Вексель и его особенности

Преимущества и недостатки.

Как у всякого явления или процесса, у вексельного кредитования есть свои преимущества и недостатки. И хотя на первый взгляд преимущества могут показаться не такими уж весомыми, в определенных ситуациях они все-таки являются решающими при выборе, как источников финансирования, так и способов расчетов с контрагентами.

Плюсы вексельного кредитования.

Главная привлекательная  черта вексельного кредита для  заемщика — его относительная  дешевизна. Хотя процедура получения  вексельного кредита практически  ничем не отличается от аналогичной процедуры при обычном кредитовании, процентная ставка по вексельному кредиту составляет всего от 6 до 14% годовых в зависимости от срока кредита, состояния заемщика, предоставленного обеспечения и т.д. по сравнению с 25–28% годовых по коммерческим кредитам.

Возможность осуществлять расчеты между контрагентами  даже при наличии у них картотеки  неоплаченных требований к расчетному счету.

Для осуществления расчетов не требуется готовить, подписывать  и передавать в банк платежное  поручение. При наличии с собой векселя руководитель предприятия в любой момент может проставить передаточную надпись и тем самым рассчитаться с контрагентом.

Недостатки вексельного  кредитования.

Возможное снижение сумм, принимаемых к зачету при расчете  векселями, из-за оплаты банком векселя с дисконтом при его досрочном предъявлении.

Необходимость предварительно согласовывать с контрагентами  возможность расчетов векселями. Прежде чем получить кредит, заемщик должен быть уверен, что кредитор, с которым  он собирается расплатиться с помощью векселя банка, примет такой платеж. Кроме того, требуется согласовать с кредитором стоимостные условия, т.е. с каким дисконтом он примет вексель к зачету обязательств заемщика.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Сегодня вексельное обращение, играет важную роль. Принимаются правительственные решения по внедрению вексельной формы расчетов, оживляется интерес к этой ценной бумаге среди коммерческих структур.

Эффективность деятельности банка как финансового института  во многом зависит от соответствия применяемых им механизмов совершения платежей требованиям современного розничного рынка. Выделяются две формы совершения расчетных операций: налично-денежную и безналичную.

Несмотря на общую  тенденцию к укреплению позиций  систем безналичных расчетов в настоящее время до 70 % сделок на потребительском рынке совершается в налично-денежной форме. Наряду с исторически сложившимися факторами это объясняется неготовностью банковских структур предложить эффективную замену наличных денежных средств. Для реализации системы безналичных расчетов необходимы крупные инвестиции, отдача от которых возможна только в случае ее принятия широкими слоями общества.

В отличие от системы  безналичных расчетов денежное обращение  в любой стране имеет развитую инфраструктуру - оно применяется всеми и повсеместно. Однако налично-денежные формы обращения обладают целым рядом недостатков, что заставляет коммерческие банки искать альтернативные методы совершения расчетных операций, переходить к предложению клиентам безналичных платежных средств.

В операциях, проводимых по инициативе частных лиц, значительное распространение получили различные  виды платежных поручений и платежных  требований. Характерным примером последних  являются векселя.

Вексельное обращение  существует в экономической жизни различных стран уже несколько веков. За это время накоплен значительный опыт использования векселей, имеются различные варианты этих ценных бумаг.

Безусловность векселя  как долгового обязательства, строгость  и быстрота взыскания по нему, послужили основой создания других видов платежей и расчетов - банкнот, чеков, аккредитивов. Развитие разнообразных инструментов рынка ценных бумаг — акций, облигаций, депозитных сертификатов и их производных, также шло на базе векселя.

Сила векселя всегда поддерживалась вексельным правом и обеспечивалась государством.

В Казахстане накоплен достаточный  опыт обращения векселей, но опыт этот не всегда был положителен. Причинами  краха послужили отсутствие нормативной  базы недоработанность самой схемы  превышение эмиссии векселей над их ликвидностью отсутствие элементарных знаний для нормального обращения данного финансового инструмента  и то, что сам рынок не был надлежащим образом подготовлен к проведению подобных программ. Все это привело к тому, что в стране на определенное время вексельные программы перестали работать, хотя на сегодняшний день, как было отмечено выше, в законодательной и нормативной базе произошли кардинальные изменения.

Таким образом, вексельное обращение в Казахстане развивается  противоречиво, имеет значительную специфику, обусловленную отсутствием к началу рыночных преобразований практического опыта проведения вексельных операций, отлаженной системы государственного регулирования вексельного оборота и четких представлений о предоставляемых этим инструментом возможностях у большинства хозяйствующих субъектов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

1. Вексель. Практ. пособие по применению (рекомендации предприятиям). Сборник Гудков Ф.А., Макеев А.В. – М.:АО «Банковский деловой центр», 1996 – 136 с.
2. Деловой журнал. – 2008. 5(9) октябрь – ноябрь. – 24 с. 
3. Жаналина В. Перспективы осуществления депозитарной деятельности с векселями. – 2002 №8 – 6 – 7 с.  
4. Жоламанов М.Т. «Вексельное кредитование в рыночной экономике Казахстана и за рубежом». А.: 2005 – 12 – 65, 59 – 64 с.
5. Закон Республики Казахстан «О вексельном обращении в Республике Казахстан» от 28 апреля 1997 г. N 97-1. (Датой последней редакции: 08.07.2005)
6. Затолокин В. «К вопросу о вексельном обращении в Республике Казахстан». АльПари, 2000.№2 – с. 57
7. Кеулимжаев К.К. «Финансовый учет на предприятии». А.: 2005. – с. 200 – 2003, 214
8. Письмо Департамента методологии бухгалтерского учёта и аудита «О бухгалтерском учете вексельных операций» от 7 февраля 2001 г.
9. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан «Об утверждении Правил проведения банками второго уровня операций с переводными и простыми векселями» от 15 ноября 1999 года N 397. (Датой последней редакции: 13.05.2005)
10. Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. «Бухгалтерский учет на предприятии». А.: 2002. – с. 236 – 246, 400 – 402
11. www.1c-club.kz
12. www.nationalbank.kz
13. www.bp-g.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

Задачи 

Пример 1

Предприятие "А" 1 января получило от предприятия "В" товар  на сумму 200 тыс. тенге. При расчетах по данной кредиторской задолженности предприятием "А" выписан вексель сроком на 60 дней со ставкой вознаграждения 10 % годовых. Расходы на выплату процентов признаются ежемесячно и к концу срока погашения составят 3333 тенге (200 тыс. тенге х 10/100 х 60/360), 31 января они будут составлять 1666,5 тенге. В бухгалтерском учете предприятия "А" (векселедателя) данная операция отражается следующими записями:

 

Дата	Дебет	Кредит	Сумма	Содержание операции
1.01	3310 4410	3050 4030	200 000	выдача векселя за полученный товар
1.01	1620 2920	3380 4160	3333	сумма начисленного вознаграждения
31.01	7310 7320	1620 2920	1666,5	к уплате ежемесячное  отнесение суммы вознаграждения на расходы
	3380 4160	1010 1030	3333	погашение суммы вознаграждения
1.03	3050 4030	1010 1030	200 000	погашение векселя

 

Пример 2

Предприятие "А" имеет  кредиторскую задолженность в сумме 100 тыс. тенге по приобретенной у  предприятия "В" продукции. При  расчетах по данной задолженности 1 марта  выдан предприятию "В" беспроцентный вексель сроком на 3 месяца на сумму 110 тыс., тенге. Вознаграждение в виде разницы между номинальной стоимостью векселя и суммой первоначальной задолженности признается расходом ежемесячно и составит к концу срока погашения 10 тыс. тенге, 31 марта он будет составлять 3333,3 тенге. В бухгалтерском учете предприятия "А" (векселедателя) данная операция отражается следующими записями:

 

Дата	Дебет	Кредит	Сумма	Содержание операции
1.03	3310 4410	3050 4030	100 000	выдача векселя на сумму                                 задолженности за полученный товар
1.03	1620 2920	3050 4030	100 000	сумма начисленного вознаграждения к уплате
31.03	7310 7320	1620 2920	3333,3	ежемесячное отнесение  суммы вознаграждения на расходы
31.05	3050 4030	1010 1030	10 000	погашение суммы вознаграждения по векселю

 

Пример 3

Предприятием "А" в  счет погашения кредиторской задолженности, возникшей в результате покупки  продукции, выдан вексель в сумме 122 000 тенге предприятию "В" - поставщику продукции. Предприятие "А" - векселедатель предлагает своему должнику - предприятию "С" погасить в счет этой задолженности свою кредиторскую задолженность или обязательство по векселю предприятию "В". При акцепте векселя должник - предприятие "С" становится третьим лицом (трассатом). Данная операция у векселедателя отражается следующими записями:

 

Дебет	Кредит	Сумма	Содержание операции
3310 4410	3050 4030	122 000	выдача векселя на сумму задолженности
3050 4030	1210 2110	122 000	зачет взаимных обязательств
001		122 000	условное обязательство  по векселю

 

В пояснительной записке  к финансовой отчетности векселедатель  раскрывает сумму начисленного вознаграждения по процентам к оплате.

 

Пример 4

Согласно данным примера 1 в бухгалтерском учете предприятия "В" (векселедержателя) операция по получению и погашению процентного векселя отражается следующими записями:

 

Дата	Дебет	Кредит	Сумма	Содержание операции
1.01	1280	1210 2110	200 000	выдача векселя на сумму                               задолженности за полученный товар
1.01	1270 2170	3520 4420	3333	сумма начисленного вознаграждения к уплате
31.01	3520 4420	6110 6120	1666,5	ежемесячное отнесение  сумм вознаграждения на расходы
31.02	1010 1030	1270 2170	3333	погашение суммы вознаграждения по векселю
1.03	1010 1030	1280	200 000	погашение векселя

Пример 5

Согласно данным примера 2 в бухгалтерском учете предприятия "В" (векселедержателя) операции по получению и погашению беспроцентного векселя отражается следующими записями:

 

Дебет	Кредит	Сумма	Содержание операции
1280	1210 2110	100 000	получение векселей
1280	3520 4420	10 000	сумма вознаграждения, причитающаяся  к получению
3520 4420	6110 6120	3333,3	ежемесячное отнесение  суммы вознаграждения на доходы
1010 1030	1280	100 000	поступление денег по векселю
1010 1030	1280	10 000	поступление вознаграждения по векселю