Развитие системы государственного и негосударственного пенсионного обеспечения в Российской Федерации

Негосударственное пенсионное обеспечение в пенсионной системе  рассматривается как дополнительное по отношению к государственному. Может осуществляться, как в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций отраслей экономики (корпоративная пенсия), либо территорий, так и в форме личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в страховых компаниях или негосударственных пенсионных фондах. Обе эти формы должны развиваться. Многоуровневая система страхует от многих рисков - особенно от общего, обусловленного неопределенностью в экономике и политике (правительственные или рыночные кризисы, изменения в относительных ценах труда и капитала) - с помощью диверсификации типов управления (государственный и частный), источников финансирования (капитал и труд) и инвестиционных стратегий (акции и облигации, международные и внутренние инвестиции). Сегодня общепризнано, что многоуровневая схема может эффективно разрешать многие проблемы современных пенсионных систем. Именно этот путь выбрали многие страны при реформировании в 90-е годы своих пенсионных схем. К концу истекшего столетия лишь 5 государств (Чили, Боливия, Сальвадор, Мексика и Казахстан) полностью отказались от распределительной системы и перешли на накопительную. В большинстве стран смешанные, многоуровневые системы включают и накопительные и распределительные элементы. Ряд государств, совершенствуя свои распределительные схемы, ввели в них систему условно-накопительных счетов, обеспечив тем самым более тесную связь накопленных индивидом взносов и его пенсии в рамках старой системы. Дополнительная профессиональная пенсионная система может быть как с установленными выплатами, так и с установленными взносами, солидарной либо накопительной или использовать одновременно оба эти принципа. Ее финансирование может осуществляться как исключительно за счет взносов работодателя, так и по паритетной программе с участием работников. В то же время все обязательства по пенсионной системе должны иметь финансовое покрытие в форме накопленных активов и будущих поступлений взносов (актуарный баланс). При финансировании указанных пенсионных систем исключительно за счет взносов работодателя в ней может быть предусмотрен определенный период времени, в течение которого уволившийся работник, охваченный этой системой, не приобретает пенсионных прав. Такой период не должен быть, однако, очень продолжительным. Для работников, продолжительность трудовой деятельности которых на предприятии после введения пенсионной системы превышает установленный период, необходимо предусмотреть механизм перевода приобретенных пенсионных прав в случае их увольнения из организации до приобретения права на пенсию. В частности, для организаций, имеющих такие пенсионные системы, мог бы быть установлен предел заработка для взимания взносов на государственное пенсионное обеспечение. Кроме того, в качестве возможного решения взносы, отчисляемые организациями на финансирование профессиональных пенсионных систем, должны исключаться из их налогооблагаемой базы. Вместе с тем в целях обеспечения справедливой распределительной политики представляется необходимым установить предел взносов на выплату пенсий, которые не учитываются при определении налогооблагаемой базы. Общий предел взносов, взимаемых на дополнительное профессиональное пенсионное обеспечение, мог бы быть установлен на уровне тарифа взносов, взимаемых на государственное пенсионное обеспечение. Поскольку большая часть активов профессиональных пенсионных систем будет использоваться на накопление и инвестироваться в развитие экономики, то представляется целесообразным также освободить от прямого налогообложения инвестиционный доход профессиональных пенсионных фондов. Вместе с тем следовало бы ввести налогообложение пенсий, выплачиваемых по дополнительным профессиональным пенсионным системам.

Таким образом, предполагается, что в нынешнюю распределительную систему будут постепенно вживляться элементы накопительной системы с тем, чтобы в среднесрочной перспективе распределительный и накопительный элементы существовали в государственной пенсионной системе на паритетных началах. При этом длительность этапов формирования накопительной системы и последовательность перераспределения обязательств были определены с учетом того, чтобы не привести существующую пенсионную систему к финансовой дестабилизации. Факторами обеспечивающими стабилизацию финансового положения пенсионной системы в переходный период, будут служить - более жесткая привязка размера пенсионных выплат к величине поступлений в Пенсионный фонд; учет ожидаемой продолжительности жизни пенсионера при назначении пенсии и стимулировании более позднего выхода на пенсию через систему условно-накопительных и именных накопительных счетов; обеспечение более четкого разграничения обязательств по финансированию страховых пенсий и других пенсионных выплат между Пенсионным фондом России и другими источниками, включая федеральный бюджет и социальные внебюджетные фонды.

Эта система отличается от ранее действовавшей радикальными изменениями в блоке обязательного  пенсионного страхования, а также  укреплением роли дополнительного  пенсионного обеспечения и роли негосударственных пенсионных фондов в системе пенсионного обеспечения.

Трёхуровневая система осуществляет переход от распределительной системы  пенсионного обеспечения к системе  с преобладанием страхового принципа, что повышает устойчивость пенсионной системы. Помимо этого, за счёт большей дифференциации пенсий выросла заинтересованность граждан (особенно со средними и высокими доходами) в участии в пенсионной системе, а значит и в легализации своих заработных плат.

Современный период пенсионной реформы является одним из основных в переходе от распределительной  системы пенсионного обеспечения  к смешанной накопительно-распределительной системе. По сути, граждане впервые могут самостоятельно определить, кому они доверят инвестирование накопительной части своей пенсии: ПФР, НПФ или УК. Для реализации этого этапа были осуществлены следующие мероприятия:

1) практически сформирована  нормативная база для трёхуровневой  системы пенсионного обеспечения;

2) заключены договоры  между Пенсионным фондом РФ  и управляющими компаниями на  управление накопительной частью  пенсии;

3) ежегодно проводится рассылка писем гражданам о размере накопленных средств на их индивидуальном счёте и бланков заявлений для выбора управляющей компании;

4) подписаны соглашения  об удостоверении подписей на  заявлениях о выборе частной  управляющей компании между несколькими  крупными фондами и Пенсионным фондом РФ.

2. Анализ пенсионной реформы

2.1 Предпосылки и формы проведения

Состояние системы пенсионного  обеспечения в России  в период перехода к рыночным отношениям стало  одной из острейших социально-экономических  проблем страны. Основной проблемой  пенсионного обеспечения того периода  являлся низкий уровень как абсолютных, так и относительных размеров пенсий при достаточно высоком тарифе страховых взносов, уплачиваемых на цели пенсионного обеспечения.

Противоречия старой пенсионной системы свидетельствуют о том, что она, несмотря на достаточно стабильное положение Пенсионного Фонда  в последние годы, находилась на грани кризиса, из которого её, основываясь  на изменениях старого пенсионного  законодательства проводимого на протяжении 90-х годов, нельзя было вывести. Осуществляемые преобразования подготовили необходимые  предпосылки для проведения дальнейших реформ, однако из-за влияния «внешних»  к пенсионной системе (в первую очередь, политических, экономических, демографических) факторов их позитивное влияние с  каждым годом всё более снижается. Необходимость совершенствования  пенсионного законодательства определилась  в двух основных направлениях:

1. Внесение поправок, изменений и дополнений в действующее законодательство, которое в основном было направлено на улучшение пенсионного обеспечения отдельных категорий пенсионеров.

2. Законодательное обеспечение пенсионной реформы, предусматривавшей существенное изменение параметров действующей пенсионной системы.

Основные экономические  причины пенсионной реформы:

· устойчивая на протяжении десятилетия тенденция к снижению покупательной способности пенсии;

· сужение дифференциации размеров пенсии, обусловленное, с одной стороны, стремлением застрахованных к сокрытию своих доходов от уплаты в пенсионное страхование (т.е. занижение базы начисления страховых взносов), а с другой стороны, сохранении жёстких ограничений на предельный размер (потолок) пенсии, при необходимости перманентного повышения её минимального уровня исходя из покупательной способности пенсии;

· окончательная утрата связи пенсии с «трудовым вкладом» пенсионера, которая     выражается в том, что размер трудовой пенсии по старости практически не зависит ни от продолжительности трудового стажа, ни от размера заработка, т.к. для исчисления максимальной пенсии может быть учтена только половина среднемесячной зарплаты;

· ухудшение демографических факторов развития рынка труда, которые проявляются при прогнозируемом резком падении численности населения в трудоспособном возрасте. 

· сохранение цены рабочей силы на низком для цивилизованного европейского государства уровне по причине низких темпов развития экономики в долгосрочной перспективе, что наглядно проявляется в макроэкономических показателях на ближайшие 20 лет.

Основная цель — достижение долгосрочной финансовой сбалансированности пенсионной системы, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан  и формирование стабильного источника  для дополнительных доходов в  социальную систему.

Суть пенсионной реформы  состоит в постепенном переходе от чисто распределительной системы  к распределительно-накопительной  системе пенсионного обеспечения. Пенсионная реформа направлена на изменение  существующей распределительной системы  начисления пенсий, дополняя ее накопительной  частью и персонифицированным учетом страховых обязательств государства  перед гражданином.

Суть реформы  также  заключается в коренном изменении  взаимоотношений между работником и работодателем: в повышении  ответственности работников за обеспечение своей старости, а также в повышении ответственности работодателя за уплату страховых взносов за каждого работника.

Распределительная система (англ.“Pay-As-You-Go” или PAYG–“плати пока идешь”) основана на принципе солидарности поколений: выплаты  пенсионерам осуществлялись за счет пенсионных отчислений работающей части населения. Эта система перестает работать в условиях роста демографической нагрузки, когда численность работающих снижается, а численность пенсионеров возрастает, что характерно для всех стран.

Накопительная система обеспечения  пенсией состоит в том, что  у каждого работника есть персонифицированный (личный) счет в Пенсионном Фонде  РФ, на котором учитывается накопительная  часть пенсии.  Размер накопительной  пенсии зависти от суммы взносов, учтенных на индивидуальном счете работника и полученного инвестиционного дохода.

С 2002 года государственная  трудовая пенсия граждан формируется  в системе обязательного пенсионного  страхования (ОПС) и состоит из трех частей – базовой, страховой и  накопительной части трудовой пенсии. С 2011 года пенсия состоит из двух частей: страховой - 16% от ФОТ и накопительной - 6 % от ФОТ: базовая часть была перенесена в страховую.

Накопительная часть трудовой пенсии с 2005 г. формируется у лиц 1967г.р. и моложе. Базовая часть устанавливается в твердых размерах. Страховая часть зависит от суммы взносов, учтенных на именном счете, и стажа.

Накопительная часть зависти  от суммы учтенных взносов и начисленного инвестиционного дохода. Расчет размера  пенсии осуществляется по формуле, установленной  федеральным законом.

С 2002 года граждане России получили возможность самостоятельно распоряжаться  своими пенсионными накоплениями и  влиять на размер будущей пенсии. Это  значит, что каждый гражданин имеет  право перевести свою накопительную  часть в негосударственный пенсионный фонд (НПФ), либо в частную управляющую компанию (ЧУК).

Сейчас накопительная  часть пенсии по умолчанию находится  в Пенсионном фонде РФ под управлением  Государственной управляющей компании (ГУК, которой является Внешэкономбанк). Инвестиционный доход от размещения пенсионных накоплений  ГУК  за годы новой пенсионной системы ниже уровня инфляции в связи с тем, что  ВЭБ имеет право инвестировать средства только в государственные ценные бумаги, у которых по статистике низкая доходность. Таким образом, пенсионные накопления граждан, постепенно обесцениваются.

Пенсионная реформа базируется на действующих с 2002 года федеральных  законах «О трудовых пенсиях в  Российской Федерации», «О государственном  пенсионном обеспечении в Российской Федерации», «Об обязательном пенсионном страховании» и «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»

Основные различия между  старой пенсионной системой и новой:

1. В новой модели расчета пенсий заработная плата работника учитывается в полном объеме и на протяжении всего трудового стажа. Новая модель, оставаясь распределительной, включает в себя персонифицированный учет, накопление пенсионных прав гражданина и пенсионные обязательства государства. Старая система в основе своей являлась не столько распределительной, сколько перераспределительной – между группами с различным уровнем дохода;

2. Новая пенсионная модель в большей мере является страховой моделью, в которой размер пенсии зависит от размера заработной платы;

3. Новая модель, так же как и старая, основана на принципе солидарности поколений. Но в отличие от старой она основана на персонифицированном учете обязательств государства перед будущим пенсионером. При этом на счетах граждан накапливаются не средства,  а обязательства государства перед гражданами. Платежи за работающих будут поступать в Пенсионный фонд России и фиксироваться на лицевых счетах, но деньги, как и раньше, направляются на выплаты пенсий нынешним пенсионерам;

4. Новым пенсионным законодательством  установлены и новые нормы  по трудовому стажу. Минимальный  стаж для получения базовой  пенсии составляет 5 лет. В старой  модели отработанными годами  определялось, какой процент от  учитываемой зарплаты может получить  в виде пенсии работник. Согласно  новой модели основным показателем,  который определяет размер пенсии, является сумма денежных средств на лицевом счете. Сумма эта во многом зависит от количества отработанных лет. Чем больше лет, тем больше пенсионный капитал, тем больше  пенсия.