Пути совершенстоввания системы безналичных расчетов в РФ в современных условиях на примере ОАО "Сбербанк"

Финансовое положение  банка имеет отрицательную динамику, по крайней мере таких показателей, как прибыль до налогообложения (-93 638 млн. руб.), чистая прибыль (-73 735 млн. руб.), а также рентабельность активов и капитала. Но наблюдается прирост в активах на 5,4%, собственном капитале на 14,9%, обеспечил положительную динамику ключевых показателей финансовой деятельности.

Финансовое состояние  Сбербанка во многом зависит от того, какие средства оно имеет в  своем распоряжении и куда они  вложены. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Современные банки не могут развивать активные операции.

Пассив баланса отражает состав и состояние прав на имущество, возникающее в процессе финансовой деятельности Сбербанка. Структура пассива баланса, так же как и актива, анализируется при помощи относительных величин, которыми является удельный вес отдельных статей источников формирования имущества в их общей стоимости.

Анализ источников имущества  Сбербанка  показывает, что в общей  сумме баланса обязательства  на период 2008-2010 гг. составляет большой  удельный вес: в 2008г. - 87,072%, а 2010г. - 87,8485%, то есть удельный вес собственных  средств сократился, соответственно с 12,928% до 12,1515%.

Данные по статье "Неиспользованная прибыль за отчетный период" и "Резервный  фонд" в 2008 и 2009 гг. отсутствовали, а  в 2010 г. составили 36 205 млн. руб. и 3 527 млн. руб. соответственно.

В активах Сбербанка России положительную динамику имеют:

"Денежные средства" +140 403 млн. руб.;

"Средства в кредитных  организациях" +80 263 млн. руб.;

"Инвестиционные ценные  бумаги для продажи" +1 065 310 млн.  руб.;

"Чистая судная задолженность" +1 239 757 млн. руб.;

"Основные средства" +143 012 млн. руб.;

"Прочие активы" +37 259 млн. руб.

С точки зрения финансовой устойчивости и независимости Сбербанка  доля краткосрочных обязательств не должна превышать 40%. В нашем случае, она не превышает норму, что доказывает финансовую устойчивость и ослабление финансовых рисков предприятия. 

В таблице 2.1 представлен отчет о прибылях и убытках ОАО Сбербанка России за 2008-2009 гг.¹⁰

Таблица 2.1 Отчет о прибылях и убытках ОАО Сбербанка России

за 2008-2009 гг.
1	2	3	4	5
	2008г.  (млн. руб.)	2009 г. (млн. руб.)	Изменение млн. руб.	Изменение, %
Операционный доход до создания резервов	497	647,2	+150,2	+30,2
чистый процентный доход	334,9	456,8	+121,9	+36,4
процентный доход	575,6	768,4	+192,8	+33,5
процентный расход	240,6	311,6	+71	+29,5
чистый комиссионный доход	130,1	143,1	+13	+10,0
1	2	3	4	5
чистый доход от операций на финансовых рынках	25,3	42,2	+16,9	+66,9
операционные расходы	222,06	220,0	-2,06	-2,8
расходы по созданию резервов	132,37	383,9	+251,53	В 3 раза
прибыль до уплаты налогов	136,9	43,3	-93,6	-68,4
Чистая прибыль	109,9	36,2	-73,7	-67

Операционные доходы до создания резервов на возможные потери в 2009году увеличились на 30,2% и достигли 647.2млрд. рублей. Основой роста доходов Сбербанка стало увеличение чистого процентного дохода в основном он вырос на 36,4% до 456.8 млрд. рублей.

Процентные доходы выросли  за год на 33.5% до 768.4 млрд. рублей. При  этом темп их роста опережал темп роста  процентных расходов.

Процентные расходы возросли на 29.5% до 311.6 млрд. рублей в основном за счет расходов по средствам банков и средствам физических лиц.

Чистый комиссионный расход увеличился на 10.0% до 143.1 млрд. рублей, в основном за счет роста комиссионных доходов полученным по расчетным операциям, операциям кредитования юридических лиц, ведению счетов, операциям с банковскими картами, операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами, операциями с денежными бумагами банковским гарантиям.

Чистый доход от операций на финансовом рынке увеличился за год на 66.9% до 42.2 млрд. рублей. Рост достигнут  за счет доходов по торговым операциям  с ценными бумагами и драгоценными металлами.

Отношение операционных расходов к доходам по итогам года составило 34.0% против 45.5% годом ранее. Жесткий контроль над операционными расходами позволил банку сократить их объем в 2009 году на 2.8% до 220.0 млрд. рублей. Таких результатов банк добился благодаря снижению расходов на персонал за счет оптимизации организационной структуры, а также удержанию низких темпов роста административно-хозяйственных расходов.

На формирование резервов в 2009 году банком направленно 383.9 млрд. рублей, в том числе на резервы  по кредитам 361.5млрд. рублей, что в 3 раза превышает расходы на резервы  по кредитам в 2008 году. Резервы создавались исключительно за счет доходов от операционной деятельности и не уменьшали капитал банка.

Банк продолжал активное кредитование реального сектора  экономики - за год российским предприятиям выдано кредитов на сумму около 4 трлн руб., из них около 420 млрд. руб. выдано в декабре. Остаток кредитного портфеля юридических лиц с начала года увеличился на 6,7% до 4 249 млрд руб. (по внутренней методике Сбербанка с 01.08.2009 в кредитный  портфель юридических лиц включены договоры уступки прав требования по кредитам с отсрочкой платежа, далее - договоры цессии).

В целях активного развития операций кредитования и стимулирования спроса начиная со второго квартала текущего года, банк последовательно  снижает процентные ставки по кредитам во всех валютах. Тем не менее, спрос  на кредиты в силу низкой деловой  активности предприятий остается невысоким, что влияет на динамику кредитного портфеля банка.

Кроме того, со второго полугодия  крупным российским компаниям вновь  открылся мировой рынок заимствований, в результате чего банк столкнулся со значительными объемами досрочного погашения кредитов. По итогам ноября и декабря общий объем погашенных корпоративными заемщиками кредитов превысил объем выданных кредитов, что привело к сокращению портфеля за эти два месяца почти на 100 млрд. руб.

Тем не менее, банк увеличивает  кредитный портфель корпоративных  клиентов опережающими темпами по сравнению  с рынком: по последним имеющимся  сопоставимым данным за 11 месяцев 2009 года темп прироста кредитов корпоративным клиентам Сбербанка (6,9%) существенно превысил темп прироста данного сегмента российского рынка (1,3%). Это позволило Сбербанку за 11 месяцев увеличить свою рыночную долю с 30,5% до 32,2%.

Низкий спрос населения  на кредиты в 2009 году обусловил снижение портфеля розничных кредитов на 6,9% до 1 170 млрд руб. Стремясь к увеличению объемов розничного кредитования, со второй половины 2009 года банк начал отменять ограничения, введенные в разгар экономического кризиса. Так, было возобновлено кредитование в валюте, снижен первоначальный взнос по ипотечным и автокредитам, по ряду программ увеличены максимальные суммы и сроки кредитов и т.д. В декабре 2009 года банк снизил процентные ставки в иностранной валюте по ряду потребительских программ, ввел в действие новый кредитный продукт на цели реструктуризации задолженности по жилищным кредитам, внес изменения в условия предоставления Доверительных кредитов.

Результатом принимаемых  мер стало снижение темпов сокращения розничного кредитного портфеля. Так, если в I и II кварталах 2009 года сокращение портфеля составило 3,8% и 2,9% соответственно, то по итогам III квартала портфель сократился на 0,3%, а по итогам IV квартала - на 0,03%. В декабре в большинстве регионов достигнут рост портфеля в пределах 1%.

Контроль принимаемых  рисков позволяет банку поддерживать качество кредитного портфеля на приемлемом уровне. Удельный вес просроченной задолженности в кредитном портфеле клиентов на 1 января 2010 составил 4,4% (как  с учетом, так и без учета  договоров цессии). Объем созданных  банком резервов на возможные потери по кредитам увеличился за 2009 год с 230 до 589 млрд руб. По состоянию на 1 января 2010 года объем резервов превысил объем  просроченной ссудной задолженности  в 2,5 раза (на 1 января 2009 года - в 2,6 раза).

В структуре портфеля ценных бумаг банка доля корпоративных  облигаций за год возросла с 17 до 28%, доля государственных ценных бумаг и субфедеральных облигаций сократилась с 80% до 70%. Доля акций в портфеле ценных бумаг банка составляет чуть более 1%.

Остаток привлеченных средств  физических лиц увеличился за год  на 20,9% до 3 776 млрд. руб. В абсолютном выражении прирост составил 652 млрд. руб., из которых на декабрь пришлось 232 млрд. руб., что обусловлено проведением  российскими предприятиями и  организациями различных выплат своим сотрудникам, приуроченных к концу года. Стабильный приток средств физических лиц обеспечил высокий уровень ликвидности банка и позволил полностью компенсировать отток средств корпоративных клиентов (-76 млрд. руб. за год) и отказаться от привлечения ресурсов от Банка России, которое имело место в I полугодии 2009 года.

Средства корпоративных  клиентов сократились за год на 4,2% до 1 724 млрд. руб., в основном за счет оттока средств с расчетных счетов в первом полугодии 2009 года. Во втором полугодии остаток средств юридических  лиц начал постепенно восстанавливаться: прирост за III квартал составил +2,6%, за IV квартал +2,7%.

Средства банков сократились  за год на 31,3% до 645 млрд. руб. за счет возврата во II квартале 2009 года всех краткосрочных  средств, привлеченных от Банка России в период острой фазы кризиса для  поддержания ликвидности. По состоянию на 1 января 2010 года на балансе банка остаются только средства, полученные от Банка России в виде долгосрочных субординированных кредитов в конце 2008 года общим объемом 500 млрд. руб.

Собственные средства (капитал) банка, рассчитываемые по Положению  Банка России № 215-П, по оперативным  данным за декабрь сократились на 1,3% до 1 323 млрд. руб. На изменение величины капитала в декабре повлияли следующие факторы.

На изменение величины совокупного капитала повлияло также  превышение дополнительного капитала над основным, в результате чего источники дополнительного капитала были включены в расчет совокупного капитала не в полном объеме.

В целом за год капитал  увеличился на 14,4% в основном за счет перевода подтвержденной аудитором чистой прибыли за 2008 год из дополнительного капитала в основной. Включения в расчет дополнительного капитала прироста стоимости имущества согласно переоценки проведенной по состоянию на 1 января 2009 года, а также заработанной в 2009 году чистой прибыли.

Достаточность капитала банка  на 1 января 2010 года по оперативным данным находится на уровне около 23%.

В целом, баланс имеет положительные  результаты к 2010 году +2 171 488 млн. руб. и  какие-либо опасения об устойчивости банка  отсутствуют.

Таким образом, на основании  проведенного предварительного обзора баланса ОАО "Сбербанка России" за 2008-2010гг., можно сделать вывод  об удовлетворительной работе ОАО Сбербанка  России, несмотря на снижение доли собственных  средств в валюте баланса и  росте обязательств к 2010г.

 

2.2 Оценка организации и проведения  безналичных расчётов в  ОАО  «Сбербанк России»

 

Анализ платежного оборота кредитной организации  имеет своей целью выявить  как современное состояние исследуемого процесса, его позитивные и негативные итоги  развития, так и определить общие тенденции развития  коммерческого банка как расчетной организации  в частности, так и   платежной системы государства в целом.

Для анализа качества организации  безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк России» проведем методом статистической оценки - основанных на систематизации и обработке данных, позволяющих судить о таких величинах, как «частота появления события», «вероятность появления события», «число наработок на отказ» и т.п. показателях, на основании которых можно дать заключение о качестве выполнения работы или услуги,  качестве изделия  как показателе соответствия требуемым параметрам.¹¹

Рассмотрим такой критерий оценки платежных операций  как  эффективность.

В экономической практике широко распространен подход в оценке эффективности по принципу рентабельности – как отношение дохода к затратам. С этой точки зрения, общая эффективность платежной системы может быть определена по формуле (1):

ПОЭФ =	Д∑  - И	* 100%	(1)
	И

 

где:

- П_ОЭФ – общий показатель эффективности платежных операций, %;

 

 

 

Показатель	Объем, млн. руб.			Изменения, %
	2004  г.	2005 г.	2006 г.	2004-2006 г.г.	2005-2006 г.г.
Доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.	4,82	5,09	5,88	5,6	15,6
Расходы банка, затраченные на оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.	2,65	2,80	3,48	56,6	24,3
Валовая прибыль банка, полученная  за оказание услуг по платежным операциям, млн. руб.	2,11	2,29	2,40	8,5	4,9
Общая эффективность, %	81,9	81,5	68,9	-0,5	-15,4

- Д_∑  -  совокупные доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям, руб.;

- И – издержки банка, связанные с выполнением данных  платежных операций, определенные как совокупность расходов связанных с содержанием расчетных подразделений, техническим обеспечением его функционирования, контрагентскими и другими расходами,  руб.

Рассмотрим таблицу 2.3:

 Таблица 2.3 – Расчет общей эффективности платежных операций.

Таким образом, по итогам периода  наблюдается некоторое снижение общей эффективности платежных  операций, что обусловлено опережающим  ростом расходов банка.

Рассчитаем эффективность  отдельных видов платежных операций по объему, которое определяется как  отношение.

ЭФО =	Дi	* 100%	(2)
	Оi

 

где:

- ЭФ_О – показатель эффективности платежных операций по обороту, %;

- Д_i  -  доходы банка, полученные за оказание услуг по какому-либо платежному инструменту, руб.;