Внутренний контроль в коммерческом банке

      На  этапе предварительного контроля устанавливается  наличие в банке четко установленных  ограничений полномочий и ответственности персонала и механизма принятия коллегиальных решений.

      При текущем контроле служба внутреннего  контроля в процессе регулярных комплексных  и тематических обследований контролирует соблюдение персоналом банка принятых на предварительном этапе правил ограничения и оптимизации рисков. Проверяются также соблюдение порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение вложений в ценные бумаги, качество принимаемого банком залога по ссудным операциям, недопущение убытков и снижения объема собственных средств (капитала) и другие показатели.

      Важное  место в ходе текущего контроля отводится  проверке соблюдения юридической правомерности  и экономической целесообразности совершаемых сделок (использование стандартных форм договоров, согласование с юридической службой банка договоров до их подписания, проведение всех необходимых процедур подтверждения сделок, заключенных с использованием безбумажных технологий).

      Рекомендуется дополнительно наделить службу внутреннего контроля следующими функциональными правами и обязанностями:

      Согласование  условий конкретной сделки, если объем  возможных убытков от проведения превышает 3% капитала банка;

      Приостановление проведения сделок и операций работником или структурным подразделением в случае нарушения ими установленных  значений рисков до принятия решения органами управления банка.

      В ходе последующего контроля служба внутреннего  контроля организует изучение характеристик  рисков, анализирует сложившуюся  в банке практику управления рисками, вносит предложения по совершенствованию  методики оценки рисков и порядка контроля за ними.

_{1.3.3 Внутренний контроль за банковскими рисками на макроуровне}

      К макроэкономическим банковским рискам относятся:

      Негативные  общие и структурные (отраслевые и региональные) тенденции экономического развития;

      Не  отвечающая интересам банка текущая емкость и доходность финансовых рынков, на которых банк производит операции и сделки;

      Неблагоприятные изменения государственной и  экономической политики и нормативно-правовых условий банковской деятельности.

      Основным  объектом контроля на макроуровне является состояние аналитической работы, оценка ее качества и результатов, позволяющих учитывать неблагоприятные макроэкономические условия в деятельности банка и прогнозировать ее.

      На  этапе предварительного контроля контролируются полнота, состав и своевременность обновления баз данных, на основе которых аналитические подразделения осуществляют анализ, оценку и прогноз ситуации на рынках. Контролируется наличие в банке механизма, который позволяет руководству банка своевременно, полно и схематически получать информацию о выводах и предложениях аналитических служб по текущей ситуации и прогнозах развития на различных сегментах рынка и в экономике в целом.

      При текущем контроле службы внутреннего  контроля периодически проверяют качество и своевременность доведения результата анализа и прогнозирования до руководства банка. Отслеживая наличие в функциональных подразделениях банка систем по изучению конкурентоспособных банковских продуктов, оцениваются своевременность их реагирования на действия конкурентов, на изменения хозяйственной и финансовой конъюнктуры.

      При последующем контроле дается оценка качества работы аналитических служб, сравниваются выводы, рекомендации, прогнозы и реальное развитие ситуации, вносятся соответствующие предложения руководству банка.

      Как показывает практика деятельности банков, в организации внутреннего контроля имеются недостатки: не удается достичь четкого разграничения в проведении контрольных процедур структурными подразделениями банков, которые обязаны осуществлять внутренний контроль за совершаемыми операциями (кассовыми, расчетными, ссудными, депозитными, операциями с ценными бумагами и т.д.), и службой внутреннего контроля. Процедуры такого контроля предусмотрены должностными инструкциями ответственных исполнителей, руководителей подразделений, и одновременно решение всех этих задач возлагается на службу внутреннего контроля, что создает дублирование в их работе, снижает ответственность за проведение внутреннего контроля структурных подразделений банка и их сотрудников.

      По  мнению практиков и ученых, служба внутреннего контроля должна в большей  мере выполнять консультативные  функции, осуществлять последующие  проверки и ревизии, вести профилактическую работу по снижению рисков банковской деятельности.

      Для этого не требуется создавать целый штат контролеров, дублирующих функции ответственных исполнителей, и отождествлять систему внутреннего контроля со службой внутреннего контроля.

      Кроме того, реальное развитие внутреннего  контроля осуществляется медленными темпами в силу ряда причин:

      Организация внутреннего контроля рассматривается  как процесс, связанный только с  издержками и поэтому приводящий к уменьшению чистого дохода банка;

      Менеджмент  во вновь возникающих банках не видит  пользы от деятельности внутреннего  контроля, поскольку уверен в возможности избежать ошибок на основе простого наблюдения за совершением ежедневных операций.

      Во  многих зарубежных банках внутренний контроль рассматривается как необходимая  составная часть деятельности, краеугольный камень управления рисками. Так, в большинстве французских банков существуют отдельные службы внутреннего контроля, главной задачей которых является анализ действия механизмов текущего контроля на рабочих местах при проведении банковских операций. При этом службы внутреннего контроля выявляют риски для каждого типа банковских продуктов или операций, определяют способы контроля за рисками. Службы внутреннего контроля регулярно выпускают отчеты по рискам в разрезе подразделений, приносящих доходы. Отчеты используются менеджментом для определения наиболее рисковых зон и операций в банке и управления рисками.

      Для крупных американских банков характерным  является создание отдельных организационных единиц для контроля. Отдел или департамент внутреннего контроля выполняет преимущественно надзорную функцию, работая с отдельными операционными подразделениями над созданием соответствующих контрольных систем. В мелких банках специальные подразделения по внутреннему контролю могут не создаваться. Однако во всех случаях независимо от организационной структуры внутренний контроль организуется по следующим направлениям:

      Создание  контрольных процедур и техники, приложимых к конкретным видам сделок (например, валютный трейдинг);

      Проверка  сделок на предмет того, были ли они  правильно проведены по учету (например, формирование обеспечения под ссуды);

      Создание  систем и процедур финансового планирования и отчетности, обеспечение их соответствия целям менеджмента и требованиям  Центрального банка;

      Подготовка  отчетов о финансовом состоянии  банка, включающих сопоставления и объяснения несоответствий между фактическими и планируемыми результатами в части доходов и расходов.

      В зарубежных банках существует значительная гибкость в структурировании управленческих аспектов, связанных с выполнением  контрольной функции. Главным является обеспечение эффективности структуры, ее независимость от операционных менеджеров, а также ее соответствие размеру и организационной структуре банка.

      В крупных банках контролеры могут  находиться в структуре крупных  департаментов, отделений. В такой структуре контролеры имеют двойную подотчетность - руководителю департамента, отделения (с точки зрения ежедневного ведения бизнеса) и руководителю департамента внутреннего контроля (с точки зрения политики и оценки состояния дел). При этом поддерживается независимый характер функции контролера.

      В небольших банках функция внутреннего  контроля централизуется, и контролеры проверяют различные подразделения в зависимости от возникающих потребностей.

 

2. Организация внутреннего контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках (на примере Росбанка)

_{2.1 Содержание комплаенс-контроля}

 

      Частью  системы внутреннего контроля кредитной  организации является комплаенс-контроль. Он организуется в целях защиты интересов банка и его клиентов в сфере оперативной деятельности банка на финансовых рынках, а также в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

      Комплаенс-контроль осуществляется по следующим основным направлениям:

      Управление  информационными потоками;

      Предотвращение  манипулирования ценами на рынке  ценных бумаг;

      Взаимоотношения с клиентами;

      Предотвращение  легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, полученных незаконным путем.

      Управление  информационными потоками предполагает установление общих правил передачи и использования служебной информации служащими кредитной организации при осуществлении ими операций (сделок) на финансовых рынках с целью предотвращения конфликтов интересов. В рамках этих правил сотрудники, располагающие служебной информацией, не имеют права использовать эту информацию для заключения сделок. За нарушение данного требования сотрудники кредитной организации, а также сама кредитная организация несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

      Кредитная организация обеспечивает защиту от несанкционированного распространения  между своими внутренними подразделениями служебной информации. В этих целях устанавливаются правила ограничения передачи служебной информации между подразделениями.

      Манипулирование ценами на рынке ценных бумаг может  привести к изменениям курсовой цены финансового инструмента и дестабилизации рынка. Поэтому кредитные организации не вправе манипулировать ценами, понуждать к покупке или продаже ценных бумаг путем предоставления умышлено искаженной информации о ценных бумагах, эмитентах эмиссионных ценных бумаг, ценах на них, включая информацию, представленную в рекламе.

      При осуществлении сделок на финансовых рынках кредитная организация строит отношения с клиентами на принципах раскрытия необходимой информации, выполнения поручений клиента в его интересах. Сотрудники кредитной организации при проведении сделок для клиента на финансовых рынках до начала их совершения обязаны проинформировать клиента о возможности возникновения любого связанного со сделкой риска.

_{2.2 Направления комплаенс-контроля}

 

      В ходе компланс-контроля проверяется и оценивается деятельность сотрудника, осуществляющего операции (сделки) на финансовых рынках от имени кредитной организации. Исходным при оценке качества работы является выполнение следующих обязанностей:

      Ведение операции (сделки) в интересах своих клиентов с требуемым профессионализмом и выполнение поручений клиентов в короткие сроки и по наилучшей возможной цене;

      Доведение до сведения клиента требуемой информации о финансовых рынках в пределах, установленных законодательством и договором с клиентом. При этом клиенту должна раскрываться информация о возможных изменениях условий совершения сделки в связи с изменением конъюнктуры финансовых рынков.

      Договоры  о всех заключенных сделках на финансовых рынках хранятся в течение  пяти лет с момента их исполнения и по первому требованию предъявляются компланс-контролеру.

      При проведении сделок на финансовых рынках банки принимают меры по предотвращению легализации денежных средств, другого имущества, полученных незаконным путем.

      Сотрудники  кредитной организации обязаны  информировать компланс-контролера об отклонениях от стандартной практики проведения операций (сделок), в частности: