Определение потребности в оборотных средствах в бизнес-плане инвестиционного проекта

   В современных условиях значение нормирования оборотных средств резко возрастает, так как, в конечном итоге, это связанно с платежеспособностью и финансовым состоянием предприятия. [3]

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Методы нормирования  оборотных средств

   При планировании оптимальной потребности в оборотных средствах во внимание принимаются денежные средства, которые авансируются для создания производственных запасов, заделов незавершенного производства и накопления готовой продукции на складе. Для этого можно использовать три метода расчета нормативов оборотных средств: аналитический; метод прямого счета; коэффициентный. [5]

1. Аналитический метод - предполагает определение потребности в оборотных средствах в размере их среднефактических остатков с учетом роста объема производства.

   Чтобы исключить недостатки прошлых периодов в организации движения оборотных средств, нужно проанализировать фактические остатки производственных запасов в целях выявления ненужных, излишних, неликвидных и все стадии незавершенного производства для выявления резервов сокращения длительности производственного цикла, изучить причины накопления готовой продукции на складе и определить действительную потребность в оборотных средствах. При этом необходимо учесть конкретные условия работы.

   Данный метод применяется на предприятиях, где средства, вложенные в материальные ценности и затраты, занимают большой удельный вес в общей сумме оборотных средств.

    Потребность в оборотных средствах определяется по формуле 

 

 

где ОбП – оборотные средства планируемого производства; ОбБ – среднефактические остатки оборотных средств базового периода; VП – объем производства в планируемом периоде; VБ – объем производства в базовом периоде.

2. Коэффициентный метод. При данном методе запасы и затраты подразделяются на зависящие от изменения объемов производства (сырье, материалы, затраты на незавершенное производство, готовая продукция на складе) и не зависящие (запчасти, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов). В первом случае потребность в оборотных средствах определяется исходя из их размера в базисном году и темпов роста производства продукции в предстоящем году. Если на предприятии анализируется оборачиваемость оборотных средств и изыскиваются возможности ее ускорения, то реальное ускорение оборачиваемости в планируемом году необходимо учесть при определении потребности в оборотных средствах. По второй группе оборотных средств, не имеющей пропорциональной зависимости от роста объема производства, потребность планируется на уровне их среднефактических остатков за ряд лет.

   Аналитический и коэффициентный методы применяются на тех предприятиях, которые функционируют более года, сформировали производственную программу и организовали производственный процесс, имеют статистические данные за прошлые периоды об изменении величины планируемой части оборотных средств и не располагают достаточным количеством квалифицированных экономистов для более детальной работы.

   При необходимости можно использовать аналитический и коэффициентный методы в сочетании. Сначала аналитическим методом определяется потребность в оборотных средствах, зависящих от объема производства, а затем с помощью коэффициентного метода учитываются изменения объема производства. [5]

3. Метод прямого счета предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств с учетом всех изменений в уровне организационно-технического развития предприятия, транспортировке товарно-материальных ценностей, практике расчетов между предприятиями. Этот метод очень трудоемкий и требует высокой квалификации экономистов, привлечения к нормированию работников многих служб предприятия, но позволяет наиболее точно рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах.

   Метод прямого счета является основным и наиболее распространенным и используемым на предприятиях методом определения плановой потребности в оборотных средствах. При использовании этого метода процесс нормирования включает:

    1) разработку норм запаса по отдельным видам товарно-материальных ценностей всех элементов нормируемых оборотных средств;

    2) определение частых нормативов по каждому элементу оборотных средств;

    3) расчет совокупного норматива оборотных средств — сумму частных нормативов: по производственным запасам, незавершенному производству, расходам будущих периодов и запасам готовой продукции.

   Нормирование  оборотных средств методом прямого  счета осуществляется в следующем  порядке:

• Разрабатываются экономически обоснованные нормы запасов всех нормируемых оборотных средств в отдельности. Как правило, нормы выражаются в днях. Норма запаса в днях означает длительность периода, обеспеченную данным видом оборотных средств.
• Определяется однодневная потребность по соответствующей статье нормируемых оборотных средств. Эта однодневная потребность по производственным запасам рассчитывается на основе сметы затрат на производство, по незавершенному производству — исходя из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции на основании производственной себестоимости товарной продукции.
• Расчет норматива путем умножения нормы на однодневную потребность по соответствующей статье оборотных средств.

   Метод прямого счета используется при организации нового предприятия и периодическом уточнении потребности в оборотных средствах действующих

предприятий. Главным условием его использования является тщательная проработка вопросов снабжения и производственного плана предприятия. Важное значение имеет стабильность хозяйственных связей, так как периодичность и гарантированность снабжения лежат в основе расчета норм запаса. [5]

   Предприятие может применить любой из них, ориентируясь на свой опыт работы и принимая во внимание размеры предприятия, объем производственной программы, характер хозяйственных связей, постановку учета и квалификацию экономистов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Определение потребности в оборотных средствах в бизнес-плане инвестиционного проекта (на примере ООО «Строй»)

1. Краткая характеристика ООО «Строй»

   Открываемая организация -  ООО «Строй».

   Услуги  ООО "Строй" будут заключаться в предоставлении ремонтных и строительных работ (наружных и внутренних), как для частных лиц, так и для предприятий.

  ООО «Строй» будет арендовать офис с небольшим складом общей площадью – 100 м2. Предприятие будет  находиться по адресу: г. Барнаул, пр-т Космонавтов, 17. т. 8 (3852) 25 – 34 - 98,  Еmail: stroi22@mail.ru .

   Организационно-правовая форма - Общество с Ограниченной Ответственностью. Общество будет состоять из одного учредителя, который  будет, непосредственно и генеральным директором фирмы. Весь уставной капитал фирмы  будет находиться в руках единственного учредителя – Иванова И.И.

   Для нормального, правильного и успешного функционирования необходимо, чтобы были задействованы:

- главный инженер, который будет контролировать процесс производства  ремонтных работ в целом, а так же обсуждать все аспекты ремонта с заказчиком;

- бухгалтер (для составления сметы, оформления бланков отчетности и постоянного знания о финансах, поступлениях, затратах денежных средств на счет предприятия);

- квалифицированные специалисты (плиточники, штукатуры-маляры, сантехники, электрики, слесари и другие, которых предприятие будет нанимать на постоянную работу в зависимости от частоты последующих заказов клиентов).

- прораб, который контролирует качественное выполнение строительных работ, а так же следит за их своевременностью. Возможно, что нам, также потребуются услуги архитектора.

  Все штатные работники  должны иметь среднее специальное  или высшее строительное образование и значительный опыт работы в других строительных организациях.  Не исключена возможность, что на договорной основе, будет приглашаться временный состав работников, в зависимости от характера и масштабов заказов.

   Ремонтно-строительные услуги ООО "Строй" будет предоставлять населению с разными уровнями доходов: от высокого до низкого (в зависимости от материалов, вида работы, задействованного количества работников, уровня профессионализма и квалификации персонала).

   Миссия ООО «Строй» заключается в осуществлении таких услуг, которые в наибольшей степени могут удовлетворить потребителя и которые он предпочтет всем другим аналогичным услуги, то есть услуги, которые окажутся приоритетными при выборе потребителем услуг на рынке и будут обладать высокой конкурентоспособностью и качеством.

Целью деятельности ООО «Стройиндустрия» является:

• Создание новых рабочих мест;
• Завоевание и удержание лидерской позиции на рынке;
• Удовлетворение потребностей предприятий и жителей города;
• Максимизация прибыли;
• Расширение сферы деятельности;
• Предоставление качественных услуг;
• Обеспечение высокой конкурентоспособности.

   Задача, которая поставлена перед предприятием: целостное удовлетворение заказов клиентов, быстрота осуществления работ, предоставление гарантий.

   Перечень выполняемых работ заключается в следующем:

• Малярные
• Штукатурные
• Облицовочные
• Обойные
• Паркетные
• Столярные
• Кирпичная кладка
• Кровельные
• Демонтажные
• Сантехнические
• Электромонтажные

    Выше перечисленные виды работ являются базовыми для начальной стадии работы фирмы, но предприятие сможет осуществлять и другие виды работ по заказу клиентов и договоренности с ними.

   Все материалы, которые будут использоваться для работы, планируем закупать у следующих поставщиков:

ООО "Арсенал", г. Барнаул, пр. Ленина, д. 110а, тел: 36-11-04;

ООО "Строительный двор", г. Барнаул, ул. Транзитная, 9а тел. 25-25-05

ОАО "Практика", г. Барнаул, пр-т Красноармейский, 64, тел. 27-18-88.

  Также возможны варианты работы, когда заказчик будет предоставлять свои стройматериалы и запчасти, а фирма будет выполнять только соответствующую работу, и оплата будет происходить только из учета выполненной работы.

  Предоставление строительных услуг будет происходить по методу индивидуального подхода к каждому из клиентов. Мы сможем выполнять работы начиная "с нуля" (постройка здания и все наружные и внешние работы), а также производить переработку и замену старых узлов на новые.

   На все виды ремонтных и строительных  работ  предоставляется гарантия  3 года. В период гарантийного обслуживания недостатки будут  устраняться подрядчиком в течение 20 рабочих дней после получения претензии от заказчика. Так же, по желанию заказчика, мы сможем предоставить послегарантийное обслуживание объектов.

   Предприятие будет выполнять работы как в городе Барнаул, так и за его пределами – районе, области. В дальнейшем возможен выход на другие областные центры Алтайского края (Бийск, Белокуриха и т.д.).

   Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность, определяет перспективы развития, исходя из спроса на строительную продукцию,  работы, услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития предприятия. Основу планов составляют хозяйственные договоры, заключенные с заказчиками, потребителями продукции, работ и услуг. Предприятие свободно в выборе предмета договора, определения обязательств, любых других договорных условий не противоречащих действующему законодательству.

  Частное предприятие ООО «Строй» будет арендовать офис с небольшим склад по адресу: г. Барнаул, пр-т Космонавтов, 17. Здание одноэтажное общей площадью 100 м2. Арендная плата за офис составляет 35 000 руб, за склад 20 000 руб, итого 55 000 руб. в месяц, в год 55 000*12= 660 000 руб. 

   Объем предоставляемых работ будет зависеть от количества клиентов-заказчиков, сезона года (т.к. в разные месяца года выполняются разные виды работ), наличия конкурентов.

   Преимуществами предприятия являются: приемлемые цены, высокое качество и быстрота, разные формы условия оплаты. Режим работы фирмы удобный для клиентов: выезд на объект, работа на нем в выходные дни.

   Для учета выполненных  работ директору фирмы, необходимо вести учетную книгу записей оказанных услуг за каждый месяц. Планируемый объем реализации услуг  за каждый год будет  выглядеть следующим образом (таблица 3):