Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2010 в 23:15, курсовая работа
Система внутреннего контроля состоит из следующих составляющих элементов:
Административный контроль, который базируется на плане организации работ, процедурах и ведении документации, связанной с предоставлением персоналу полномочий на совершение сделок и других операций с активами;
Контроль за денежными потоками, отражающими состояние ликвидности, концентрацию рисков банковской деятельности;
Финансовый контроль, который базируется на ведении документации, связанной с функцией защиты активов и обеспечения достоверности финансовой отчетности;
Контроль за результатами деятельности, который базируется на ведении документации, связанной с контролем за плановыми и фактическими показателями себестоимости банковских продуктов и их рентабельностью.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ КАК ИНСТРУМЕНТА БАНКОВСКОГО МЕНЕДЖМЕНТА
1.1 ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
1.1.1 ОСНОВНАЯ ЦЕЛЬ И НАПРАВЛЕНИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
1.2 СЛУЖБА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКАХ
1.3 ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ЗА РИСКАМИ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.3.1 СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЯ НА ИНДИВИДУАЛЬНОМ УРОВНЕ
1.3.2 ОРГАНИЗАЦИЯ КОНТРОЛЯ НА УРОВНЕ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ
1.3.3 ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ ЗА БАНКОВСКИМИ РИСКАМИ НА МАКРОУРОВНЕ
2.1 СОДЕРЖАНИЕ КОМПЛАЕНС-КОНТРОЛЯ
2.2 НАПРАВЛЕНИЯ КОМПЛАЕНС-КОНТРОЛЯ
2.3 КОНТРОЛЬ БАНКА РОССИИ ЗА СОСТОЯНИЕМ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В БАНКАХ (НА ПРИМЕРЕ РОСБАНКА)
3. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПОСТАНОВКИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ АУДИТОРСКИМИ ФИРМАМИ
3.1 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ
Наличие у лиц, имеющих доступ к активам, необходимых полномочий руководства;
Наличие
расхождений между
Кроме того при оценке постановки финансового и административного контроля аудиторы проверяют соблюдение следующих организационных принципов: наличие четкого разделения обязанностей, разграничения подчинения и ответственности, наличие кредитной, учетной политики и других официально принятых курсов.
Аудиторы также оценивают качество методического обеспечения текущего контроля в банке, а именно: применяемые методики в ходе бухгалтерского оформления документов, надлежащее ведение документации и учета, степень соблюдения нормативных требований ЦБ РФ и внутренних инструкций банка, наличие системы выявления ошибок и разработанных систем их устранения, эффективность банковского контроля за состоянием активов и совершением бухгалтерских записей по счетам, наличие компетентного, надежного персонала, по возможности непосредственно заинтересованного в делах банка. Аудиторские проверки позволяют дать независимую оценку системы внутреннего контроля.
Аудиторы доводят до сведения руководства результаты анализа и независимую оценку постановки внутреннего контроля, сообщают об уязвимых местах, выявленных ими в ходе проверок и касающихся организации контроля в данном банке. Под уязвимыми местами понимаются обнаруженные аудиторами недостатки, которые свидетельствуют о значительных слабостях в организации и функционировании всей структуры внутреннего контроля. Перед аудиторами не ставится специальная задача поиска таких уязвимых мест, но их наличие может помешать достоверному и реальному отражению в бухгалтерской и финансовой отчетности проводимых банком операций.
Информация о работе Внутренний контроль в коммерческом банке