Разработка финансового плана и плана движения денежных средств торговой организации

 

Таблица 11 - Шахматный баланс к финансовому  плану торговой организации (тыс. руб.)

	Доходы	Чистая прибыль	Амортиз. отчисления	Накопления от СМР	Прирост устойч. пассивов	Долгосрочные кредиты	Итого
Расходы
1. Капитальные вложения		3220	2883	532		10090	16725
2. Прирост собственных оборотных  средств		1442			540		1982
3. Отчисления в резервный фонд		500					500
4. Стимулирующ. выплаты		986					986
5. Превышение сумм процентов  по текущим ссудам над нормативом		339					339
6. Погашение долгосрочных ссуд и проценты по ним		2220					2220
7. Дивиденды		1000					1000
ИТОГО:		9707	2883	532	540	10090

 

Таблица 12 - План движения денежных средств  торговой организации

Разделы и статьи плана	Сумма, тыс.руб.
I. Поступления (приток денежных  средств)
А. От текущей деятельности
1. Выручка от реализации товаров  (без НДС)	180000
2. Прочие поступления:
2.1 средства целевого финансирования
2.2 доходы по аренде	560
2.3 прирост устойчивых пассивов	540
2.4 прочие поступления	560
ИТОГО по разделу А:	181660
Б. От инвестиционной деятельности
1. Выручка от реализации имущества	5680
2. Прибыль от строительно-монтажных  работ, выполненных хозяйственным  способом	532
3. Прочие поступления
ИТОГО по разделу Б:	6212
В. От финансовой деятельности
1. Увеличение уставного капитала
2. Увеличение задолженности:
2.1 получение новых займов, кредитов	16034
2.2 выпуск облигаций
3. Другие поступления:
3.1 оприходованная кредиторская  задолженность
3.2 положительные курсовые разницы  по валютным счетам
3.3 прочие поступления
ИТОГО по разделу В:	16034
Всего поступлений	203906
II. Расходы (отток денежных средств)
А. По текущей деятельности
1. Покупка товаров	142655
2. Издержки обращения (без амортизационных  отчислений и налогов, включаемых  в издержки)	26595
3. Платежи в бюджет:
3.1 налоги, включаемые в издержки  обращения	850
3.2 налог на прибыль	2653
3.4 налоги, относимые на финансовые  результаты	504
3.5 налог на прочие доходы
4. Выплаты из фонда потребления  (материальная помощь и др.)	986
5. Прирост собственных оборотных  средств	1442
6. Уплата процентов по текущим  ссудам	1189
ИТОГО по разделу А:	176874
Разделы и статьи плана
Б. По инвестиционной деятельности
1. Инвестиции в основные средства  и нематериальные активы:
1.1 капитальные вложения производственного назначения	16725
1.2 вложения в нематериальные  активы
2. Долгосрочные финансовые вложения
3. Расходы по продаже выбывшего  имущества	1670
4. Другие расходы:
4.1 налог на прибыль от СМР,  выполненных хозяйственным способом	133
4.2 прочие расходы	290
ИТОГО по разделу Б:	18818
В. По финансовой деятельности:
1. Погашение долгосрочных ссуд	346
2. Уплата процентов по долгосрочным  ссудам	2220
3. Краткосрочные финансовые вложения
4.Отчисления в резервный фонд	500
5.Выплата дивидендов	1000
6.Прочие расходы
ИТОГО по разделу В:	4066
Всего расходов	199758
Превышение доходов над расходами (+) Превышение расходов над доходами (-)	4148
Сальдо по текущей деятельности	4786
Сальдо по инвестиционной деятельности	-12606
Сальдо финансовой деятельности	11968

 

Пояснительная записка к финансовому плану.

Рассмотрев данные баланса доходов и расходов предприятия можно проанализировать его деятельность. Для этого подведем анализ итогов.

Рассмотрев расчёт сметы  издержек можно сделать следующие выводы: отчисления на социальные нужды составили в отчётном году 3453 тыс.руб., в планируемом – 3712 тыс.руб.; прочие расходы – 2025 тыс.руб. и 2152 тыс.руб., соответственно. В итоге товарооборот составил 160000 тыс.руб. в отчётном и 180000 тыс.руб. в планируемом годах.

Общий размер поступлений  организации в планируемом году составляет 203906 тыс. руб., расходов 199758 тыс. руб. из них:

1. Доходы от текущей деятельности составляют 181660 тыс.руб., это 89,1% от всех доходов предприятия: (181660 : 203906) 100%. В структуре доходов от текущей деятельности преобладает выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин), она составляет 180000 тыс.руб. - это 99,1% доходов от текущей деятельности предприятия (180000 : 181660) 100%.

Расходы от текущей деятельности составляют 176874 тыс.руб., это 88,5% от всех расходов предприятия (176874 : 199758) 100%. Основными видами расходов по данному виду деятельности являются затраты на покупку товаров – это 142655 тыс.руб. или 80,7%; и издержки обращения – 26595 тыс.руб. или 15,0%.

2. Доходы от инвестиционной деятельности составляют 6212 тыс.руб., это 3,0% от всех доходов предприятия (6212 : 203906) 100%.

Расходы от инвестиционной деятельности составляют 18818 тыс.руб., это 9,4% от всех расходов предприятия (18818 : 199758) 100%. Среди них преобладают инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – это 16725 тыс. руб. или 88,9%, расходы по внереализационным операциям – 1670 тыс.руб. или 8,9% от расходов по инвестиционной деятельности.

3. Поступления от финансовой деятельности 16034 тыс.руб., это 7,9% от всех доходов предприятия (16034 : 203906) 100%. Доходы по финансовой деятельности на 100% предприятие получает за счет получения новых займов и кредитов.

Расходы от финансовой деятельности - 4066 тыс. руб., это 2,0% от всех расходов предприятия. Большую часть расходов составляет выплата процентов по долгосрочным ссудам - 2220 тыс.руб. или 54,6%, выплата дивидендов – 1000 тыс.руб. или 24,6%. Остальная часть расходов направляется в резервный фонд и на частичное погашение долгосрочного кредита.

Таким образом, наибольший удельный вес в доходах предприятия  занимают доходы от текущей деятельности, а в расходах - расходы от текущей  деятельности соответственно.

Взаимоотношения предприятия с кредитной системой - предприятие является исправным заемщиком. Размер полученного займа в планируемом году составляет 16034 тыс. руб., это незначительная сумма в доходах предприятия и составляет 7,9% от всего объема доходов. Предприятие своевременно уплачивает проценты по долгосрочным и текущим ссудам в размере 2220 тыс.руб. и 1189 тыс.руб. соответственно Также в будущем году согласно финансовому плану погасит долгосрочный кредит в размере 346 тыс.руб., что составляет 2,2% от общей суммы полученного займа.

Взаимоотношения с бюджетом - предприятие является исправным налогоплательщиком и не уклоняется от уплаты налогов. Платежи в бюджет составляют в общей сумме 4007 тыс.руб., это 2,0% в структуре расходов предприятия.

Характеристика источников финансирования капитальных вложений во внеоборотные активы:

1) долгосрочный кредит банка – 10090 тыс.руб. (60,3%);

2) амортизационные отчисления – 2883 тыс.руб. (17,2%);

3) прибыль – 3220 тыс.руб. (19,3%);

4) прибыль от СМР, выполняемых хозяйственным способом за вычетом налога на прибыль – 532 тыс.руб. (3,2%).

5) Итого вложений – 16 725 тыс.руб.

В распоряжении предприятия находится достаточно прибыли на плановые мероприятия. Так прибыль планируемого года составила 8513 тыс.руб. Согласно финансовому плану можно сделать вывод о том, что предприятие обеспечено финансовыми ресурсами. Доходы предприятия (203906 тыс.руб.) превышают его расходы (199758 тыс.руб.). К собственным источникам формирования финансовых ресурсов относятся: выручка от продаж, прирост устойчивых пассивов, операционные доходы, внереализационные доходы, прибыль по СМР, выполняемые хозяйственным способом. К привлеченным источникам формирования финансовых ресурсов относятся долгосрочные кредиты банков.

Сальдо по текущей  деятельности положительное (+ 4786 тыс.руб.), так как доходы от текущей деятельности больше расходов по текущей деятельности. И предприятие покрывает свои расходы на производство реализованной продукции. А сальдо по инвестиционной деятельности отрицательное (- 12606 тыс.руб.). Данный результат возник по причине большой доли денежных средств в данном виде деятельности, направленном на капитальные вложения производственного назначения. Сальдо финансовой деятельности положительное (- 11968 тыс.руб.). Положительное сальдо по финансовой деятельности возникло в результате привлечения значительных объёмов кредитов.

В условиях рыночных отношений  целью предпринимательской деятельности является получение прибыли. В данном случае предприятие получает прибыль в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами, оно имеет достаточно собственных средства для развития производства. С помощью финансового плана удалось проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, а также принять решения о возможностях погашения кредитов и выплаты дивидендов.

 

 

 

 

Заключение

В современных условиях структура  капитала и активов является тем фактором, который оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние предприятия - его платежеспособность и ликвидность, величину дохода, рентабельность деятельности. Оценка структуры источников средств предприятия проводится как внутренними, так и внешними пользователями бухгалтерской информации.

Существование и эффективная деятельность предприятия в рыночных условиях хозяйствования нереальна без хорошо налаженного управления его капиталом, то есть основными видами финансовых средств (инвестиционных ресурсов) в форме материальных и денежных средств, различных видов финансовых инструментов. Капитал предприятия является, с одной стороны, источником, а с другой, результатом деятельности предприятия.

Существенные особенности имеются  в порядке формирования доходов, расходов и прибыли, а также в  показателях рентабельности торговых организаций. Основным источником доходов в торговле являются реализованные торговые надбавки. Расходы по основному виду деятельности - продаже товаров - в торговле представлены издержками обращения.

В зависимости от характера  участия в хозяйственном процессе и скорости оборота все имущественные  ценности торгового предприятия  подразделяются на два основных вида:

1) оборотные активы;

2) внеоборотные активы.

Часть финансовых ресурсов, задействованная  предприятием в  оборот и приносящая доход от этого  оборота, называется капиталом, который  выступает как превращённая форма  финансовых ресурсов.

Другими словами, капитал – это значительная часть финансовых ресурсов, авансируемая и инвестируемая в основную деятельность с целью получения прибыли.

В зависимости от принадлежности финансовых средств выделяют собственный  и заемный капитал.

Собственный капитал  представляет собой финансовые средства отдельного хозяйствующего субъекта, принадлежащие ему на правах собственности и используемые для формирования определенной части его активов.

Заемный капитал представляет собой финансовые средства, привлекаемые торговым предприятием для формирования определенной части активов с обязательством вернуть их заимодателю в обусловленные сроки. По таким обязательствам внешнего характера обычно выплачиваются проценты за пользование чужими финансовыми ресурсами, которые зависят от нормы ссудного процента на финансовом рынке, продолжительности использования этих ресурсов и ряда других условий.

В теоретической части  курсовой работы рассмотрены вопросы, касающиеся состава, структуры активов  и капитала торговой организации, источники формирования собственных финансовых ресурсов и привлечение заёмных средств, а также определение общей потребности в капитале и оптимизация структуры источников покрытия в потребности.

В расчетной части  курсовой работы был составлен баланс доходов и расходов (финансовый план). На основе рассчитанного финансового плана в краткой пояснительной записке дана характеристика величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом. Также сделаны выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования.

Рассмотрев состав, структуру  активов и капитала торгового  предприятия, а также сделав финансовый план и план движения денежных средств, можно сделать следующий вывод  о том, что торговое предприятие должно иметь эффективное финансовое планирование и оптимальную структуру капитала и активов.

Список литературы:

1. Бланк И.А. Торговый  менеджмент, 2-е изд. / И.А. Бланк  – Киев: «НИКА - Центр», Эльга, 2008.

2. Бланк И.А. Управление  активами и капиталом предприятия / И.А. Бланк – Киев: «НИКА - Центр», Эльга, 2007.

3. Бодряков Р.А. Анализ оборотных средств и товарных ресурсов // Логистик & система. №3 март 2006.

4. Вахрин П.И. Финансовый практикум / П.И. Вахрин – М.: ИМК «Дашков и К^о», 2007.

5. Карпова Е.В. Ресурсы торгового предприятия. Учебное пособие / Е.В. Карпова – М.: КНОРУС, 2006.

6. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю. Финансы предприятий: учебное пособие. Из-во: Альфа Пресс, 2009.

7. Лебедева С.Н. Экономика торгового предприятия: учебное пособие / С.Н. Лебедева, Н.А. Казиначикова, А.В. Гавриков – Минск. ООО «Новое знание», 2009.

8. Лупей Н.А,Горина Г.А.  Финансы и налогообложение торговых организаций/ Лупей Н.А. – Учебное пособие «Дашков и К°», 2008.

9. Остапенко В.В. Финансы предприятий. Из-во: Омега_Л, 2008.

10. Пласкова Н.С. Стратегический  и текущий экономический анализ. - М.: Эксмо, 2007.Справочник финансиста предприятия – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА, 2007.

11. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Академия, 2006.

12. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М.: Инфра - М, 2007.

13. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Учебник / Под общ. ред. А.Н. Соломатина – М.: ИНФРА – М, 2009.