Управление дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО "ЭНЕРГОПРОМ"

Организация располагается в городе Миасс по адресу: Тургоякское шоссе 13.

Организация в установленном законом порядке осуществляет следующие виды деятельности:

-Торговля электротехническими приборами;

-Торговля кабельной продукцией;

-Оказание услуг по моделированию освещения в помещениях;

-Организация и проведение различных конференций, фестивалей, выставок, ярмарок и аукционов;

-Организация и участие в организации всех видов российских и зарубежных организаций, занимающихся коммерческой, инвестиционной, агентской, консультативной, маркетинговой и иной деятельностью, не запрещенной законодательством.

Уставный капитал ООО «ЭНЕРГОПРОМ» составляется из номинальной стоимости долей его участников и определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Размер уставного капитала ООО «ЭНЕРГОПРОМ» составляет 10000 рублей.

Организация ООО «ЭНЕРГОПРОМ» имеет резервный фонд, предназначенный для покрытия убытков. Резервный фонд образуется за счет ежегодных отчислений в размере не более 5% от чистой прибыли организации. Отчисления производятся до тех пор, пока сумма резервного фонда не достигнет 15% от суммы уставного капитала организации. Если после достижения указанного размера резервный фонд будет израсходован, отчисления в него возобновятся вплоть до полного восстановления.

ООО «ЭНЕРГОПРОМ» занимает ведущие позиции по поставке электротехнической продукуции в Челябинской области. Организация принимает участие во всех крупных тендерах и успешно выигрывает их.

Целью деятельности организации является получение прибыли. ООО «ЭНЕРГОПРОМ» это молодое предприятие, на современном этапе оно находится в стадии «роста», в связи с мировым экономическим кризисом в данный момент рост замедлился. ООО «ЭНЕРГОПРОМ» имеет линейную организационную структуру управления.(см.рис.1).

1) Во главе компании стоит Генеральный директор, который решает общие вопросы в деятельности организации, в его обязанности входят представительские функции, координация деятельности сотрудников.

2) Коммерческий директор. В его функции входит: исследование рынка, поиск новых поставщиков, логистика, поставка продукции, закупка, планирование финансовых результатов и расходования денежных средств, анализ рынка, ведение переговоров, заключение дилерских договоров.

3) Заместитель генерального директора. Функции: внедрение новых методов товарооборота, аналитика экономических показателей деятельности организации, управление дебиторской и кредиторской задолженностью, повышение квалификации работников.

4) Главный бухгалтер. Функции: обработка и анализ первичной документации, составление налоговой и бухгалтерской отчетности, расчеты с поставщиками и покупателями, начисление заработной платы.

5) Менеджеры. Функции: изучение рынка конкурентов, составление заявок на продукцию, организация сбыта продукции, расширение клиентской базы.

6)Офис-менеджер. Функции: информационно-справочное обслуживание организации и документационное обеспечение её деятельности, организационное обеспечение деятельности руководства, ведение кадровой документации и кадрового учета.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1

Организационная структура ООО «ЭНЕРГОПРОМ»

 

Финансовая служба ООО «ЭНЕРГОПРОМ» представлена службами главного бухгалтера и коммерческого директора. Бухгалтерский учет в ООО «ЭНЕРГОПРОМ» осуществляется главным бухгалтером в строгом соответствии с действующим законодательством («Положение по ведению Бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ приказом Минфина и плана счетов по журнально-ордерной системе с применением компьютерной обработки»).

Бухгалтерский учет в организации осуществляется бухгалтерией, как самостоятельным структурным подразделением под руководством главного бухгалтера. Срок полезного использования основных средств определяется на основании классификации основных средств. Ежегодная переоценка основных средств не производиться. Организация не создает резервы по сомнительным долгам и предстоящим расходам и платежам. Организация, формирует регистры налогового учета.

В процессе управления финансовой деятельностью ООО «ЭНЕРГОПРОМ» использует тследующие информационные технологии:

"1С: Бухгалтерия 8" поддерживает решение всех задач бухгалтерской службы предприятия, если бухгалтерская служба полностью отвечает за учет на предприятии, включая, например, выписку первичных документов, учет продаж и т. д. Данное прикладное решение также можно использовать только для ведения бухгалтерского и налогового учета.

В состав конфигурации включен план счетов бухгалтерского учета, соответствующий Приказу Минфина РФ "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" от 31 октября 2000 г. № 94н (в редакции Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 № 38н). Состав счетов, организация аналитического, валютного, количественного учета на счетах соответствуют требованиям законодательства по ведению бухгалтерского учета и отражению данных в отчетности. При необходимости пользователи могут самостоятельно создавать дополнительные субсчета и разрезы аналитического учета.

«Бизнес Пак» - программа предназначена для формирования, учета и печати первичных бухгалтерских документов. Основные функции программы:

     1. Формирование, учет и печать документов: платёжные поручения, платежные требования, счета, накладные, счета-фактуры, книга продаж, кассовая книга, книга доходов и расходов, товарные чеки, приходные и расходные кассовые ордера, прайс-листы, доверенности, договоры, ценники, объявление на взнос наличными, формы ПД (налог) и ПД-4сб (налог), заявление физического лица на перевод денежных средств, акты выполненных работ, авансовые отчеты, заявки на кассовый расход, заявки на получение наличных денег. Все документы соответствуют последним утвержденным образцам;

        2. Экспорт платежных поручений в файл ЭПД, в файл формата 1C для последующего импорта его в банковскую систему типа «Банк-Клиент».

·экспорт заявок на кассовый расход и заявок на получение наличных денег в файл для Федерального казначейства;

      3. Возможность вывода документов в форматах PDF, MS Excel, Open Office, BMP, JPEG, TIFF, GIF;

         4. Ведение журналов соответствующих документов;

         5. Автоматическая смена нумерации документов с нового года;

         6. Возможность контроля оплаты документов.

        7. Ведение справочников реквизитов фирм плательщиков и получателей, товаров, единиц измерения и прочих, автоматическое заполнение данных организации по ИНН

         8. Возможность указать количество знаков после запятой для цены.

    9. Возможность создавать собственные отчеты и редактировать уже имеющиеся документы, используя встроенный дизайнер отчетов.

Клиент-Банк - линия технической поддержки со стороны банка.

Функции: Предоставление внутренних выписок по счетам, содержащих в режиме реального времени размер доступных средств и движения по счетам;предоставление кт/дт авизо в режиме реального времени; получение выписок и подтверждений в SWIFT и форматах MT; получение реестра принятых Банком платежей; развитая система справочников и функции автозаполнения;автоматическая система обновления данных; подключение к локальной сети Клиента позволяет работать с системой с разных ПК внутри сети; возможность использования большинства известных баз данных; развитая система архивирования документации Клиента с различными функциями; создание шаблонов для регулярно повторяющихся платежей; гибкая система импорта документов из платежных систем Пользователя; проверка соответствия состояния документов в Банке и у Пользователя; автоматическая проверка правильности заполнения документов

 

2.2. Анализ финансовых результатов организации

 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают от реализации продукции, а также от других видов Деятельности.

Прибыль - это часть чистого дохода, который непосредственно получают предприятия после реализации продукции. Она представляет собой разность между чистой выручкой (после уплаты НДС и др. обязательный отчислений) и полной себестоимостью реализованной продукции.

Основные задачи анализа:

-систематический контроль за выполнением планов реализации продукции н получением прибыли;

-определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты:

-выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности;

-оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения: прибыли и рентабельности;

-разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.

В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год (см.табл.2.1).

                                                                                                                 Таблица 2.1

                     Анализ состава и динамики прибыли                   

	Периоды
Показатель	2009 год	2010 год		2011 год
	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	В % к 2009	Сумма, тыс. руб.	В % к 2010
1	2	3	4	5	6
Прибыль от реализации продукции (стр 029)	2928	6321	215,9	6126	209,2
Прочие операционные доходы (стр. 090)	43	44	102,3	29	67,4
Внереализационные доходы (стр. 120)	2	2	100	35	750
Налоги из прибыли (стр. 150)	589	1054	178.9	1652	277,1
Чистая (нераспределенная прибыль), стр. 190	1861	3094	166,2	3730	200,4
Затраты (стр. 020)	27570	40850	148,2	79775	259,3
Рентабельность, %	10,6	15,5	146,2	7,7	72,6

Из таблицы видно, что в 2010 и 2011 г.г. прибыль увеличивается по сравнению с 2009 г. соответственно на 115.9% и 109.2%. Рентабельность (прибыль к затратам в %) в 2010 г. по сравнению с 2009г. возросла на 46.2%, и это очень позитивно, а в 2011г. по сравнению с 2009 г. уменьшается на 27,4% - это негативное явление. А в целом уровень рентабельности нестабильный.

Анализ финансового состояния организации – это расчет, интерпретация и оценка комплекса финансовых показателей, характеризующих различные стороны деятельности организации.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в балансе предприятия (форма № 1).

Основными факторами, определяющим финансовое состояние, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков  в соответствии с  договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Поскольку выполнение финансового плана в основном зависит от результатов производственной и хозяйственной деятельности в целом, то можно сказать, что финансовое положение определяется всей совокупностью хозяйственных факторов, является наиболее обобщающим показателем. Следовательно, Отчет о финансовых результатах и их использования также привлекается для анализа финансового состояния (форма № 2).

Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия удобно при помощи сравнительного аналитического баланса. который замечателен тем, что он сводит воедино и систематизирует те расчеты н прикидки, которые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом. Сравнительный баланс фактически включает показатели горизонтального и вертикального анализа, активно используемые в практике рыночной системы хозяйствования. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто. Все показатели сравнительного баланса можно разбить на три группы:

-показатели структуры баланса:

-показатели динамики баланса;