Вексельные операции коммерческих банков

 

 

Наибольшее значение имеет  деление векселей на переводные и  простые векселя.

Переводной вексель (тратта) представляет собой письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику уплатить определенную сумму денег в установленный срок и в конкретном месте векселедержателю или его приказу. Таким образом, переводной вексель (тратта) – это документ, регулирующий вексельные отношения трех сторон: векселедателя (трассанта), должника (трассата) и векселедержателя — получателя платежа (ремитента). При этом трассант – должник перед ремитентом, трассат – должник перед трассантом.

Трассат становится главным плательщиком после соглашения (акцепта) принять на себя платеж по векселю. Закон устанавливает, что векселедатель (трассант) несет ответственность и за акцепт, и за платеж по векселю.

Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в установленный срок и в конкретном месте векселедержателю или его приказу.

Структура вексельных отношений  по простому векселю несколько проще, чем по переводному. В простом векселе векселедатель является прямым должником, и он обязан по простому векселю, так же как акцептант по переводному, следовательно, простой вексель акцептовать не нужно.

 

 

 

 

3.   Вексельные реквизиты и особенности его обращения

 

Переводной вексель содержит следующие реквизиты:

-вексельные метки;

-вексельная сумма;

-наименование и адрес плательщика;

-срок платежа;

-наименование получателя платежа;

-место платежа;

-указание места и даты составления;

-подпись векселедателя.

Теперь рассмотрим эти  реквизиты подробнее.

Вексельные метки. В тексте документа, являющегося векселем, обязательно  должно быть указано, что данный документ есть вексель и все обязательства, вытекающие из документа, имеют вексельный характер.  Например, «…уплатить по данному векселю…», «… местом платежа по векселю является…».

Вексельная сумма. Вексельная сумма обычно указывается и цифрами, и прописью. В случае расхождения  в сумме, написанной цифрами, и сумме, написанной прописью, вексель считается  выписанным на сумму, написанную прописью. Если в векселе имеется несколько  сумм, то вексель считается выписанным на меньшую сумму. Не допускается разбивка суммы векселя по срокам, т.е. поэтапная оплата векселя.

Наименование и адрес  плательщика. В случае, если плательщиком является юридическое лицо, обязательно должны быть указаны юридический адрес плательщика, его полное наименование. Когда плательщиком выступает физическое лицо, указываются фамилия, имя, отчество и место жительства этого лица.

Срок платежа. Существуют определенные вексельным законодательством  сроки платежа:

-«По предъявлении». Платеж  по векселю с таким сроком  производится по предъявлению  векселя. Он должен быть предъявлен  к платежу в течении одного года со дня его составления. В векселе с таким сроком платежа векселедатель может оговорить сроки предъявления к оплате.

Например, «по предъявлении, но не ранее 1 февраля…года». При просрочке  этого периода вексель теряет свою вексельную силу.

-«Во столько-то времени  от составления». Такой срок платежа  по векселю может быть установлен  таким образом: на один или  несколько месяцев от составления,  и тогда он наступает в соответствующий  день того месяца, в котором  платеж был произведен.

-«Во столько-то времени от предъявления». Данный срок платежа определяет обязательство оплатить вексель через определенный период времени после факта предъявления векселя. Факт предъявления векселя к оплате фиксируется отметкой на лицевой стороне векселя, что фактически является согласием на оплату или днем опротестования векселя в акцепте.

-«На определенный день». В случае, когда срок платежа в векселе не указан, считается, что вексель подлежит к оплате по предъявлении.  Требование платить по такому векселю действительно в течение года с момента выставления векселя. Вексель, в котором не указаны даты составления и платежа одновременно, является недействительным.

Следующий реквизит векселя - наименование получателя платежа. В векселе обязательно должно содержаться полное наименование получателя платежа - ремитента. Обычно запись в векселе имеет следующий вид: «Платите … (наименование ремитента) или его приказу». Вексель не может быть выставлен на предъявителя. Ремитентом в переводном векселе может выступать и сам векселедатель. В этом случае в векселе будет следующая оговорка: «Уплатите в мою пользу или моему приказу» либо другая равнозначная по смыслу.

Место платежа. В силу того, что по переводному векселю не должник приходит с платежом к  кредитору, а сам кредитор приходит к должнику, данный реквизит является одним из самых важных в векселе.  Местом платежа обычно является местонахождения плательщика, если иное не оговорено в векселе. В случае отсутствия в реквизитах векселя места платежа местом платежа будет считаться местонахождение плательщика. При отсутствии в реквизитах векселя места платежа и местонахождения плательщика вексель считается недействительным. Вексель также считается недействительным, если в нем указано несколько мест платежа.

Указание места и даты составления векселя. Местонахождение  векселедателя и место составления  векселя могут не совпадать. Переводной вексель, в котором не указано  место его составления, признается выписанным в месте, обозначенным рядом  с наименованием векселедателя.  Если в векселе отсутствует место составления и местонахождения трассанта, то он будет считаться недействительным. Место составления векселя должно быть четко указано. Недопустимо указывать неконкретные географические пункты, например Российская Федерация, Краснодарский край.

В случае если в векселе  будет указано место, не имеющее  никакого отношения к месту составления  векселя, вексель будет считаться  недействительным.

Дата составления векселя  должна быть обязательно указана, поскольку  она имеет большое значение для  исчисления срока платежа по векселю  и периода вексельного обязательства. Векселя с заведомо нереальными  датами будут считаться недействительными.

Подпись векселедателя. Подпись  трассанта обычно находится после  его полного наименования и местонахождения  в правом нижнем углу векселя и  производится только рукописным путем. Без подписи вексель считается  недействительным. В российской практике в случае, если вексель выписывается юридическим лицом, необходимо наличие  печати предприятия и двух подписей - руководителя и главного бухгалтера. В случае, когда на векселе имеются поддельные подписи, подписи несуществующих лиц, подписи других лиц остаются действительными и вексель также является действительным. Подписи лиц, не полномочных к подписанию векселя, также являются действительными, и все обязательства, вытекающие из векселя, будут отнесены непосредственно к лицам, подписавшим вексель. В случае исполнения обязательств по векселю вышеуказанными лицами последние приобретают все права требования по отношению ко всем обязанным по векселю лицам.

К обязательным реквизитам простого векселя относятся:

-наименование «Вексель»,  включенное в текст и выраженное  на том языке, на котором  документ составлен.

-простое и ничем не  обусловленное обязательство оплатить  определенную сумму.

-указание сроков платежа.

-указание места платежа.

-наименование получателя  платежа, которому или приказу  которого он должен быть совершен.

-указание места и даты  составления векселя.

-подпись векселедателя,  т.е. того, кто выдал вексель.

Как и в переводном векселе, простой вексель допускает, что  если не указан срок платежа, то вексель  подлежит оплате по предъявлении; место  составления векселя может рассматриваться  как место платежа и место  жительства векселедателя; если не указано место составления векселя, то им считается место, обозначенное рядом с наименованием векселедателях.[15, с.103]

 

4.   Вексельное обращение в РФ

 

В настоящее время в  России наибольшей популярностью среди  промышленных и финансово-кредитных  учреждений пользуются простые векселя (соло). Такая популярность простых  векселей на фондовом рынке России объясняется направлениями использования  векселей. Соло-векселя активно используются в следующих направлениях:

1. Привлечение временно свободных денежных средств. Банки активно используют простые векселя для привлечения денежных средств, поскольку вексель имеет неоспоримые преимущества, как перед депозитом, так и перед сберегательным сертификатом.

Во-первых, в отличие от депозитов, доходы по которым облагаются налогом по общей ставке для налога на прибыль, налогообложение доходов по векселям обычно значительно ниже. Такая разница в налогообложении, безусловно, делает вексель как инструмент привлечения денежных средств более привлекательным как для банков, так и для вкладчиков.

Во-вторых, хотя ставки налогообложения  доходов по векселям и сберегательным сертификатам одинаковы, вексель все  же предпочтительнее сберегательных сертификатов ввиду большей ликвидности. Это  значит, что векселедержатель имеет  возможность рассчитаться со своими кредиторами не только денежными  средствами, но и векселем за поставленные товары и оказанные услуги либо досрочно учесть вексель;

2. Вексельное кредитование. Суть данного вида кредитования заключается в том, что заемщик получает кредит не денежными средствами, а векселями. Как правило, такие векселя достаточно ликвидны, поскольку заемщик использует их как расчетное средство в своих финансово-хозяйственных операциях. Данный вид кредитования выгоден как банку, так и заемщику, поскольку банк, кредитуя заемщика, не использует своих активов, что значительно снижает себестоимость кредитной операции.
3. Вексель как средство платежа. Вексель является особенной ценной бумагой. Эта особенность состоит в том, что вексель может быть использован как средство платежа. В настоящее время большой популярностью среди банков, финансово-кредитных и промышленных предприятий пользуются операции с так называемыми «расчетными» векселями. «Расчетный» вексель - это вексель, который приобретается с дисконтом для покрытия кредиторской задолженности перед векселедателем в размере вексельной суммы. Суть такой операции заключается в том, что разница между ценой покупки векселя и вексельной суммой является доходом.

1.5  Особенности вексельного законодательства

 

Пунктом 1 совместного Постановления  Пленума ВС РФ и ВАС РФ от 4 декабря 2000 г. №33/14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с  обращением векселей» (далее - Постановление) установлено, что вексельные сделки регулируются нормами специального вексельного законодательства.

В соответствии со ст. 153-181, 307-419 ГК РФ данные сделки регулируются также  и общими нормами гражданского законодательства о сделках и обязательствах. Вопросы  налогообложения векселей регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).

Остановимся на основных отличительных  характеристиках векселя.  Согласно Российскому законодательству вексель отнесен к ценной бумаге, которая содержит простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) или его предложение другому лицу (переводной вексель) уплатить указанную сумму в названный срок.

Существенным при составлении  векселя является следующее:

• вексель – безусловное денежное обязательство (оплата вексельной суммы не может быть ограничена никакими условиями);
• вексель абстрактен (в его тексте не допускаются никакие ссылки на основании его выдачи);
• вексель строго формализован (отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным) и должен быть выписан в бумажном виде.

Согласно Федеральному закону от 22 апреля 1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее – Закон №39-ФЗ) вексель  является неэмиссионной ценной бумагой, поэтому законодатель вправе не требовать регистрации его выпуска.

Вексель можно выписать и  на простом листе бумаги, и на специальном бланке. Этот выбор зависит  от того, насколько векселедатель  хочет защитить долговое обязательство  от подделок. Предметом вексельного  обязательства могут быть только деньги.

На основании ст.145 ГК РФ вексель – ордерная ценная бумага. Это означает, что права, вытекающие из векселя, принадлежат обозначенному  в векселе векселедержателю, который  может либо осуществить их сам, либо своим распоряжением (приказом, ордером) назначить управомоченным осуществлять права, вытекающие из векселя, другое лицо.

В соответствии с Письмом  Министерства РФ по налогам и сборам от 25 февраля 1999 г. №03-4-09/39 «О налоге на добавленную стоимость» векселя  можно разделить на товарные (которые  используются во взаимоотношениях покупателя и продавца в реальных сделках, предусматривающих  поставку продукции или услуг), и  на финансовые (выданные заемщиками в  пользу кредиторов для оформления задолженности, возникшей из договора кредита или  займа, или трассированные кредиторами на заемщиков в пользу собственных кредиторов).