Управление финансами

В сфере государственных финансов выделяют следующие звенья:

• государственный бюджет;
• внебюджетные фонды;
• государственный кредит.

Основным элементом финансовой системы является государственный бюджет, который представляет собой форму создания и использования централизованного фонда денежных средств, предназначенный для обеспечения функций органов государственной власти. В нем сосредотачивается значительная часть финансовых ресурсов государства; в руках государства концентрируется основная доля совокупного общественного продукта и национального дохода (НД) (в России до 80% средств централизуется).

Бюджет Российской Федерации как финансовый план государства основывается на показателях прогноза социально-экономического развития страны на очередной год. Структура и общие показатели доходов и расходов органично связаны с объемами национального дохода и общественного продукта и определяется налоговой системой и бюджетно-финансовой политикой государства.

Внебюджетные фонды – это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, которые привлекаются для финансирования не входящих в государственный бюджет потребностей, совокупно расходуемых на основе оперативной самостоятельности строго в соответствии с целевым назначением фондов.

По признаку целевой направленности расходования средств их можно объединить в три группы. Первая включает в себя внебюджетные фонды социального страхования, которые имеют общегосударственное значение (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования). Вторая группа включает в себя внебюджетные фонды межотраслевого и отраслевого (ведомственного) назначения (создаются на федеральном уровне для финансирования затрат на Научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР), социальное и материально-техническое обеспечение отдельных ведомств). Третья группа включает в себя разнообразные внебюджетные фонды территориального назначения.

Покупая государственные ценные бумаги с целью получения дохода и увеличения финансовых ресурсов, внебюджетный фонд может выступать на финансовом рынке в качестве инвестора, как финансово-кредитное учреждение.

Государственный кредит выражает кредитные отношения между государством, в лице его руководящих органов, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами с другой, в которых государство выступает в качестве кредитора, заёмщика, а также гаранта

Запасные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке казначейских обязательств, облигаций и других видов государственных ценных бумаг. Государственный кредит также используется в целях регулирования денежного обращения в стране.

Государственный кредит функционирует в следующих формах: гарантированные займы, государственные займы. В форме условного государственного долга выступают гарантированные обязательства  федерального правительства под кредиты,  которые получают органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации либо хозяйствующие субъекты. Государственные займы осуществляются путем выпуска и размещения ценных бумаг, а также получения иностранного кредита.

В соответствии с уровнем государственного управления финансовые отношения внутри  звеньев разделяются на подзвенья:

• федеральные финансы;
• финансы субъектов Российской Федерации;
• местные финансы.

Финансы предприятий разнообразных форм собственности, являясь основой общей финансовой системы страны, обслуживают процесс образования и распределения национального дохода и общественного продукта.

Финансы предприятий представляют собой денежные отношения, которые возникают в процессе образования и распределения денежных доходов и сбережений и их расходование для выполнения обязательств перед финансово-кредитной системой и финансирование расходов по расширенному воспроизводству, социальному обслуживанию и материального стимула сотрудников.

Финансы хозяйствующих субъектов можно разделить на подзвенья:

• финансы коммерческих организаций и предприятий;
• финансы некоммерческих организаций.

Финансовые отношения между двумя группами хозяйствующих субъектов имеют свои особенности, которые связаны с формой организации предпринимательской деятельности, формированием расходов и доходов, собственности имущества, осуществлением обязательств, налогообложением.

Финансовые ресурсы предприятий представляют собой денежные доходы и накопления (собственные средства), а также денежные поступления извне (привлеченные и заемные средства), которые используются ими для производства и продажи товаров и услуг, воспроизводства рабочей силы и капитала.

Финансовые ресурсы предприятия формируются за счёт:

• Собственных средств (амортизация, прибыль)
• Привлечённых средств (продажа собственных облигаций, акций, инвестиции)
• Заёмных средств

Финансовые отношения предприятий состоят из четырех групп:

• внутри предприятия;
• внутри объединений, предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией; внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга;
• с финансово-кредитной системой – бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами;
• отношения с другими предприятиями и организациями.

Обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами зависит от состояния финансов предприятий. В этом случае активное использование финансов предприятий в сфере производства и продажи продукции не исключает участия в этом процессе бюджета, страхования и банковского кредита.

Страхование представляет собой экономические отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, путём формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при возникновении экстренных неблагоприятных явлений различного типа

В отношениях страхования страховщик берёт на себя ответственность за возмещение убытков связанных с повреждением имущества или выплату денежной суммы в соответствии с определёнными неблагоприятными событиями происходящих в жизни человека.

Финансы страхования связаны с перераспределением денежных средств, которые получены от физических и юридических лиц. Ущерб по страховым случаям раскладывается между участниками страхования.

Страхование может проходить в двух формах:

• Обязательной;
• добровольной.

Обязательное страхование осуществляется в силу закона, при котором на определённый круг лиц возложена обязанность, застраховать жизнь, здоровье или же имущество, а также риски связанные с гражданской ответственностью. В Российской Федерации в обязательном порядке  осуществляется страхование пассажиров воздушного, железнодорожного и водного транспорта, страхование военнослужащих и военнообязанных и т.д., а также существует система обязательного социального страхования, при котором страхование осуществляется посредством целевых внебюджетных и общественных фондов.

Добровольное страхование подразумевает наличие у страхователя возможностей беспрепятственного выбора страховщика и условий страхования.

Страховые отношения можно разделить на пять групп:

• личное;
• социальное;
• страхование ответственности;
• имущественное;
• страхование предпринимательских рисков.

Личное страхование - это страхование жизни и здоровья.  
Основой этой отрасли служит добровольное страхование жизни, виды которого предполагают выплату страховой суммы  страхователям или другим лицам в следующих положениях:

• С достижением до определённого срока или же события, либо до пенсионного возраста с дальнейшей пожизненной выплатой ежемесячной пенсией.
• С наступлением смерти застрахованного лица.
• С разнообразными травмами в результате несчастного случая, произошедшего в период страхования.

Социальное страхование – это один из видов государственного материального обеспечения населения, при наступлении нетрудоспособности по болезни, а также в других предусмотренных законом происшествиях.

В социальном страховании объектом является уровень дохода граждан, который включает в себя страховые выплаты, пенсии, пособия и льготы.

Страхование ответственности - это вид страхования, объектом которого выступает ответственность перед третьими лицами, который может понести убытки вследствие какого-нибудь действия или бездействия страхователя.

Во многих странах производится страхование гражданской ответственности на случай причинения убытка другим лицам в процессе хозяйственной и профессиональной деятельности.

Имущественное страхование - это страхование разного рода материальных ценностей. Основой имущественного страхования выступает определение стоимости застрахованного имущества, определение факта и причин гибели или повреждения имущества, так как имущество может быть застраховано на случай полной гибели или же частичного повреждения. Страховым случаем при имущественном страховании можно считать пожар, наводнение, землетрясение и  иные обстоятельства, приводящие к повреждению застрахованного имущества.

Страхование предпринимательских рисков – это страхование объектом, которого является риск допустимой потери прибыли  или дохода, сокращение уровня эффективности или формирования убытков.

Ответственность страховой организации по этому виду страхования состоит в возмещении страхователю затрат и убытков, понесённых в процессе его предпринимательской деятельности.

Убытки могут складываться независимо от того ведёт человек предпринимательскую деятельность или нет.

Убытки состоят из трёх компонентов:

• Утрата и повреждение имущества, то есть реальный ущерб.
• Неожиданные расходы, которые должны возникать из-за событий, влекущих убытки.
• Неполученные доходы или упущенная выгода.

Убытки могут быть вызваны нарушением обязательств со стороны партнёров, а так же другими незаконными действиями.

При страховании предпринимательских рисков важным является то, что потери, расходы и упущенная выгода, которые возникают в результате собственных действий, убытками не являются.

Влияние субъекта управления на его  микроуровне и макроуровне осуществляется с помощью таких организационно–финансовых категорий управления, как финансовое право, финансовый механизм и финансовая политика.

Финансовое право подразумевает юридическое законодательство и нормативно-правовое обеспечение функционирования финансов и субъектов управления ими, финансового механизма и финансовой политики. Нормы финансового права закрепляют их легитимность и юридически оформляют систему финансов и её звенья.

Управление финансами в рамках разработанной финансовой политики непосредственно осуществляется через финансовый механизм. 
Он представляет собой систему установленных государством форм, видов и методов организации  финансовых отношений. 
Финансовая политика – это совокупность государственных мер и действий по использованию финансовых отношений использующих государством для выполнения своих функций. 
Финансовая политика должна быть основана на научно обоснованной концепции, которая включает в себя стратегические и тактические финансовые задачи и цели, которые устанавливаются и разрабатываются надлежащими органами стратегического управления.

 

1.3. Основные методы и формы управления финансами.

Методами управления финансов являются:

• финансовое планирование;
• финансовое программирование;
• финансовое прогнозирование;
• финансовый контроль;
• финансовое регулирование.

Планирование представляет собой деятельность по принятию решений, ориентированных на будущее.

Финансовое планирование является важным методом в системе управления финансами.  
Финансовое планирование заключается в оптимальном соотношении между финансовыми ресурсами, находящих в распоряжении государства и доходами, остающимися в руках хозяйствующих субъектов.