Шпаргалка по "Финансам"

Доходы домашних хозяйств - общая сумма денежных и натуральных доходов по всем источникам их поступления с учетом стоимости бесплатных или льготных услуг за счет социальных фондов. Под совокупными доходами следует понимать общую сумму денежных и натуральных доходов по всем источникам их поступления с учетом стоимости бесплатных или льготных услуг за счет социальных фондов.

Располагаемый доход  домашнего хозяйства — часть совокупного дохода, которая осталась в распоряжении домашнего хозяйства после выплаты налогов и других обязательных платежей. Валовые доходы показывают уровень обеспеченности населения и включают: денежные доходы; стоимость поступивших продуктов питания; стоимость предоставленных в натуральном выражении дотаций, льгот и др. В свою очередь, денежные доходы состоят из: доходов от предпринимательской деятельности; оплаты труда (80%); социальных выплат; доходов от собственности.

Номинальные доходы указывают уровень денежных доходов, который не зависит от налогов и изменения цен. Реальные доходы представляют собой доходы, зависящие от изменения розничных цен и тарифов, расходы на налоги и прочих обязательных платежей. Заработная плата – это доходы, которые выплачиваются за труд, предоставляемый работниками. Следует различать между собой термины «заработная плата» и «общий заработок». Общий заработок зависит от отработанного времени и самой заработной платы. Заработная плата обозначает ставку оплаты труда за единицу времени. Номинальная заработная плата представляет собой сумму денег, которая была получена за определённый промежуток времени (неделю, месяц и так далее). Реальная заработная плата – содержит в себе номинальную зарплату, за вычетом инфляции. Она также характеризуется количеством товаров и услуг, которые можно приобрести на номинальную заработную плату. Если цены на товары и услуги растут быстрее, чем номинальная заработная плата, то в этой ситуации номинальная заработная плата может повыситься, а реальная наоборот понизится.

 

34. Налоги как основной инструмент формирования бюджетных доходов. Сущность, функции и роль налогов. Принципы налогообложения.

Основным источником доходов федерального бюджета (около 76 %) являются налоговые доходы. В федеральный бюджет поступают такие виды налогов, как: НДС(ставка 18%) и акцизы, составляющие около 40 % от общего дохода бюджета, налог на прибыль (ставка 20%), НДФЛ(13%), налог на добычу полезных ископаемых, за пользование водными объектами и биологическими ресурсами этих объектов, единый соц.налог(26%).

Согласно НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и составляет сущность налога.

Никакое государство не может существовать без взимания налоговых платежей. Налоги и займы — два определяющих источника процветания любой  страны. Налоги используются всеми  рыночными государствами как  метод прямого влияния на бюджетные  отношения. Кроме того, налоги опосредованно (через систему льгот и санкций) воздействуют на производителей товаров, работ и услуг.  Через налоги достигается относительное равновесие между общественными потребностями  и ресурсами, необходимыми для их удовлетворения, а также обеспечивается рациональное использование природных  богатств, в частности, путем введения штрафов и иных ограничений на распространение вредных производств.

 Т.о., посредством налогов государство решает экономические, социальные и многие другие общественные проблемы. С этих позиций налогообложение выполняет 4 важнейшие ф-wии, каждая из к-рых реализует практическое назначение налогов:

1. Фискальная функция — основная, формирует доходы, аккумулируя в бюджете и внебюджетных фондах средства для реализации государственных программ. Эти средства расходуются на социальные услуги, хозяйственные нужды, поддержку внешней политики и безопасности, административно-управленческие расходы и платежи по государственному долгу.
2. Соц-я — осущ-ся через неравное налогообложение разных сумм доходов. С помощью этой ф-ции перераспределяются доходы между различными категориями населения. Примерами реализации распределительной (соц)    ф-ции являются прогрессивная шкала налогообложения прибыли и личных доходов, налоговые скидки, акцизы на предметы роскоши.
3. Регулирующая предполагает влияние налогов на инвестиционный процесс, спад или рост пр-ва, а также его структуру.
4. Контрольная функция — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах. Через эту функцию определяется необходимость реформирования налоговой системы и бюджетной политики.

(Ps для себя советую еще почитать http://www.xserver.ru/user/nalst/2.shtml – роль налогов)

Принципы  налогообложения — это базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере. В системе налогообложения можно выделить экономические, юридические и организационные принципы.

1. Экономические принципы :
1. Принцип справедливости, т.е. всеобщность и пропорциональность налогообложения
2. Принцип соразмерности предусматривает сбалансированность интересов налогоплательщика и государственного бюджета. Этот принцип характеризуется кривой Лаффера, показывающей зависимость налоговой базы от изменения ставок налога, а также зависимость бюджетных доходов от налогового бремени. Эффект кривой состоит в росте поступлений в бюджет с ростом налогов, если ставка менее 50%, и в падении поступлений, если ставка более 50% (рис. 1.1). Данная концепция получила признание в 70–80-е гг. ХХ в.
3. Принцип учета интересов налогоплательщиков рассматривается через призму двух принципов А. Смита: принципа определенности (сумма, способ и время платежа должны быть точно известны налогоплательщику) и П удобности (налог взимается в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика). Проявлением этого принципа яв-ся также простота исчисления и уплаты налога. Принципы налогообл-я — это базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере. В с-ме налогообл-я можно выделить эконом, юр и организационные принципы.
4. Принцип экономичности базируется еще на одном принципе А. Смита, согласно которому необходимо сокращать издержки взимания налога. По своей сути принцип экономичности (эффективности) означает, что суммы сборов по отдельному налогу должны превышать затраты на его обслуживание, причем в несколько раз.
2. Юридические принципы налогообложения — это общие и специальные принципы налогового права:

 а) нейтральности (равного  налогового бремени); б) установления  налогов законами; в) приоритета  налогового закона над неналоговым;  г) отрицания обратной силы  налогового закона; д) наличия  в законе существенных элементов  налога; е) сочетания интересов  государства и субъектов налоговых  отношений. 

3. Организационные принципы налогообложения — положения, на которых базируется построение налоговой системы и осуществляется взаимодействие ее структурных элементов. Эти положения отражают: а) единство налоговой системы; б) подвижность налогообложения; в) стабильность налоговой системы; г) множественность налогов; д) исчерпывающий перечень налогов.

69. Денежные расходы домашних  хозяйств: состав и структура.  Изменение состава расходов под  влиянием социально-экономических  условий.

Расходы домашних хозяйств - расходы на покупку товаров и услуг, обязательные платежи и взносы, приобретение недвижимости, прирост финансовых активов. В соответствии с функциональным назначением денежные расходы домашних хозяйств включают: Личные потребительские расходы (покупку товаров и оплату услуг) (80%); обязательные платежи и добровольные взносы (10%); сбережения во вкладах, в ценных бумагах, в иностранной валюте (10%).

Одними из факторов, влияющих на формирование потребительских расходов домашних хозяйств, являются место жительства, размер и состав домохозяйств. Так, среднедушевые потребительские  расходы домохозяйства горожанина на 30 % выше, чем у сельского жителя, за счет больших расходов на питание и оплату различных услуг. У сельских жителей денежные средства преимущественно направлялись на непродовольственные товары (одежду и обувь, мебель, телерадиоаппаратуру и топливо). Это объясняется тем, что в селах в качестве источника поступления продуктов питания чаще выступают личные подсобные хозяйства. В домохозяйствах, проживающих в сельской местности, стоимость натуральных поступлений продуктов питания (из личного подсобного хозяйства и самозаготовок) была в 3 раза выше, чем у городских домохозяйств.

35. Налоговая система государства  и её состав. Классификация налогов.

Под налоговой системой государства понимается  совокупность  установленных законодательно налогов, сборов, пошлин, акцизов и других  обязательных платежей в бюджеты различных уровней,  уплачиваемые  налогоплательщиками в процессе своей жизни и деятельности на территории государства. 

В состав налоговой системы входят:

• виды налогов, установленные на территории государства,
• субъекты налога (налогоплательщики),
• законодательная база – законы и нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые отношения,
• органы государственной власти, на которые возложена обязанность по взиманию налогов и сборов с налогоплательщиков и контролю за своевременной и полной уплатой соответствующих налогов и сборов.

Классификация налогов:

1) по использованию: общие налоги обезличиваются и поступают в единую кассу государства, предназначены для общегосударственных мероприятий; специальные (целевые) налоги имеют строго определенное назначение и обычно формируют внебюджетные фонды;

2) в зависимости от органа, который взимает налог и в распоряжение которого он поступает:

• Федеральные (налоги и сборы, которые выплачиваются по единым ставкам и стандартам на всей территории РФ),
• Региональные (налоги, регулируемые органами власти субъектов РФ и обязательные к уплате на их территории),
• Местные (налоги, устанавливающиеся представительными органами власти муниципальных образований и обязательные к уплате на территории муниципальных образований)

3) по объектам обложения: прямые устанавливаются непосредственно на доход и имущество; косвенные — налоги на товары и услуги, входящие в цену или тариф.

В число федеральных  налогов входят: налог на добавленную стоимость, единый социальный налог, налог на доходы физических лиц, акцизы, налог на прибыль, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами биологических ресурсов, госпошлина.

В число региональных налогов входят: налог на игорный бизнес, транспортный налог, налог на имущество юр лиц.

В перечень местных  налогов входят: налог на имущество физ лиц, земельный налог.

Специальные налоговые режимы: Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый с/х налог — ЕСХН); Упрощенная система налогообложения; Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности

70. Бюджет домашних хозяйств.

Финансы домохозяйства могут быть управляемы путем формирования бюджета. В теории под бюджетом домохозяйства принято понимать форму образования и использования фонда денежных средств домохозяйства. Бюджет  в данном случае объединяет совокупные доходы членов домохозяйства и расходы, обеспечивающие их личные потребности. Существует закономерность, согласно которой средств семейного бюджета постоянно не хватает в связи с расширением потребностей. В результате недостаток средств бюджета вынуждает участников домохозяйства искать дополнительные источники доходов (например, помимо продажи рабочей силы на основном месте работы и получения оплаты труда по трудовым договорам некоторые лица ведут личное подсобное хозяйство, осуществляют индивидуально трудовую и предпринимательскую деятельность, сдают излишки своей недвижимости и предметы длительного пользования в аренду, приобретают и реализовывают ценные бумаги и т.п.). 

В составе бюджета домохозяйства  могут формироваться различные фонды:

1) индивидуальный , предназначенный для отдельных членов семьи и используемый на приобретение различных товаров, развлечения, учебу, медицинское обслуживание и т.п.;

2) совместный , предназначенный для покупки товаров общего пользования (телевизора, холодильника и т.д.);

3) фонд накопления и обеспечения (резервный фонд), используемый для будущих капитальных расходов: покупки дома, квартиры, участка земли, средств транспорта или формирования первоначального капитала для коммерческой деятельности.

Размер бюджета домашнего хозяйства  зависит от многих факторов. Серьезное  влияние на бюджет домохозяйства оказывает государство. В данном случае воздействие осуществляется через налоговую систему, оплату труда работников в государственном секторе, предоставляемые различные общественные блага и услуги, государственное ценообразование.