Учёт активных и пассивных операций банка

Книги учета принятых и выданных денег (ценностей).

- Перечень бухгалтерских проводок, оформляемых при выполнении поручений  клиентов при зачислении и списании средств по их счетам:

По дебету счета отражаются наличные денежные средства в рублях и иностранной  валюте, поступающие в операционную кассу в порядке подкреплений от кредитной организации, от юридических  и физических лиц для зачисления на свои расчетные, текущие, депозитные и прочие счета, а также суммы, поступающие для зачисления в доходы бюджетов, и другие поступления наличных средств, предусмотренные правилами осуществления расчетов наличными денежными средствами, соответственно – в корреспонденции со счетами клиентов, доходов бюджетов, счетов по учету доходов кредитных организаций. Полученные подкрепления в учете отражаются в корреспонденции со счетами учета кассы, денежных средств в пути, а другие поступления – в корреспонденции с соответствующими счетами.

По кредиту счета отражается списание денежных средств в рублях и иностранной валюте при осуществлении  операций по выдаче юридическим и  физическим лицам наличных денежных средств на выплату заработной платы, стипендий, пенсий, пособий, командировочных, хозяйственных и других расходов, при погашении ценных бумаг и их приобретении у физических лиц, при инкассировании кредитной организацией по окончании операционного дня денежной наличности и других ценностей, в корреспонденции со счетами клиентов кредитной организации, счетами по учету кредитов физических лип, пенных бумаг, кассы, денежных средств, отправленных в другие кредитные организации, подразделения своей кредитной организации, сданных в РКЦ.

Бухгалтерские проводки по обслуживанию клиентов приведены в таблице 2.

Посдедним этапом можно считать  формирование на хранение документов. Формирование и хранение документов производится по однородности их экономического содержания, в зависимости от сроков их хранения. Бухгалтерские (мемориальные) документы должны храниться подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетуемых или кредитуемых балансовых счетов. В отдельные папки, в связи с различиями в сроках хранения документов, помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан и т.д.

№ п\п

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма операции, тыс руб

№ документа основания

1.

Прием депозита от физического лица на срок 4 года

30102(А)

42307(П)

200

Приходной кассовый ордер  №54

2.

Перечисение ДС на счет ООО «Мегаполис»

40702(П)

30102(А)

3000

Платежное поручение № 47

3.

Получение ДС от ОАО «Мария-ра»

30102(А)

40702(П)

849

Платежное поручение № 50

4.

Зачисление ДС на счет ООО «МИРАНА» по чеку от другого ЮЛ

30102(А)

40702(П)

25

Чек №45

5.

Подкрепление опрационной  кассы из РКЦ через инкассаторов

20202(А)

20209(А)

300

Приходной кассовый ордер  №

6.

ОАО «Триатлон» оплатил оплату приобретенных строительных материалов чеком

40903(П)

30102(А)

139,55

Чек №57

таблица 2 – пример заполнения бухгалтерского журнала в соответствии с операциями, проведенными ОАО «Алтайэнергобанк» от 25.12.2011

 

Заключение

В данной курсовой работе были рассмотрены и проанализированы основные банковские операции и пути их учета на основании положений  документов, регламентирующих правила  их учета.

Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных  банковских  услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять  клиентов и оставаться рентабельными  даже при весьма неблагоприятной  конъюнктуре.

Отдельный банк не всегда использует весь перечень БО, но есть определенный базовый «набор», без которого банк не может существовать и нормально  функционировать (которые были рассмотрены  в нашей курсовой работе). К таким  операциям банка относятся:

-  прием вкладов и депозитов;

-  осуществление денежных платежей и расчетов;

-  выдача ссуд и кредитов.

Систематическое выполнение указанных функций и создает  тот фундамент, на котором основывается работа банка. И хотя выполнение каждого  вида операций сосредоточено в специальных  отделах банках и осуществляется особой «командой» сотрудников, они  теснейшим образом переплетаются  между собой.

На сегодняшний день банковский сектор достаточно развитая отрасль  рынка, хотя в условиях финансового  кризиса она испытывает значительные проблемы. Банки успешно работают и разрабатывают новые банковские продукты, привлекают новых клиентов, совершают большой круг новых операций.

 

Список использованных источников

1  Гражданский кодекс РФ. 
2  Положение Банка России от 26 марта 2007 г. №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

3  Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ «О банках и банковской деятельности». 
4  Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 688 с.: ил. 
5  Бухгалтерский учет в кредитных организациях / Т.В. Гвелесиани. – М.: Экзамен, 2004. – 416 с.

6  Гордеев Ю. Настоящее и будущее мобильных денег // Банковские технологии. – №3. – 2008.

7  Иванова Н. Private Banking. Личные интересы, личный брак // Бизнесмен. – №3. – 2008.

8  Костюк П.А Словарь бухгалтера. - 3-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Выш.шк., 2000г.

9  Лаврушин О.И., И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцова / Банковское дело: учебник под ред. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., стер. – М.КРОНУС, 2006. – 768с. 
10  Максимович Л. Private Banking // Банковское дело. – №9. – 2007.

11  Петров А.С. Постатейный комментарий к Федеральному закону «О бухгалтерском учете».

12 Печникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции: Учебник. – М.: ФОРУМ ИНФРА-М, 2005. – 368 с. 
13  Попова И. Автокредит – не роскошь, а средство осуществления мечты // Бизнесмен. – №2. – 2008.

14  Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в кредитных организациях: Учебник. – М. Дашков, 2006. – 272 с. 
15  Снитко М.А. Теория бухгалтерского учета. - Мн.: Мисанта, 2001г. 
16  Филлипенко Л.Н. Бухгалтерский учет. В 3-х частях. Часть1. - Мн.: Изд. О.М. Филлипенко, 2002г. 
17  Эрделевский А.М. Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный). – М.: Система ГАРАНТ, 2006. 
18  http://consultant.ru

19 http://www.bank24.ru/info/glossary/

20 http://www.wikipedia.ru