Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Мая 2015 в 20:37, курсовая работа
Все еще находящийся в стадии решения вопрос, связанный с концепцией размещения объектов наружной рекламы в городском пространстве и отсутствие с нетерпением ожидаемого документа – схемы размещения объектов наружной рекламы в Петербурге – то, что пока не позволяет «наружникам» делать прогнозы. Зато некоторые из участников рынка говорят о нестабильности и туманных перспективах – правда, на условиях конфиденциальности. В конце 2012 года был выдвинут предварительный проект этой концепции, до схемы размещения – документа, который призван регулировать работу в «наружке» дело пока не дошло, так что сегмент находится в режиме ожидания.
Резюме
Анализ рынка
Характеристика продукции и производства
Маркетинговый план
Организационный план
Производственный план
Оценка рисков
Финансовый план
Эффективность инвестиционного проекта
Стратегия развития бизнеса
Список литературы
Точка безубыточности
Цель анализа безубыточности состоит в определении объема сбыта при котором затраты полностью перекрываются доходами от продажи продукции. Точка безубыточности определяется по формуле:
ТБ=Зпост/(Ц-)
где Зпост – усредненные по году постоянные затраты за месяц (руб.). К постоянным затратам относятся административные издержки, производственные издержки, маркетинговые издержки, зарплата административного персонала, зарплата производственного персонала, амортизация, проценты по кредитам (см. таблицу 8) –262080 руб;
Ц – цена за единицу продукции 40000 рублей (см. табл. 4);
– удельные переменные затраты на единицу продукции (руб.), величина которых изменяется с изменением объема производства. По проекту это затраты на материалы и комплектующие – 8000 рублей (см. табл. 7).;
ТБ = 262080/(40000-8000)=8,2 услуг
Точка безубыточности показывает, что предприятием необходимо осуществлять 8,2 рекламных услуг в месяц, после этого предприятие станет получать прибыль. До этого весь проект считается убыточным.
График ТБ показан на рис. 2.
рис. 2 «График точки безубыточности»
Прогноз движения денежных средств по проекту.
Таблица 12. «Отчет о движение денежных средств, руб.»
1,2013 |
2,2013 |
3,2013 |
4,2013 |
5,2013 |
6,2013 |
7,2013 |
8,2013 |
9,2013 | |
Остаток денежных средств на начало периода |
109800 |
228550 |
163619 |
109558 |
58042 |
9069 |
-23483 |
-47992 |
-61581 |
Операционная деятельность |
|||||||||
Поступления |
|||||||||
Продажи текущего периода |
190000 |
195000 |
206000 |
208000 |
210000 |
227000 |
235000 |
246000 |
258000 |
Авансы от покупателей |
|||||||||
Прочие поступления |
|||||||||
Итого поступлений |
190000 |
195000 |
206000 |
208000 |
210000 |
227000 |
235000 |
246000 |
258000 |
Выплаты |
|||||||||
301000 |
|||||||||
10000 |
|||||||||
Выплаты поставщикам, подрядчикам |
14250 |
14625 |
15450 |
15600 |
15750 |
17025 |
17625 |
18450 |
19350 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
120000 |
120000 |
120000 |
120000 |
120000 |
120000 |
120000 |
120000 |
120000 |
Отчисления в фонды (30%) |
36000 |
36000 |
36000 |
36000 |
36000 |
36000 |
36000 |
36000 |
36000 |
Аренда и содержание офиса |
38500 |
38500 |
38500 |
38500 |
38500 |
38500 |
38500 |
38500 |
38500 |
Оплата услуг связи |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
Прочие выплаты |
|||||||||
Итого выплат |
521250 |
210625 |
211450 |
211600 |
211750 |
213025 |
213625 |
214450 |
215350 |
Денежный поток пооперационной деятельности |
-331250 |
-15625 |
-5450 |
-3600 |
-1750 |
13975 |
21375 |
31550 |
42650 |
Финансовая деятельность |
|||||||||
Поступления |
|||||||||
Банковские кредиты и займы |
500000 |
||||||||
Поступления от учредителей |
|||||||||
Итого поступлений |
500000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Выплаты |
|||||||||
Погашение банковских кредитов и займов |
50000 |
49306 |
48611 |
47917 |
47222 |
46528 |
45883 |
45139 |
44444 |
Выплаты учредителям |
|||||||||
Итого выплат |
50000 |
49306 |
48611 |
47917 |
47222 |
46528 |
45883 |
45139 |
44444 |
Денежный поток по финансовой деятельности |
450000 |
-49306 |
-48611 |
-47917 |
-47222 |
-46528 |
-45883 |
-45139 |
-44444 |
Совокупный денежный поток |
118750 |
-64931 |
-54061 |
-51517 |
-48972 |
-32553 |
-24508 |
-13589 |
-1794 |
Остаток денежных средств на конец периода |
228550 |
163619 |
109558 |
58042 |
9069 |
-23483 |
-47992 |
-61581 |
-63375 |
Таблица 12 (продолжение)
10,2013 |
11,2013 |
12,2013 |
1кв 2014 |
2кв 2014 |
3кв 2014 |
4кв 2014 |
2015 | |
Остаток денежных средств на начало периода |
-63375 |
-32100 |
25769 |
112083 |
341583 |
858758 |
1674708 |
2925408 |
Операционная деятельность |
||||||||
Поступления |
||||||||
Продажи текущего периода |
293000 |
321000 |
351000 |
1200000 |
1511000 |
1834000 |
2304000 |
15596000 |
Авансы от покупателей |
||||||||
Прочие поступления |
||||||||
Итого поступлений |
293000 |
321000 |
351000 |
1200000 |
1511000 |
1834000 |
2304000 |
15596000 |
Выплаты |
||||||||
Выплаты поставщикам, подрядчикам |
21975 |
24075 |
26325 |
90000 |
113325 |
137550 |
172800 |
1169700 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
120000 |
120000 |
120000 |
585000 |
585000 |
585000 |
585000 |
3336000 |
Отчисления в фонды (30%) |
36000 |
36000 |
36000 |
175500 |
175500 |
175500 |
175500 |
1000800 |
Аренда и содержание офиса |
38500 |
38500 |
38500 |
115500 |
115500 |
115500 |
115500 |
462000 |
Оплата услуг связи |
1500 |
1500 |
1500 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
18000 |
Прочие выплаты |
||||||||
Итого выплат |
217975 |
220075 |
222325 |
970500 |
993825 |
1018050 |
1053300 |
5986500 |
Денежный поток пооперационной деятельности |
75025 |
100925 |
128675 |
229500 |
517175 |
815950 |
1250700 |
9609500 |
Финансовая деятельность |
||||||||
Поступления |
||||||||
Банковские кредиты и займы |
||||||||
Поступления от учредителей |
||||||||
Итого поступлений |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Выплаты |
||||||||
Погашение банковских кредитов и займов |
43750 |
43056 |
42361 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Выплаты учредителям |
||||||||
Итого выплат |
43750 |
43056 |
42361 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Денежный поток по финансовой деятельности |
-43750 |
-43056 |
-42361 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Совокупный денежный поток |
31275 |
57869 |
86314 |
229500 |
517175 |
815950 |
1250700 |
9609500 |
Остаток денежных средств на конец периода |
-32100 |
25769 |
112083 |
341583 |
858758 |
1674708 |
2925408 |
12534908 |
Планирование доходов и расходов
Таблица 13 «Доходы-расходы на 2013-2015 гг»
1,2013 |
2,2013 |
3,2013 |
4,2013 |
5,2013 |
6,2013 |
7,2013 |
8,2013 |
9,2013 | |
Валовый объем продаж |
190000 |
195000 |
206000 |
208000 |
210000 |
227000 |
235000 |
246000 |
258000 |
Налоги с продаж (НДС) |
|||||||||
Чистый объем продаж |
190000 |
195000 |
206000 |
208000 |
210000 |
227000 |
235000 |
246000 |
258000 |
Сдельная ЗП |
19000 |
19500 |
20600 |
20800 |
21000 |
22700 |
23500 |
24600 |
25800 |
Материалы и комплектующие |
14250 |
14625 |
15450 |
15600 |
15750 |
17025 |
17625 |
18450 |
19350 |
Суммарные прямые издержки |
33250 |
34125 |
36050 |
36400 |
36750 |
39725 |
41125 |
43050 |
45150 |
Валовая прибыль |
156750 |
160875 |
169950 |
171600 |
173250 |
187275 |
193875 |
202950 |
212850 |
Налог на имущество |
502 |
502 |
502 |
502 |
502 |
502 |
502 |
502 |
502 |
Административные издержки |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
Производственные издержки |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
10000 |
Маркетинговые издержки |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
2500 |
Зарплата административного |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
40000 |
Зарплата производственного |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
90000 |
Суммарные постоянные издержки |
144000 |
144000 |
144000 |
144000 |
144000 |
144000 |
144000 |
144000 |
144000 |
Проценты по кредитам |
8333 |
7639 |
6944 |
6250 |
5556 |
4861 |
4167 |
3472 |
2778 |
Амортизация |
4580 |
4580 |
4580 |
4580 |
4580 |
4580 |
4580 |
4580 |
4580 |
Суммарные непроизводственные издержки |
12913 |
12219 |
11524 |
10830 |
10136 |
9441 |
8747 |
8052 |
7358 |
Убытки предыдущих периодов |
665 |
||||||||
Прибыль до уплаты налога |
-665 |
3489 |
13924 |
16268 |
18613 |
33332 |
40627 |
50396 |
60991 |
Налогооблагаемая прибыль |
|||||||||
Налог на прибыль |
|||||||||
Чистая прибыль/убыток |
-665 |
3489 |
13924 |
16268 |
18613 |
33332 |
40627 |
50396 |
60991 |
Таблица 13 (продолжение)
10,2013 |
11,2013 |
12,2013 |
1кв 2014 |
2кв 2014 |
3кв 2014 |
4кв 2014 |
2015 | |
Валовый объем продаж |
293000 |
321000 |
351000 |
1200000 |
1511000 |
1834000 |
2304000 |
15596000 |
Налоги с продаж (НДС) |
||||||||
Чистый объем продаж |
293000 |
321000 |
351000 |
1200000 |
1511000 |
1834000 |
2304000 |
15596000 |
Сдельная ЗП |
29300 |
32100 |
35100 |
120000 |
151100 |
183400 |
230400 |
1559600 |
Материалы и комплектующие |
21975 |
24075 |
26325 |
90000 |
113325 |
137550 |
172800 |
1169700 |
Суммарные прямые издержки |
51275 |
56175 |
61425 |
210000 |
264425 |
320950 |
403200 |
2729300 |
Валовая прибыль |
241725 |
264825 |
289575 |
990000 |
1246575 |
1513050 |
1900800 |
12866700 |
Налог на имущество |
502 |
502 |
502 |
1505 |
1505 |
1505 |
1505 |
6020 |
Административные издержки |
1500 |
1500 |
1500 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
18000 |
Производственные издержки |
10000 |
10000 |
10000 |
30000 |
30000 |
30000 |
30000 |
120000 |
Маркетинговые издержки |
2500 |
2500 |
2500 |
7500 |
7500 |
7500 |
7500 |
30000 |
Зарплата административного |
40000 |
40000 |
40000 |
180000 |
180000 |
180000 |
180000 |
1080000 |
Зарплата производственного |
90000 |
90000 |
90000 |
450000 |
450000 |
450000 |
450000 |
2556000 |
Суммарные постоянные издержки |
144000 |
144000 |
144000 |
672000 |
672000 |
672000 |
672000 |
3804000 |
Проценты по кредитам |
2083 |
1389 |
694 |
|||||
Амортизация |
4580 |
4580 |
4580 |
11187 |
11187 |
11187 |
11187 |
36467 |
Суммарные непроизводственные издержки |
6663 |
5969 |
5274 |
11187 |
11187 |
11187 |
11187 |
36467 |
Убытки предыдущих периодов |
||||||||
Прибыль до уплаты налога |
90560 |
114354 |
139799 |
305308 |
561883 |
828358 |
1216108 |
9020213 |
Налогооблагаемая прибыль |
139799 |
305308 |
561883 |
828358 |
1216108 |
9020213 | ||
Налог на прибыль |
27960 |
61062 |
112377 |
165672 |
243222 |
1804043 | ||
Чистая прибыль/убыток |
90560 |
114354 |
111839 |
244246 |
449506 |
662686 |
972886 |
7216170 |
Прогнозный баланс на начало и конец года.
Таблица 14 «Балансовый план»
1,2013 |
2,2013 |
3,2013 |
4,2013 |
5,2013 |
6,2013 |
7,2013 |
8,2013 |
9,2013 | |
Денежные средства |
228550 |
163619 |
109558 |
58042 |
9069 |
-23483 |
-47992 |
-61581 |
-63375 |
Краткосрочные предоплаченные расходы |
|||||||||
Суммарные текущие активы |
228550 |
163619 |
109558 |
58042 |
9069 |
-23483 |
-47992 |
-61581 |
-63375 |
Основные средства |
301000 |
301000 |
301000 |
301000 |
301000 |
301000 |
301000 |
301000 |
301000 |
Накопленная амортизация |
4580 |
9160 |
13740 |
18320 |
22900 |
27480 |
32060 |
36640 |
41220 |
Остаточная стоимость основных средств: |
296420 |
291840 |
287260 |
282680 |
278100 |
273520 |
268940 |
264360 |
259780 |
Оборудование |
296420 |
291840 |
287260 |
282680 |
278100 |
273520 |
268940 |
264360 |
259780 |
Инвестиции в основные фонды |
|||||||||
СУММАРНЫЙ АКТИВ |
524970 |
455459 |
396818 |
340722 |
287169 |
250037 |
220948 |
202779 |
196405 |
Отсроченные налоговые платежи |
|||||||||
Краткосрочные займы |
458333 |
416667 |
375000 |
333333 |
291667 |
250000 |
208333 |
166667 |
125000 |
Суммарные краткосрочные обязательства |
458333 |
416667 |
375000 |
333333 |
291667 |
250000 |
208333 |
166667 |
125000 |
Долгосрочные займы |
|||||||||
Добавочный капитал |
67302 |
34638 |
7894 |
-8880 |
-23110 |
-33296 |
-28012 |
-14283 |
10414 |
Нераспределенная прибыль |
-665 |
3489 |
13924 |
16268 |
18613 |
33332 |
40627 |
50396 |
60991 |
Суммарный собственный капитал |
66637 |
38793 |
21818 |
7388 |
-4497 |
37 |
12615 |
36113 |
71405 |
СУММАРНЫЙ ПАССИВ |
524970 |
455459 |
396818 |
340722 |
287169 |
250037 |
220948 |
202779 |
196405 |
Информация о работе Обоснование эффективности инвестиций на примере рекламного агентства