Разработка финансового плана и плана движения денежных средств торговой организации

 

10) Расчётная торговая надбавка в отчетном году:

РН = ТН : (100 + ТН) х 100

РН = 25 : (100 + 25) х 100 = 20%

11)Валовой доход в отчетном году:

ВД = Т х РН : 100

ВД = 160000 х 20 : 100 = 32000 тыс.руб.

12) Прибыль от продаж в отчетном году:

Ппр. = ВД – ИО

Ппр. = 32000 – 25200 = 6800 тыс.руб.

13) Рентабельность продаж в отчетном году:

Рпр. = Ппр. : Т х 100

Рпр. = 6800 : 160000 х 100 = 4,25%

Рентабельность продаж в планируемом году по условию составляет 5,5%. Издержки обращения и товарооборот в планируемом году рассчитаны в таблице 1. Исходя из этих данных, определяем показатели таблицы 4 на планируемый год.

По данным таблицы 4 определим  влияние факторов на увеличение прибыли  от продаж в планируемом году.

14) Влияние изменения объема товарооборота на сумму прибыли рассчитывается по формуле:

ΔПпрТ = (Рпр.отч. х (Тпл. –  Тотч.)) : 100

ΔПпрТ = 5,5 х (180000 - 160000) : 100 = + 1100 тыс.руб.

15) Влияние изменения среднего уровня валового дохода, остающегося в распоряжении торгового предприятия, определяется по формуле:

ΔПпрУВД = (Тпл. х (УВДпл. –  УВДотч.)) : 100

ΔПпрУВД = (180000 х (20,75 - 20)) : 100 = + 1350 тыс.руб.

16) Влияние изменения уровня издержек обращения определяется по формуле:

ΔПпрУИО = (Тпл. х (УИОпл. –  УИОотч.)) : 100

ΔПпрУИО = (180000 х (15,25 – 15,75)) : 100 = - 900 тыс.руб.

Таблица 5 - Данные к расчету чистой прибыли, ее распределению и составлению финансового плана (тыс. руб.).

Показателя
1. Прибыль от продаж	9900
2. Выручка от продажи выбывшего  имущества	5680
3. Доходы от аренды	560
4. Расходы по продаже выбывшего  имущества	1670
5. Расходы по уплате процентов по текущим ссудам - всего:	1189
в т.ч. - в пределах норматива	850
- сверх норматива	339
6. Штрафы, полученные за нарушение  договорных обязательств	560
7. Штрафы, уплаченные за нарушение  договорных обязательств	0
8. Просроченная кредиторская задолженность	0
9. Просроченная дебиторская задолженность	290
10. Налоги, относимые на финансовые  результаты	504
11. Налог на прибыль	2653
12. Отчисления в резервный фонд	500
13. Прибыль, направляемая на финансирование  внеоборотных активов	3220
14. Дивиденды	1000
15. Материальная помощь	600
16. Выплаты дополнительного вознаграждения	386
17. Проценты за долгосрочный  кредит	2220

 

Налог на прибыль рассчитан  на основе данных таблицы 6. Проценты за долгосрочный кредит взяты из таблицы 7.

Таблица 6 - Расчет чистой прибыли торговой организации на планируемый год (тыс. руб.)

 

Показатели
Доходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи товаров (за минусом  НДС, акцизов и аналогичных платежей)	180000
Себестоимость проданных товаров	142655
Валовой доход	37345
Издержки обращения	27445
Прибыль от продаж	9900
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	0
Проценты к уплате	3070
Доходы от участия в деятельности других организаций	0
Прочие операционные доходы	6240
Прочие операционные расходы	2174
Внереализационные доходы	560
Внереализационные расходы	290
Прибыль (убыток) до налогообложения	11166
Отложенные налоговые активы	420
Отложенные налоговые обязательства	0
Текущий налог на прибыль	2653
Чистая прибыль	8513
Уровень рентабельности, % к обороту	4,73

 

Доходы по обычным  видам деятельности рассчитаны в  таблице 4.

Проценты к уплате включают в себя проценты за долгосрочный кредит 2220 тыс.руб. и проценты по текущим  ссудам в пределах норматива 850 тыс.руб.

Прочие операционные доходы включают выручку от продажи выбывшего имущества в размере 5680 тыс.руб. и доходы от аренды в размере 560 тыс.руб. Прочие операционные расходы состоят из расходов по продаже выбывшего имущества 1670 тыс.руб. и налогов, относимых на финансовый результат 504 тыс.руб.

Внереализационные доходы - это штрафы, полученные за нарушение  договорных обязательств. Внереализационные расходы – просроченная дебиторская задолженность.

17) Прибыль до налогообложения = прибыль от продаж – проценты к уплате + прочие операционные доходы – прочие операционные расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы.

Прибыль до налогообложения = 9900 – 3070 + 6240 – 2174 + 560 – 290 = 11166 тыс.руб.

18) Налог на  прибыль = Ʃ прибыли по СМР, выполненные хозяйственным способом х 20% : 100.

ННП =  11166 х 20% : 100 = 2653 тыс.руб.

19) Чистая прибыль = прибыль до налогообложения – налог на прибыль.

ЧП = 11166 – 2653 = 8513 тыс.руб.

Таблица 7 - Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы (тыс. руб.)

Показатели
1. Капитальные затраты производственного назначения	16725
в т.ч. объем строительно-монтажных  работ, выполняемых хозяйственным  способом	8100
2. Норма плановых накоплений  по смете СМР, выполняемых хозяйственным  способом, %	8,21
3. Ставка процента за долгосрочный кредит на капитальные вложения, %	22
4. Прибыль, направляемая на вложения  во внеоборотные активы	3220
5. Амортизационные отчисления	2883
6. Прибыль от СМР, выполняемых  хозяйственным способом за вычетом  налога на прибыль	532
7. Долгосрочный кредит банка	10090
8. Итого вложений во внеоборотные  активы	16725
9. Проценты по кредиту к уплате	2220

 

Прибыль, направляемая на кап. вложения производственного и  непроизводственного назначения берем из таблицы 5 - 3220 тыс.руб. Сумма амортизационных отчислений была рассчитана в таблице 3.

20) Прибыль от СМР, выполняемые хозяйственным способом = Объём строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом норму плановых накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.

Прибыль от СМР = 8100 0,821 - 8100 0,821 0,2 = 532 тыс.руб. (с учетом налога на прибыль).

Для финансирования недостающей  суммы нужно взять долгосрочный кредит.

21) Размер кредита = общая сумма вложений во необоротные активы - имеющиеся источники финансирования капитальных вложений.

Размер кредита = 16725 – 3220 – 2883 – 532 = 10090 тыс.руб.

Проценты по кредиту  к уплате: 10090 0,22 = 2220 тыс.руб.

Таблица 8 - Данные к расчету потребности  в оборотных средствах на планируемый  год

Показатели	Ед. измерения
1. Товарооборот по розничным ценам	тыс. руб.	180000
2. Удельный вес себестоимости	%	79,25
3. Товарооборот по покупным ценам	тыс. руб.	142655
4. Однодневный товарооборот:	-
по розничным ценам	-	500
по покупным ценам	-	396
5. Расчетные нормы:	дни
товарных запасов	-	30
денежных средств	-	0,5
прочих активов	тыс. руб.	1000
6. Потребность в оборотных средствах:	-
по товарным запасам	-	11888
по денежным средствам	-	198
по прочим активам	-	1000
7. Потребность в собственных  оборотных средствах:	-
по товарным запасам (50%)	-	5944
по денежным средствам (100%)	-	198
по прочим активам (100%)	-	1000
Итого потребность в собственных  оборотных средствах на конец  планируемого года	-	7142
Остаток собственных оборотных  средств на начало планируемого года	-	5160
Прирост устойчивых пассивов	-	540
Необходимый прирост оборотных  средств	-	7926
в т.ч. за счет собственных средств	-	1442

 

Однодневный оборот рассчитывается делением общего товарооборота на 360 дней. Далее однодневный оборот по покупным ценам умножается на расчетные нормы запасов.

Необходимый прирост  оборотных средств определяется исходя из общей потребности в займах, рассчитанной в таблице 9, и прироста оборотных средств за счёт собственных источников:

1982 + 5944 = 7926 тыс.руб.

Таблица 9 - Расчет расходов по уплате процентов по займам

Показатели
1. Норматив товарных запасов,  тыс. руб.	11888
2. Долевое участие собственных  средств в оплате товаров, %	50
3. Общая потребность в займах, тыс. руб.	5944
4. Процентная ставка коммерческого  банка, %	20
5. Ставка рефинансирования ЦБ России, %	13
6. Расходы на уплату процентов  по банковской ссуде, тыс. руб., всего	1189
в т.ч.:
уменьшающие налогооблагаемую прибыль	850
осуществляемые за счет чистой прибыли	339

 

22) Общая потребность в займах определяется умножением норматива материальных запасов на процент участия заёмных средств в оплате товаров:

11888 0,5 = 5944 тыс.руб.

23) Расходы на оплату процентов по банковской ссуде, уменьшающие налогооблагаемую прибыль определяются умножением общей потребностью в займах на Ставку рефинансирования ЦБ России:

5944 0,13 1,1 = 850 тыс.руб.

24) Расходы на оплату процентов по банковской ссуде, осуществляемые за счёт чистой прибыли определяются как разница между нормативом товарных запасов и Расходами на уплату процентов по банковской ссуде, уменьшающие налогооблагаемую прибыль:

1189 – 850 = 339 тыс.руб.

 

 

Таблица 10 - Финансовый план торговой организации (баланс доходов и расходов).

Доходы и поступления		Расходы
	Сумма, тыс.руб.		Сумма, тыс.руб.
1. Прибыль чистая	8513	1. Финансирование капитальных вложений	16725
2. Амортизационные отчисления	2883	2. Прирост собственных оборотных  средств	1442
3. Прибыль от СМР, выполненных  хозяйственным способом	532	3. Отчисления в резервный фонд	500
4. Прирост устойчивых пассивов	540	4. Стимулирующие выплаты	986
5. Долгосрочные кредиты	10090	5. Превышение сумм уплаченных  процентов над нормативом по  текущим ссудам	339
		6. Погашение долгосрочных ссуд  и проценты по ним	2566
		7. Дивиденды	1000
Итого доходов	22558	Итого расходов	22558