Программные средства учета Денежных средств в структурных подразделениях железной дороги

Министерство образования Республики Беларусь

Учреждение образования

 «Белорусский государственный  университет транспорта»

 

Кафедра «Информационные технологии»

 

 

 

РЕФЕРАТ

по  дисциплине «Основы информационных технологий»

«Программные средства учета Денежных средств

в структурных подразделениях железной дороги»

 

 

                   

 

 

	Выполнил:
	магистрант Брель В. В.
	Шифр: 1-25 80 05

 

2012

ОГЛАВЛЕНИЕ

ПЕРЕЧЕНЬ УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ .Ошибка! Закладка не определена.

ВВЕДЕНИЕ Ошибка! Закладка не определена.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Ошибка! Закладка не определена.

1    ПОНЯТИЕ О ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВАХ Ошибка! Закладка не определена.

      1.1 Основная характеристика денежных средств 6

      1.2 Сущность денежных средств 7

      1.3 Виды денежных средств и их функции 7

      1.4 Значение и задачи денежных средств на предприятии ….Ошибка! Закладка не определена.

2    ПРОГРАММНЫЕ СРЕДСТВА УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

      В СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ …………Ошибка! Закладка не определена.

      2.1 Автоматизированные рабочие места и информационные технологии…11

      Ошибка! Закладка не определена. Подсистемы учета денежных средств на железной дороге в Республике

            Беларусь…………..……………………………………...….………………23 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..27

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ  ИСТОЧНИКОВ……………………..………28

 

 

перечень условных обозначений

БЖД – Белорусская железная дорога;

ДС – денежные средства;

ЕК ИСУФР – Единая корпоративная интегрированная система управления финансами и ресурсами;

ИТ – информационные технологии;

КИС – корпоративная информационная система;

MM – Модуль «Денежный рынок»;

НМА – нематериальные активы;

ОС – основные средства;

SAP R/3 – конфигурируемая система.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

На сегодняшний день учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях. ДС являются составной частью оборотных активов. Они необходимы предприятию для произведения расчетов между поставщиками и подрядчиками, выплаты платежей в бюджет, выдачи работникам зарплаты, премий и т.п.

Бухгалтерский учет денежных средств важен в правильной организации  денежного обращения, расчетов, укрепления платежной дисциплины, эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия [1,с. 5].

Целью бухгалтерского учета  ДС на железной дороге является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечением сохранности денежной наличности и документов.

Активное использование  программных продуктов для учета  денежных средств на предприятии позволит не только автоматизировать, но и усовершенствовать данный процесс.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Общая характеристика работы

На Белорусской железной дороге активно ведется эксплуатация  ряда новых информационных систем и технологий. Развернуты работы по внедрению Единой корпоративной интегрированной системы управления финансами и ресурсами на основе решений компании SAP AG.

Проект ЕК ИСУФР относится к разряду особо сложных проектов с точки зрения географического, методологического, функционального объема разработки и внедрения. Производятся работы по следующим подпроектам системы: «Бюджет и финансирование», «Учет и контроль доходов и доходных поступлений», «Бухгалтерский учет», «Консолидация и баланс» [10].

Тема данного реферата «Программные средства учета денежных средств структурных подразделений железной дороги» соответствует приоритетному направлению научно-технической деятельности БЖД.

Данная работа выполнена с учетом проекта ЕК ИСУФР и программных продуктов SAP AG ERP 6.0, Java, WebSphere которые эффективно использует Белорусская железная дорога с 2004 года.

Цель реферата состоит в утверждении и обосновании необходимости программных продуктов, используемых для учета денежных средств структурных подразделений БЖД.

Основными задачами использования  программных продуктов для учета денежных  средств являются:

• своевременное и правильное документационное оформление операций

по движению денежных средств в организациях;

• обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов,

бланков строгой отчетности в кассе организации;

• контроль со стороны работников бухгалтерии за расходованием денеж-

ных средств на целевые нужды;

• периодическое проведение инвентаризации денежной наличности в кас-

се (не реже 1 раза в квартал);

• автоматизация и усовершенствование учета денежных средств.

В реферате приведена общая  характеристика работы; описана сущность, виды, функции, задачи денежных средств; подробно изучены программные средства учета ДС структурных подразделений железной дороги Республики Беларусь; написано заключение по данному реферату. Объем выполненной работы – 29 страниц, количество использованных источников – 19 шт.

 

 

Глава 1

Понятие о  денежных средствах

Денежные средства предприятия  представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и  депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств [2, с.5].

 

1.  Основная характеристика денежных средств

Денежные средства характеризуют  начальную и конечную стадию кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей хозяйственно-финансовой деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия – одно из важнейших характеристик его финансового положения.

ДС являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется платежеспособность предприятия.

Искусство управления денежными потоками заключается не в накоплении большой  суммы денежных средств, а в оптимизации  их запасов, в стремлении такого планирования движения денежных потоков, при котором  к очередному платежу предприятия  по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей  и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечение дополнительной прибыли за счет инвестиций, появляющихся временно свободных денежных ресурсов.

Поэтому учет и аудит денежных средств  в настоящее время является очень  актуальной темой [9].

 

 

 

 

 

1.  Сущность денежных средств

Деньги играют огромную роль в экономике. Они опосредуют кругооборот 

доходов и продуктов, способствуют эффективному функционированию производства, обмена. Деньги продаются и покупаются на рынке, элементами которого являются спрос, предложение, цена денег.

Движение денег должно быть определённым образом организовано. Форма организации  денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закреплённая законодательно, образует денежную систему. Существуют следующие элементы денежной системы:

• национальная и денежная единица (рубль, доллар и так далее);
• масштаб цен;
• виды денежных знаков, имеющих законную платёжную силу;
• порядок эмиссии и обращения денег (обеспечение, выпуск, изъятие из

обращения и так далее);

• формы безналичного и платёжного оборота;
• государственные институты, осуществляющие регулирование денежно-

го обращения.

Для того чтобы понять особенности  современной денежной системы, необходимо проследить её эволюцию, которая определялась, прежде всего, потребностями развивающейся экономики. [4, с. 5].

 

1.  Виды денежных средств и их функции

Деньги в своем развитии выступали  в двух видах:

• действительные деньги;
• заместители действительных денег (знаки стоимости).

Действительные деньги – это деньги, у которых номинальная стоимость соответствует их реальной стоимости, т.е. стоимости металла, из которого они изготовлены. Для действительных денег характерна устойчивость, что обеспечивалось свободным разменом знаков стоимости на золотые монеты, свободной чеканкой золотых монет, при определенном и неизменном золотом содержании денежной единицы, свободным перемещением золота между странами.

Знаки стоимости – деньги, номинальная стоимость которых выше реальной, т.е. затраченного на их производство общественного труда (бумажные деньги, кредитные деньги).

 

 

Деньги выполняют пять функций:

• меры стоимости;
• средства обращения;
• средства образования сокровищ, накоплений и сбережений;
• средства платежа;
• мировых денег [3, с. 16].

Функция денег как меры стоимости. Деньги как всеобщий эквивалент измеряют стоимость всех товаров. Но не деньги делают товары соизмеримыми, а количество затраченного на их производство общественно необходимого труда. При металлическом обращении эту функцию выполняли действительные деньги (золото и серебро), которые сами обладали стоимостью, но и они выражали стоимость товаров идеально, т. е. в виде мысленно представляемых денег.

Формой проявления стоимости товара является его цена. Однако стоимость  товара превращает меновые отношения в возможность количественных оценок при помощи денег. На стадии формирования товарных отношений деньги сыграли роль средства, приравнивавшего к деньгам другие товары, они сделали их соизмеримыми не просто как продукты человеческого труда, а как части одного и того же денежного материала – золота и серебра. В результате товары стали соотноситься друг с другом в постоянной пропорции, т.е. возник масштаб цен как определенный вес золота или серебра, принятый государством за денежную единицу.

Функция денег как средства обращения. Товарное обращение включает два изменения форм стоимости: продажу одного товара и куплю другого. В этом процессе деньги играют роль посредника в обмене двух товаров. Отличие товарного обращения от непосредственного обмена товара на товар отличается тем, что оно обслуживается деньгами в качестве средства обращения, благодаря чему преодолеваются индивидуальные, временные и пространственные границы, характерные для прямого товарообмена. Особенность функции денег как средства обращения заключается в том, что эту функцию выполняют, во-пер-вых, реальные, или наличные, деньги, а во-вторых, знаки стоимости бумажные и кредитные деньги. В настоящее время функцию средства обращения выполняют кредитные деньги. Главное различие между металлическими и кредитными деньгами кроется не в том, что они по-разному выполняют функцию средства обращения, а в том, что первые опосредствуют движение товаров, а вторые – движение капитала.

Функция денег как средства образования сокровищ, накоплений. Деньги представляют всеобщее воплощение богатства и возникает стремление к их накоплению. За продажей товара следует купля другого, а деньги выпадают из обращения и превращаются в сокровище, что является необходимым условием регулярного возобновления воспроизводства. Стремление к получению наибольшей прибыли заставляет предпринимателей не хранить деньги как мертвое сокровище, а пускать их. Особенность кредитных денег как средства накопления состоит в том, что их количество увеличивается в процессе постоянного обращения. Они опосредствуют процесс аккумуляции временно свободных денежных средств и накоплений и превращение их в капитал. Но главное – кредитные деньги выполняют функцию накопления, прежде всего для осуществления расширенного воспроизводства, когда требуется накопить необходимую денежную сумму. Накопление денег нужно и при движении оборотного капитала, когда образуется разрыв в продаже продукции и покупке сырья и т. д. Таким образом, кредитные деньги, выполняя функцию накопления, способствуют сглаживанию нарушений в кругообороте капитала. Накоплению краткосрочного капитала способствуют расширение и концентрация банковского дела, экономное использование резерва обращения. Накопление долгосрочного капитала осуществляется главным образом с помощью эмиссии ценных бумаг.