Аналіз системи менеджменту КП «Тернопільелектротранс»

 

Рис. 2.3 – Структура витрат за економічними елементами 2012 р.

 

Рис. 2.4 – Структура витрат за економічними елементами 2014 р.

 

З таблиці видно, що операційні витрати зростають. В 2013 р. порівняно з 2012 р. на 6225,1 т. грн. (на 53,41%), в 2014 р.: у порівнянні з 2013 р. на 6044,8 т. грн. (на 33,81%), а в порівнянні з 2012 р. – на 12269,9 т. грн. (на 105,27%). Загальна сума операційних витрат зростає в середньому на 43,27%, в основному за рахунок витрат на оплату праці і відрахування з неї та, починаючи з 2013 р., за рахунок амортизації.

Витрати на заробітну плату збільшилися у зв’язку з поетапним переходом на мінімальну заробітну плату, а також з 01.08.2014 року встановлення мінімальної тарифної ставки робітника 1 розряду у розмірі 120 відсотків розміру мінімальної заробітної плати.

Рис. 2.5 – Динаміка змінення собівартості перевезення одного пасажира

У порівнянні з 2012 р. в 2014 р собівартість перевезення 1 пасажира збільшилася на 0,81 грн. Фактично, перевезення пасажирів здійснюється за нижчим тарифом, що має негативний вплив на підприємство

Аналіз доходів підприємства

Тарифи на послуги МЕТ відповідно до його галузевої специфіки характеризуються деякими особливостями. Так, плата за проїзд установлюється не залежно від наявності попиту на перевезення. Ціна квитка на міському електротранспорті не залежить від якості, дальності або комфортабельності поїздки. Нарешті, рівень тарифів, що зберігається, задовольняє потреби населення в транспортному обслуговуванні незалежно від його збитковості, що покривається за рахунок бюджетних дотацій. Таким чином, пасажир, що придбає квитки, тільки лише частково покриває транспортні витрати підприємства.

Основними статтями доходів підприємства є дохід від перевезення пасажирів та фінансова допомога. В 2012 р. питома вага доходу від перевезення 52,87%, а фінансової допомоги – 44,69%. З 2013 р. спостерігається тенденція до зменшення питомої ваги першої та зростання останньої.

Деякі показники зростають швидко у відносному порівнянні, проте абсолютний приріст незначний, як і питома вага цих показників. Зокрема: дохід від операційної аренди активів, питома вага якого складає 0,2930% в 2012 р., 0,3796% в 2013 р. та 1,0183% в 2014 р., а темп приросту – 91,27% в 2013 р. у порівнянні з 2012 р і 284,75% в 2014 р. у порівнянні з 2013 р. (середній темп приросту склав 171,28%), в абсолютному порівнянні зріс лише на 36,6 т. грн. в 2013 р. та 218,4 т. грн. в 2014 р.

Дохід від перевезення пасажирів зростав в середньому на 10,62%, хоча в 2013 р. він скоротився на 7,9% (571,8 т. грн.), проте в 2014 р. збільшився на 32,87% порівняно з 2013 р (на 2191,2 т. грн.) та на 22,37% порівняно з 2012 р. (на 1619,4т. грн.). Фінансова підтримка має тенденцію до зростання, середній темп приросту складає 53,74% (на №5,31% в 2013 р. та на 74,69% в 2014 р.), в абсолютному вираженні зміна цього показника склала 2159,6 т. грн. в 2013 р. та 6181,6 т. грн. в 2014 р.

Таблиця 2.9. Склад і структура доходів

Найменування показника	Роки
	2012 р.		2013 р.		2014 р.
	Сума, тис. грн.	Структу-ра, %	Сума, тис. грн.	Структу-ра, %	Сума, тис. грн.	Структу-ра, %
Дохід від перевезення пасажирів	7238,3	52,88	6666,5	32,99	8857,7	30,56
Субвенція	–	–	1020	5,0478	–	–
Дохід від реалізації оборотних активів	33,5	0,24	113,8	0,56	139,6	0,48
Дохід від операційної аренди активів	40,1	0,293	76,7	0,37	295,1	1,01
Одержані штрафи, пені, неустойки	3,7	0,027	11,8	0,058	31,3	0,108
Відшкодування раніше списаних активів	25,6	0,18	37	0,183	36,9	0,12
Фінансова підтримка	6116,6	44,69	8276,2	40,95	14457,8	49,89
Компенсації пільг чорнобильців	6,2	0,04	9	0,04	10	0,034
Дохід від здачі металобрухту, макулатури	23,4	0,17	33,1	0,16	31,2	0,10
Плата банка за залишок грошових коштів на рахунку	–	–	0,1	0,0005	0,02	0,0001
Відшкодування витрат за заподіяний збиток	–	–	–	–	0,1	0,0003
Інший дохід за надані послуги	0,1	0,0007	0,7	0,0035	0,5	0,0017
Дохід від безоплатно отриманих активів	158	1,15	3825,1	18,92	5010,1	17,28
Дооцінка оборотних активів	–	–	–	–	0,5	0,0017
Інші доходи від звичайної діяльності	41,1	0,3003	136,7	0,67	108,5	0,3744
Всього	13686,6	100,00	20206,7	100,00	28979,3	100,00

 

Аналіз фінансового стану підприємства

Прибуток – сума на яку доходи перевищують пов’язані з їх отриманням витрати.

Таблиця 2.10. Фінансові показники підприємства

Найменування показника	2012рік	2013рік	2014рік
Чистий дохід від реалізації послуг	7238,3	7686,5	8857,7
Собівартість реалізованих послуг	11214,7	17342,6	23060,7
Валовий: прибуток
збиток	3976,4	9656,1	14203
Інші операційні доходи	6249,2	8558,4	15002,5
Інші операційні витрати	473,9	651,4	1003,9
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток	1798,9
збиток		1749,1	204,4
Інші доходи	199,1	3961,8	5119,1
Інші витрати	52,8	407,4	28,5
Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток	1945,2	1805,3	4886,2
Чистий: прибуток	1945,2	1805,3	4886,2

 

Таким чином, можна зробити висновок, що на протязі 3 років, підприємство мало валовий збиток, який має тенденцію до збільшення.

 

 

Таблиця 2.11. Показники ліквідності

№	Проказник	Період
		2012	2013	2014
1	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,05	0,002	0,00002
2	Коефіціент поточної ліквідності	3,53%	0,03	0,1
3	Коефіціент швидкої ліквідності	3,22	0,005	0,1
5	Чистий оборотний капітал	2152,4	-16433,5	-6330,6
6	Грошові потоки	2494,4	6018,1	10217,5
8	Коефіцієнт поточної заборгованості	0,07	1,6	0,45

 

Таким чином, відповідно до розрахунку, ступінь платоспроможності КП «Тернопільелектротранс» при отриманих значеннях вищевказаних показників є критичною й відповідає фінансовому стану потенційного банкрутства.

З обліком того, що собівартість підприємства на 31.12.2013 становила 17342,6 тис. грн, прибуток від операційної діяльності не був отриманий, тому що собівартість не була компенсована валовим прибутком підприємства в даному періоді. Підприємство зазнало збитків у розмірі 9656,1 тис. грн.

Наприкінці 2014 р. на збиток становив 14203 тис. грн., тобто положення підприємства погіршується (валовий збиток від реалізації становив 14203 тис. грн. (більше, ніж в 2013 р.).

Таким чином, підприємство на основі проведеного аналізу балансу за 2012–2014 г. працює збитково й має негативні показники рентабельності.

Це свідчить про те, що перевезення пасажирів при тарифі 1 грн. не покривають собівартість підприємства. В 2012–2014 рр. підприємство регулярно виконувало й навіть перевиконувало план перевезення пасажирів по всьому депо по кількості пасажирів.

SWOT – аналіз КП «Тернопільелектротранс»

КП «Тернопільелектротранс» протягом останніх двох років має негативні показники рентабельності, які неможливо поліпшити, не вносячи кардинальні зміни в діяльність підприємства з метою поліпшення його фінансового становища.

Аналіз фінансово-господарського положення на підприємстві, показав, що підприємство перебуває в досить важкому фінансовому й технічному положенні, незважаючи на те, що є монополістом на ринку міських пасажирських перевезень. Більше того, через дуже велику кількість пільгових пасажироперевозок і відсутності відповідної підтримки з боку держави, яка б дозволила підтримувати підприємство в збалансованому стані, необхідно вишукувати альтернативні підходи до рішення даної проблеми, а саме, на основі даного виду аналізу (SWOT-аналізу) постаратися вишукати альтернативні стратегії виходу із кризового стану.

Сильними сторонами підприємства «Тернопільелектротранс» можна вважати наступні:

• забезпечення населення міста в необхідному обсязі електротранспортних послуг за прийнятними цінами;
• вихід підприємства на високий економіко-технологічний рівень у рамках основної діяльності;
• відновлення парку тролейбусів, що могло б дозволити визволити з експлуатації ті одиниці електротранспортних коштів, які не придатні для щоденної експлуатації й негативно впливають на якість обслуговування пасажирів;
• відносна стабільність попиту на послуги;

Слабкими сторонами підприємства є:

• зниження якості послуг із-за великого зносу рухомого складу;
• вірогідність виникнення струмотоку;
• деякі конструктивні недоліки старого рухомого складу не завжди здатні забезпечити безпеку пасажирів;
• комфортність тролейбусів не відповідає сучасним вимогам (вентиляція, опалення, стан салону);
• невисокий рівень прибутковості;
• низька заробітна плата;

Для того, щоб визначити можливості використання сильних сторін, підприємству необхідно кардинально переглянути існуючі стандарти функціонування й по можливості домогтися від держави перегляду політики ціноутворення.

Зовнішніми факторами для підприємства «Тернопільелектротранс» можна вважати наступні 3 основні фактори:

• демографічна ситуація в нашій державі, що породжує велику кількість пенсіонерів і студентів, що складають найбільшу частку у безплатному проїзді;
• діюча політика регулювання з боку держави підприємств електротранспортної сфери;
• конкуренція в галузі пасажироперевозок, яка представлена великим обсягом маршрутних таксі, що обслуговують не менш 50–60% того сегмента, на якому працює КП «Тернопільелектротранс».

Другим етапом при виробленні стратегії є вивчення внутрішнього середовища організації. Особливостями вивчення даного напрямку є те, що підприємство «Тернопільелектротранс» відноситься до класу тих підприємств, які реалізують досить застарілі методи внутрішньофірмового менеджменту й, зокрема, у сфері управління персоналом, що ускладнює реалізацію стратегій, заснованих на внутрішніх резервах поліпшення ситуації на підприємстві.

Проте, SWOT-аналіз дозволить як управлінське дослідження виявити сильні слабкі сторони організації, і визначити сполучні ланки між ними. Отримані результати зможуть надалі бути використані для розробки стратегії організації.

У таблиці 2.12 представлена матриця SWOT-Аналізу, що є відбиттям загальної ситуації на підприємстві з обліком зовнішніх і внутрішніх факторів.

 

Таблиця 2.12. Матриця SWOT – аналізу

	Можливості: 1. Використання передового  досвіду інших регіонів та  країн; 2. Залучення інвестицій; 3. Здійснення заходів  по вдосконаленню роботи підприємства  в цілому	Загрози: 1. Політична нестабільність  в країні; 2.Ріст вимог споживачів  до якості надаваних послуг; 3. Нестача коштів для  поліпшення роботи підприємства;
Сильні сторони: 1.забезпечення населення  міста в необхідному обсязі  електротранспортних послуг за  прийнятними цінами; 2. вихід підприємства  на високий економіко-технологічний  рівень у рамках основної діяльності; 3. відновлення парку трамваїв  і тролейбусів, що могло б дозволити  визволити з експлуатації ті  одиниці електротранспортних коштів, які не придатні для щоденної  експлуатації й негативно впливають  на якість обслуговування пасажирів; 4.відносна стабільність  попиту на послуги;	1. монопольні позиції підприємства  на ринку пасажироперевозок; 2. низька ціна як вартість  послуги, пропонованої підприємством.	1.Ріст величини платежеспроможного  попиту, внаслідок економічного  росту регіону і відмова користувачем  електротранспортом на користь  більш дорогих, більш швидких  і якісних перевізчиків.; 2. загроза банкрутства; 3. значний знос основних  засобів; 4. залучення інвесторів, що забезпечить підприємство  коштами для підвищення ефективності  його діяльності.
Слабкі сторони: 1.зниження якості послуг  із-за великого зносу рухомого  складу; 2.вірогідність виникнення  струмоттоку; 3. деякі конструктивні  недоліки старого рухомого складу  не зажди здатні забезпечити  безпеку пасажирів; 4.комфортність тролейбусів  не відповідає сучасним вимогам (вентиляція, опалення, стан салону); 5.невисокий рівень прибутковості; 6.низька заробітна плата;	1. Можливість виходу на високий  рівень рентабельності у випадку  перегляду політики ціноутворення; 2. Ріст комфортності перевозок  пасажирів і залучення більшої  кількості користувачів електротранспортом	1. Відсутність реальних грошових  засобів на покращення технічного  стану підприємства; 2. обмеженість прав підприємств  і їхніх власників (міськвиконкомів) щодо встановлення тарифів на  проїзд і скасування пільг, які  не забезпечені фінансуванням