Система финансовых планов предприятия

Все нормы и нормативы подразделяются на текущие и перспективные. Первые применяются при разработке планов-прогнозов на текущий период (год, месяц), вторые — на перспективу.

На макроуровне применяются в основном укрупненные нормы и нормативы, на микроуровне — подетальные, подетально-специфицированные и индивидуальные нормы. При разработке прогнозов и планов на перспективу предприятия используют групповые нормы, например нормативный расход металла на один трактор (без учета модели трактора) или норма расхода сахара на 1 т кондитерских изделий. Групповые нормы определяются на основе подетальных или индивидуальных норм расхода на единицу конкретного вида продукции путем взвешивания через количество продукции согласно ассортиментному выпуску.

По характеру распространения  нормы подразделяются на местные, отраслевые и межотраслевые.

В действующей практике нормы и нормативы определяются различными методами. Наиболее совершенным является расчетно-аналитический метод, который предполагает определение норм и нормативов на основе технико-экономических расчетов. Для этого используются техническая документация с учетом новейших достижений науки и техники, методики и инструкции. Нормы, рассчитанные данным методом, называются технически обоснованными. Они являются наиболее прогрессивными. В тех случаях, когда нет возможности применения расчетно-аналитического метода, нормы и нормативы определяются на основе отчетно-статистических данных за прошлый период или опытным путем — на основе опытов и экспериментальных данных с учетом достигнутого передового опыта и выявленных в результате анализа резервов производства. Отчетно-статистические нормы должны быть временными, поскольку рассчитываются на основе данных за прошлый период и имеют все недостатки, присущие им. Их иногда называют устаревшими, так как они не отражают достижения НТП в прогнозном периоде и использование резервов производства и подлежат пересмотру. Наряду с рассмотренными методами для формирования норм и нормативов может применяться факторный метод, предполагающий учет факторов, оказывающих влияние на их изменение в прогнозном (плановом) периоде.

Для повышения научного уровня и качества разработки норм и нормативов необходимо совершенствовать нормирование, организацию и технологию подготовки норм и нормативов.

В связи с инфляционными  процессами требуют постоянной корректировки укрупненные (среднеотраслевые) нормативы, характеризующие расход ресурса на 1 млн. р. продукции (работ) или объем перевозки грузов в тоннах на 1 млн р. продукции (работ).

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В современных условиях особое внимание уделяется финансовому  планированию. Финансовое планирование – расчет объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия на планируемый период.

Планирование – одна из ведущих функций управления. Раньше планирование было в масштабах всей страны, следовательно, механизм можно было осуществить только на теоретическом уровне. До сих пор невозможно рассчитать производную i-того порядка (например, резина на нескольких этапах производства). Учесть все невозможно. Система была негибкой, не мобильной, план делался на 5 лет – т.н. «пятилетка». Финансовое планирование сейчас добровольное, чаще носит внутрифирменный характер.

Значение финансового  плана на предприятиях заключается  в том, что он:

• содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;
• дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;
• служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

 

РАСЧЁТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ

М = П * Т_эфф * N,

где П – часовая (дневная) производительность установки;

Т_эфф – эффективный фонд времени работы единицы основного технологического оборудования;

N – количество единиц основного  технологического оборудования.

Таблица 1

Баланс работы оборудования

	Дни
Наименование показателей	Непрерывное производство	Прерывное производство
Календарное время (Ткал)	366	366
- выходные	-	102
- праздничные	-	12
Итого выходных и праздничных  дней	-	114
Номинальный фонд времени (Тном)	366	252
Остановки по технологическим  причинам, в том числе:	22	29
- на капитальный ремонт	14	19
- на текущий ремонт	8	10
Эффективный фонд времени (Тэфф. обор.)	344	223

Примечание: строка «Остановки по технологическим причинам» рассчитывается как разница между Т _ном и Т _эфф

К _экс =

,

где К _экс – коэффициент использования оборудования во времени (коэффициент экстенсивности).

Т _эфф = Т _ном * К _экс

К_экс = 0,94 (задание) Þ Т _эфф = 366 * 0,94 = 344 дн.

М (непр.) = 4,331 т/час * 344 дн. * 24 час. * 1 уст. = 35756,736 т/год

Примечание: если в качестве сырья выступает несколько наименований, то производственная мощность рассчитывается по каждому из них, а затем суммируется.

 

РАСЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ

Таблица 2

Сметная стоимость производственного  оборудования

Наименование оборудования по группам	Количество единиц оборудования	Стоимость оборудования		Затраты на доставку и монтаж		Сметная стоимость, тыс. руб.	Амортизация
		Единицы, тыс. руб.	Общая, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.		Норма, %	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Учтенное оборудование	1	493896,5	493896,5	25	123474,125	617370,625	15,5	95692,447
2. Итого:						617370,625		95692,447
3. Неучтенное оборудование (9% от  учтенного)						55563,356
4. Трубопроводы (7% от учтенного)						43215,944
5. КИП и А и его монтаж (15% от учтенного)						92605,594
6. Спец. работы (5% от учтенного)						30868,531
7. Электрооборудование и электромонтажные  работы (11% от учтенного)						67910,769
8. Итого (S п.3 – п.7):						290164,194	8	23213,136
9. Всего:						907534,819		118905,583

Примечание:

1. Стоимость оборудования взята  из контрольного задания, величины  норм затрат на доставку и  монтаж, а также нормы амортизации  взяты условно.

2. Затраты на доставку и монтаж - это 25% стоимости оборудования.

3. Общая сметная стоимость учтенного оборудования включает первоначальную стоимость учтенного оборудования и затраты на доставку и монтаж.

4. Среднегодовая норма амортизации  по учтенному оборудованию также  берется из задания.

5. Сумма амортизации рассчитывается умножением нормы амортизации на полную сметную стоимость оборудования и делением полученной суммы на 100.

6. Общая сметная стоимость оборудования  предприятия складывается из  стоимости учтенного и неучтенного  оборудования.

 

РАСЧЕТ СМЕТНОЙ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА

ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ

Стоимость производственных зданий и  сооружений составляет 42,1% от сметной стоимости учтенного оборудования (на основании исходных данных):

617370,625* 0,421 = 259913,033 (тыс. руб.)

Норма амортизации 1,5 %:

259913,033 * 0,015 = 3898,695 (тыс. руб.)

Стоимость административно-бытовых  зданий и сооружений составляет 15% от стоимости производственных зданий и сооружений:

617370,625 * 0,15 = 92605,594 (тыс. руб.)

Норма амортизации 1,2 % (на основании  исходных данных):

92605,594 * 0,015 = 1389,084 (тыс. руб.)

Итого: стоимость производственных и административно-бытовых зданий:

259913,033 + 92605,594 = 352518,627 (тыс. руб.)

Сумма амортизационных отчислений:

3898,695 + 1389,084 = 5287,779 (тыс. руб.)

Таблица 3

Основные фонды и капитальные затраты

Наименование элементов  затрат	Стоимость основных фондов,  тыс. руб.	Внеобъектные затраты		Капитальные затраты, тыс. руб.
		Норма, %	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
1. Здания и сооружения	352518,627
2. Оборудование	907534,819
3. Итого (п.1+п.3):	1260053,446	5	63002,672	1323056,118
4. Затраты на проектно-изыскательские  работы (3 % от п.3)				39691,684
5. Итого (п.3+п.4):				1362747,802
6. Непредвиденные работы  и затраты  (5 % от п.5)				68137,390
7. Всего капитальных затрат (п.5+п.6):				1430885,192

 

 

ВОПРОСЫ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Расчет  списочной численности рабочих

Для обоснования статьи калькуляции  себестоимости — заработная плата, необходимо рассчитать численность  и годовой фонд заработной платы рабочих, руководителей, специалистов и служащих.

Расчет численности основных производственных рабочих необходимо вести с учетом баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

Исходные данные для  составления пяти-бригадного графика  сменности

с продолжительностью смены 6 часов

Продолжительность смены	6 часов
Период сменооборота	20 дней
Среднее число выходов  на работу в месяц	24
Фактическое среднемесячное число работы	146 часов
Норма рабочего времени  в месяц	152,3 часа
Переработка сверх нормы рабочего времени	6,3 часа
Число периодов отдыха в  месяц	6
Сменная продолжительность  отдыха при переходе из смены в  смену	42 часа

Пяти-бригадный график сменности с продолжительностью смены 6 часов

Смены

Часы

Дни месяца

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

1

0-6

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

Д

Д

Д

Д

2

6-12

Г

Д

Д

Д

Д

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

3

12-18

В

В

Г

Г

Г

Г

Д

Д

Д

Д

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

4

18-24

Б

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

Д

Д

Д

Д

А

А

А

А

Б

Отдых

-

Д

Г

В

Б

А

Д

Г

В

Б

А

Д

Г

В

Б

А

Д

Г

В

Б

А