Разработка финансового плана проекта создания магазина элитных кошельков «Billfold»

Санкт-Петербургский государственный политехнический университет

 

Инженерно-экономический институт

 

Кафедра экономики и менеджмента в машиностроении

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине: Экономическая оценка инвестиций

 

на тему: Разработка финансового плана проекта создания магазина элитных кошельков «Billfold»

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

студент группы 33701/21      __________________                 А.В. Полонникова   

                                                   (подпись)

 

Руководитель:

                    __________________             Н.С. Ключарева

                                                   (подпись)

 

 

 

Дата защиты: _____________

Оценка: _____________

 

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2014

 

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

Исходные данные для выполнения комплексного расчета:

Предприниматель Полонникова Александра Васильевна собирается начать собственное дело – открыть магазин элитных кошельков из натуральной кожи «Billfold» Организационно-правовая форма организации: общество с ограниченной ответственностью.

1. Исходя из составленного плана маркетинга, предполагается, что магазин будет реализовывать два вида продукции – мужские кошельки и женские кошельки. Согласно данному плану предполагается, что стоимость одного мужского кошелька будет составлять 5000 руб./шт., а стоимость женского кошелька составит 4000 руб./шт., стоимость подарочной (фирменной) упаковки (коробки) для каждого вида кошельков 500 руб./упаковка. При этом предполагается, что каждый купленный мужской кошелек будет дополнительно упакован в фирменную коробку. Женские кошельки поставляются в упаковке, которая входит в стоимость кошелька.
2. План продаж магазина элитных кошельков из натуральной кожи «Billfold»:

План магазина элитных кошельков из натуральной кожи «Billfold»

Год	0	1				2				3
Квартал		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Кол-во мужских кошельков	0	230	250	300	330	350	400	430	450	500	530	550	600
Кол-во женских кошельков	0	300	330	350	400	430	450	500	530	550	600	650	700

 

3. Себестоимость одного мужского кошелька, приобретаемого у поставщика, составляет 2500 руб./шт. себестоимость женского кошелька  – 2000 руб./шт., себестоимость фирменной упаковки (коробки) 200 руб./шт.
4. В данном магазине будут работать 4 продавца-консультанта/кассира, посменно (режим труда и отдыха 2 рабочих дня и 2 выходных дня). Оплату труда продавцов - консультантов/кассиров составляет  фиксированный оклад на 1 работника в месяц в размере 15 000 руб. ежемесячные начисления на заработную плату составляют 30,2% (взносы во внебюджетные фонды).
5. Помещение, необходимое для осуществления деятельности, берется в аренду. Площадь арендуемого помещения составляет 35 м2. Стоимость 1 м2 с учетом коммунальных услуг равна 2 200 руб. в месяц. Таким образом, плата за аренду помещения 35 м2 с учетом коммунальных услуг составляет 77 000 руб. в месяц. Исходя из условий договора аренды, плата за аренду будет вноситься раз в квартал, в первом месяце оплачиваемого квартала.

Предполагается, что общая площадь арендуемого помещения равная 35м2, будет разделена на торговый зал и подсобное помещение/склад, в результате чего площадь торгового зала составит 30 м2.

6. Перед началом деятельности магазина встает необходимость проведения ремонта помещения в размере 120 000 руб., согласно учетной политике эти затраты будут списываться в течение первого года деятельности.
7. Перед открытием магазина кошельков продавцы-консультанты/кассиры должны пройти дополнительное обучение, стоимость которого с учетом НДС составляет 15 000 руб. на одного человека. Согласно учетной политике, затраты на обучающие курсы будут списаны в течение 2 кварталов первого года деятельности организации.
8. Расходы на рекламную деятельность в первые три месяца составляют 35 000 руб., начиная со второго квартала и далее по 5 000 руб./месяц.
9. В планируемом магазине введена также должность администратора-бухгалтера с заработной платой 15 000 руб. в месяц, ежемесячные начисления составляют 30,2% (взносы во внебюджетные фонды).
10. Необходимо так же приобрести прилавки для выставки кошельков общей стоимостью 45 000 тыс. руб. Так же необходимо приобрести 3 стеллажа для подсобного помещения, стоимостью 10 000 руб. каждый. Согласно учетной политике организации все материалы списываются в течение первого года деятельности.
11. Накладные расходы (канцелярские товары, телефонные переговоры, услуги прочих организаций) составляют 8 000 руб. в месяц.
12. Предприятие будет работать, применяя систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
13. Налоговым Кодексом РФ установлен перечень видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26), в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Среди них: розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы. С 2013 года ЕНВД является добровольным. Налоговым периодом является квартал.

ЕНВД = ставка налога х базовая доходность х физический показатель х К1 х К2 х 3 месяца.

ЕНВД = 0,15 х 2200 руб. х 35 м2 х 1,569 х 0,5 х 3 = 13591 руб.

Все взносы во внебюджетные фонды уплачиваются ежемесячно, а  единый налог на вмененный доход - раз в квартал (в последнем месяце соответствующего квартала).

14. Полонникова Александра Васильевна вкладывает в бизнес собственные средства в размере 1 000 000 руб., 600 000 руб. предполагается взять в банке на 3 года под 18,5% годовых. Проценты и погашение долга начинают выплачиваться с начала деятельности фирмы. Доходность банковских депозитов в настоящий момент составляет 14% годовых.

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

 

Дополнительные расчеты

Продажи

Период	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Мужские кошельки, шт.	0	230	250	300	330	350	400	430	450	500	530	550	600
Цена мужского кошелька, руб.		5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000
Женские кошельки, шт.	0	300	330	350	400	430	450	500	530	550	600	650	700
Цена женских кошельков, руб.		4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000
Фирменная упаковка, шт.	0	150	150	180	200	230	250	280	300	330	350	380	400
Цена фирменной упаковки, руб.		500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500
Общая выручка, руб.	0	2 425 000	2 645 000	2 990 000	3 350 000	3 585 000	3 925 000	4 290 000	4 520 000	4 865 000	5 225 000	5 540 000	6 000 000

 

Закупки

Период	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Мужские кошельки, шт.	0	230	250	300	330	350	400	430	450	500	530	550	600
Цена мужских кошельков, руб.		500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500
Женские кошельки, шт.	0	300	330	350	400	430	450	500	530	550	600	650	700
Цена женских кошельков, руб.		400	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400
Фирменная упаковка (коробка), шт.	0	150	150	180	200	230	250	280	300	330	350	380	400
Цена фирменной упаковки (коробки), руб.		50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
Затраты, руб.	0	242 500	264 500	299 000	335 000	358 500	392 500	429 000	452 000	486 500	522 500	544 000	600 000

 

 

 

 

 

 

 

 

Банковский кредит

Период	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Банковский кредит	600 000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Погашение кредита	0	38 362,07	40 163,81	42 050,18	44 025,13	46 092,84	48 257,68	50 523,59	52 897.6	55 381,53	57 982,61	60 705,87	63 556,97
Остаток задолженности на конец периода	600 000	561 637,93	521 474,12	479 423,94	435 398,81	389 305,97	341 048,29	290 524,11	237 626,98	182 245,45	124 262,84	63 556,97	-
Уплата процентов банку	0	27 164,62	25 362,88	23 476,51	21 501,56	19 433,85	17 269,01	15 002,51	12 629,56	10 145,16	7 544,08	4 820,82	1 969,67

 

 

Обоснование выбора ставки дисконтирования при оценке эффективности инвестиций

№ п/п	Источник финансирования	Сумма, руб.	Цена источника	WACC
1.	Банковский кредит	600 000	0,185	0,16
2.	Собственные средства	1 000 000	0,140
Всего		1 600 000	-

 

 

 

 

План финансовых результатов деятельности для ООО «Billfold» (план прибылей и убытков)

 

№ п/п	Статьи расходов и доходов	Интервал планирования, квартал													Всего
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.	Выручка от реализации	2425000	2645000	2990000	3350000	3585000	3925000	4290000	4520000	4865000	5225000	5440000	6000000		49260000
2.	Переменные затраты, в том числе:
2.1.	Себестоимость мужских кошельков	115000	125000	150000	165000	175000	200000	215000	225000	250000	265000	275000	300000		2460000
2.2.	Себестоимость женских кошельков	120000	132000	140000	160000	172000	180000	200000	212000	220000	240000	260000	280000		2316000
2.3.	Себестоимость фирменной упаковки	7500	7500	9000	10000	11500	12500	14000	15000	16500	17500	19000	20000		160000
2.4.	Всего переменных затрат	242500	264500	299000	335000	358500	392500	429000	452000	486500	522500	544000	600000		4926000
3.	Маржинальная прибыль	2182500	2380500	2691000	3015000	3226500	3532500	3861000	4068000	4378500	4702500	4896000	5400000		44334000
4.	Постоянные затраты:
4.1.	Плата за аренду	231000	231000	231000	231000	231000	231000	231000	231000	231000	231000	231000	231000		2772000
4.2.	Ремонт помещения	30000	30000	30000	30000	0	0	0	0	0	0	0	0		120000
4.3.	Обучение	30000	30000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0		60000
4.4.	Материалы	18750	18750	18750	18750	0	0	0	0	0	0	0	0		75000
4.5.	Реклама	35000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000	15000		200000
4.6.	Накладные расходы	24000	24000	24000	24000	24000	24000	24000	24000	24000	24000	24000	24000		288000
4.7.	Плата за кредит (%)	27164,6	25362,8	23476,5	21501,5	19433,8	17296	15002,5	12629,6	10145	7544	4820,8	1969,7		1863200
4.8.	ЗП продавцов	180000	180000	180000	180000	180000	180000	180000	180000	180000	180000	180000	180000		2160000
4.9.	Начисления на ЗП	54360	54360	54360	54360	54360	54360	54360	54360	54360	54360	54360	54360		652320
4.10.	ЗП административного персонала	45000	45000	45000	45000	45000	45000	45000	45000	45000	45000	45000	45000		540000
4.11.	Начисления на ЗП	13590	13590	13590	13590	13590	13590	13590	13590	13590	13590	13590	13590		163080
4.12.	Всего постоянных затрат	688864,6	640062,8	635176,5	633201,5	582383,8	580246	577952,5	575579,6	573095	570494	567770,8	564919,7		7189746,8
5.	Прибыль до уплаты налогов	1493635	1740437	2055824	2381799	2644116	2952254	3283048	3492420	3805405	4132006	4328229	4835080		37144253
6.	ЕНВД	13591	13591	13591	13591	13591	13591	13591	13591	13591	13591	13591	13591		163092
7.	Чистая прибыль	1480044	1726846	2042233	2368208	2630525	2938663	3269457	3478829	3791814	4118415	4314638	4821489		36981161
8.	Чистая прибыль нарастающим итогом	1480044	3206890	5249123	7617331	10247856	13186519	16455976	19934805	23726619	27845034	32159672		36981161