО=73691310,00/16579590,39=4,4

Клиент №2:

ФО=24243300,00/3203785,58=7,57

Фондоемкость  – показатель, обратный фондоотдаче; характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 руб. продукции.

Фондоемкость  рассчитывается по формуле:

                      (70)

Клиент №1:

  

    Клиент №2:

 

Фондовооруженность  – показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными средствами.