Современная пенсионная система: проблемы, перспективы развития

ИНСТИТУТ "ЕВРОПЕЙСКАЯ  БИЗНЕС - ШКОЛА - КАЛИНИНГРАД"     ФИНАНСЫ                 КУРСОВАЯ  РАБОТА Современная пенсионная система: проблемы, перспективы  развития                Руководитель:       Выполнил: Студент  гр.     Сдан на проверку: "____"_______________200__ г.   Допущен к защите: "___"________________200__ г.   на доработку: "___"____________ Подпись:__________   после доработки: "___"___________Подпись:__________   Оценка письменной части: "____________" "___"_______________ 200__ г.   Дата защиты:  "___" ________________ 200__ г.   Оценка устной части: "___________" ____" ______________ 200__ г.

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

Введение 

1.Теоретические аспекты становления и развития системы

   пенсионного обеспечения                                                                           4                                                                    

2.Сравнительные характеристики пенсионных систем

   европейских стран и США                                                                        17

3.Реформирование современных пенсионных систем                            27

4.Основные направления реформирования пенсионной

   системы в России                                                                                       33

5.Возможности обеспечения финансовой устойчивости                           42

Заключение                                                                                                     51

Список использованной литературы                                                            53

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Дети – наше будущее? Нет, будущее, которое уготовано  каждому – пенсия. Это закон  течения жизни и ее закономерный итог, а потому вопросы обеспечения  достойной старости каждому человеку должны являться одним из приоритетных вопросов деятельности государства , да и сам будущий пенсионер должен иметь возможность участвовать в процессе формирования своих будущих пенсионных доходов. Демографические исследования последних лет говорят о неуклонном росте числа людей старшего возраста и снижении рождаемости ( особенно это касается стран с более или менее развитой экономикой) – следствие этого все более возрастающая доля людей нетрудоспособного возраста в общей численности населения и увеличивающаяся нагрузка на пенсионную систему.

Набирающий обороты финансовый кризис также может повлиять на стабильность и устойчивость национальных пенсионных систем, а ведь стабильно функционирующая пенсионная система – это одно из условий социального спокойствия в обществе. В этих условиях вопросы реформирования системы пенсионного обеспечения являются весьма злободневными и требующими скорейшего разрешения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Теоретические аспекты становления и развития системы пенсионного обеспечения.

 

Объективная необходимость  в содержании нетрудоспособных и  престарелых граждан существовала с момента возникновения человеческого общества. По мере развития экономических отношений возрастают риски снижения уровня жизни в связи с утратой трудового дохода из-за потери, временной или стойкой, трудоспособности. Это может быть вызвано разными причинами : профессиональные заболевания, несчастные случаи, безработица, старость, материнство, содержание детей и др. Вероятность снижения уровня жизни в связи с вышеперечисленными причинами, а также в связи с дополнительными расходами по удовлетворению потребностей в медицинских и социальных услугах называется социальным риском. Социальной защитой называется ряд мер, направленных на защиту человека от социальных рисков. Социальная защита в том или ином виде существовала долгое время. В доиндустриальный период социальную защиту могли обеспечить семья, сельская община, для ремесленников – различные корпоративные структуры, например, цеха, гильдии и др. По мере развития и совершенствования рыночной экономики, при усилении тенденции к государственному регулированию экономики, наряду с индивидуальными и коллективными способами защиты все большую роль в процессе обеспечения социальной защищенности стало играть государство и основой системы социальной защиты населения стали государственные гарантии удовлетворения потребностей наиболее значимых для человека и всего общества.

В современном обществе социальная защита представляет собой  многоуровневую систему законодательно закрепленных экономических, социальных и правовых гарантий, а также институтов, предназначенных для защиты населения от социальных рисков. Особенности разных видов социальных рисков обусловили необходимость выделения в составе социального обеспечения отдельных экономических категорий: пенсионного обеспечения, медицинского обеспечения и др.

Н.Ю.Борисенко в своей  статье «Построение национальной системы  пенсионного обеспечения : теория и  практика» выделяет следующие виды и формы организации пенсионного  обеспечения:

По форме собственности  на средства пенсионного обеспечения  различают государственное и частное (негосударственное) пенсионное обеспечение. При этом управление средствами государственного пенсионного обеспечения может осуществляться не только государственными институтами, но и частными организациями под контролем государства.

В зависимости от формы  участия в формировании ресурсов для финансирования последующей  выплаты пенсий выделяют обязательное и добровольное пенсионное обеспечение.

В зависимости от уровня возмещения дохода после выхода на пенсию Н Ю.Борисенко условно выделяет три типа в государственном пенсионном обеспечении.

1. Государственное пенсионное  обеспечение, предусматривающее  высокую степень замещения дохода  – выходящие на пенсию лица, имеющие полный трудовой стаж, получают право на пенсию в  размере, значительно превышающем 50% их заработка. Этот размер регулируется установленными в стране правилами его определения. Примером могут служить: Австрия (пенсия составляет 79,5% заработка при условии уплаты страховых взносов в течение 45 лет), Испания (100% заработка при условии уплаты страховых взносов в течение 35 лет), Италия (80% заработка при условии уплаты страховых взносов в течение 40 лет), Германия (60% заработка при условии уплаты страховых взносов в течение 45 лет), а также Португалия, Люксембург, Бельгия, Франция, Финляндия, Швеция , Швейцария.

2. Государственное пенсионное  обеспечение, предусматривающее  среднюю степень возмещения дохода  – выходящие на пенсию лица, имеющие полный трудовой стаж, получают право на пенсию в  размере, близком к  50% их заработка. Таковым является государственное пенсионное обеспечение Нидерландов, США, Новой Зеландии, Великобритании, Дании, Норвегии, Японии.

3. Государственное пенсионное  обеспечение, предусматривающее  низкую степень замещения дохода - выходящие на пенсию лица, имеющие полный трудовой стаж, получают право на пенсию в размере менее 50% их заработка. К этому типу может быть отнесено пенсионное обеспечение Австралии (пенсии в твердых размерах после проверки на степень нуждаемости), Ирландии, Канады.

Кроме государственного пенсионного обеспечения в развитых странах мира параллельно развивалось частное пенсионное обеспечение, призванное дополнить защитные механизмы, предоставляемые государством. Уровень развития негосударственного пенсионного обеспечения в стране зависит, как правило, от того в какой мере государственное пенсионное обеспечение отвечает потребностям населения, а также от государственной политики по созданию благоприятных условий для развития дополнительного пенсионного обеспечения. Чем ниже относительный уровень государственного пенсионного обеспечения, тем большую роль играет частное пенсионное обеспечение (например, в Великобритании) и, наоборот (например, в Германии). Некоторое исключение представляют собой Нидерланды и Швеция с высокими показателями коэффициента замещения в государственном пенсионном обеспечении и почти полным (более 90%) охватом работников негосударственным пенсионным обеспечением. В настоящее время наибольшее распространение негосударственное пенсионное обеспечение получило в США, Великобритании, Ирландии, Нидерландах, Бельгии, Швеции, Швейцарии, Франции, Японии, а наименьшее – в Германии и Испании. Доля негосударственного пенсионного обеспечения в пенсионных выплатах может приближаться к доле выплат по государственному пенсионному обеспечению, а иногда, например, в Великобритании, и превышать их. В ряде других стран негосударственное пенсионное обеспечение играет меньшую, но все-таки существенную роль в пенсионном обеспечении населения, обеспечивая до 25-30% коэффициента замещения.

В зависимости от формы участия в формировании финансовых ресурсов для финансирования выплаты пенсий Н.Ю.Борисенко выделяет обязательное и добровольное пенсионное обеспечение. Обязательное пенсионное обеспечение предназначено для реализации государственных социальных гарантий материального обеспечения в старости, в случае инвалидности, потери кормильца и других установленных законом случаях. При обязательном пенсионном обеспечении размер пенсий, условия их получения и финансирования регламентируются законодательными актами. Обязательное пенсионное обеспечение может осуществляться как через государственные, так и через частные организации. Добровольное пенсионное обеспечение предназначено для расширения возможностей обязательного пенсионного обеспечения как по размерам пенсий, так и по условиям их получения. Вместе с тем при добровольном участии в формировании средств для выплаты пенсий их размер, условия получения и финансирования также могут регламентироваться законодательными актами. Добровольное пенсионное обеспечение, как правило, осуществляется через негосударственный сектор. Хотя возможен и обратный вариант, например российское законодательство предусматривает добровольное вступление в правоотношения по формированию страховой и накопительной частей трудовой пенсии путем уплаты страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда России.

В зависимости от масштаба распространения (круга лиц, охваченных пенсионным обеспечением) различают  следующие формы организации  пенсионного обеспечения:

• Общенациональное (всеобщее) – распространяется на все население или всех лиц, работающих в целях получения дохода либо работающих по найму;
• Профессиональное (отраслевое или корпоративное) – распространяется на работников отдельных отраслей экономики или компаний;
• Территориальное – распространяется на лиц, выработавших определенный стаж или проживающих в определенной местности;
• Индивидуальное (личное) – обеспечивает индивидуальную защиту отдельных индивидов.

Общенациональное пенсионное обеспечение исторически развивалось  как государственное . первая в мире общенациональная государственная система пенсионного обеспечения по старости была создана в 1889г. в Германии канцлером Отто фон Бисмарком. К началу второй мировой войны национальные системы государственного пенсионного обеспечения существовали в Австрии, Бельгии, Великобритании, Испании, Италии, Нидерландах, Португалии, США, Франции, Швеции. В таких  пенсионных системах пенсия обеспечивала только 15-20% заработной платы, так как основной целью государства на тот период являлась борьба с бедностью. Однако постепенно произошло повышение общего уровня и расширение охвата населения государственным пенсионным обеспечением. Новые пенсионные системы были сформированы в Швейцарии (1949г.), Нидерландах (1957г.), Швеции (1960г.), Норвегии (1966г.) и Канаде (1966г.). в других странах Европы, а также в США и Японии происходило активное расширение государственного пенсионного обеспечения в основном за счет включения в него  кроме уже охваченных ранее сравнительно малообеспеченных слоев населения более обеспеченных граждан. Профессиональное пенсионное обеспечение формируется работодателем добровольно или является обязательным согласно закону, или в соответствии с национальными или отраслевыми коллективными соглашениями, либо индивидуальными договорами между работодателем и работниками. Профессиональное пенсионное обеспечение исторически развивалось как негосударственное. Во второй половине ХХ в. его роль повысилась, и страны, в которых доля работников, охватываемых добровольными профессиональными системами, была высокой, сделали этот пенсионный институт обязательным по закону. К настоящему времени различными негосударственными профессиональными пенсионными системами охвачено около одной трети граждан развитых стран мира.

В порядке, аналогичном  организации профессионального пенсионного обеспечения, может формироваться территориальное пенсионное обеспечение, например актуальное для России пенсионное обеспечение в связи с работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также дополнительное пенсионное обеспечение граждан, проживающих в отдельных субъектах РФ или муниципалитетах, за счет средств региональных и местных бюджетов.

Индивидуальное пенсионное обеспечение осуществляется за счет личных сбережений работников в негосударственных  пенсионных фондах, страховых компаниях и коммерческих банках. Отдельные граждане самостоятельно принимают на себя обязательства по финансированию негосударственных пенсий для себя либо в пользу лиц, представляющих для них определенный интерес. Первоначально индивидуальное пенсионное обеспечение развивалось за счет наемных работников и самозанятого населения с высокими уровнями заработной платы и доходов, которые не подлежали обязательному пенсионному обеспечению. Новые перспективы для индивидуального пенсионного обеспечения появились после Второй мировой войны в результате существенного повышения качества жизни населения в промышленно развитых странах, а также темпов роста заработной платы которым не соответствовал рост пенсий. Это было обусловлено наличием в большинстве национальных пенсионных систем механизма ограничения верхнего предела заработка, с которого взимаются страховые взносы. Применение такого механизма было связано с необходимостью ограничить финансовую нагрузку на страхователей, с одной стороны, и перераспределение финансовых ресурсов между застрахованными с различными доходами, с другой. В то же время данная форма регулирования финансовой нагрузки и размеров пенсий не позволяла группам населения с высокими доходами получать пенсии, соизмеримые с их заработком. Указанные обстоятельства стимулировали развитие индивидуального  пенсионного обеспечения в промышленно развитых странах в период 60-90гг.ХХв.

Существующие виды и  формы организации пенсионного  обеспечения могут использовать различные методы финансирования. Таковыми являются:

• бюджетный – источником финансирования пенсионного обеспечения выступают средства бюджетов разных уровней государства, а также бюджетов отдельных компаний. Использование бюджетного метода финансирования вызвано необходимостью материального обеспечения в случае реализации социального риска отдельных групп лиц, по тем или иным причинам неохваченных обязательным пенсионным страхованием. Бюджетный метод финансирования используется не только в государственных, но и частных системах. Пенсия может выплачиваться непосредственно за счет средств работодателя без создания пенсионного фонда как специализированной организации. Исторически это форма обеспечения раньше всего сложилась в США и Японии. Недостатками этого метода финансирования являются отсутствие должного уровня гарантий выплат, зависимость самой возможности выплат от финансового состояния организации.
• налоговый – финансирование за счет специально вводимых для этих целей социальных налогов. Специфика применения налогового метода финансирования заключается в четком закреплении в бюджете за расходами на пенсионное обеспечение определенных доходных источников.
• страховой – финансирование осуществляется из специальных фондов, формируемых за счет страховых взносов работодателей и работников, с возможным участием государства. Страховой метод предполагает раскладку ущерба между участниками создания страхового фонда во времени и пространстве. По своей экономической природе социальные страховые платежи – это превращенная форма заработной платы, которая обеспечивает «отсроченное потребление». Страховой метод основан на возмездном и эквивалентном характере предоставления страхового обеспечения для застрахованных лиц.