Пути совершенстоввания системы безналичных расчетов в РФ в современных условиях на примере ОАО "Сбербанк"

Введение

Выбранная тема очень актуальна, так как организация безналичных  расчетов, своевременное ее совершенствование  в соответствии с меняющимися внутренними и внешними факторами - это важные, строго обязательные условия полной реализации банком своей стратегии, его эффективной деятельности сегодня и в перспективе.

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Настоящий этап развития платежной  системы характеризуется широким внедрением новых форм расчетов и использованием новых совершенных банковских технологий, отвечающих мировым стандартам и принципам. На смену платежным требованиям пришли платежные поручения, электронные документы стали вытеснять традиционно использовавшиеся ранее документы на бумажных носителях. В связи с этим стали внедряться и новые формы передачи информации. Началось осуществление ряда экспериментальных проектов по реализации системы электронных платежей. Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Под расчетами в настоящее  время понимается регулирование  платежей по денежным требованиям и  обязательствам, возникающим в связи  с экономическими и другими отношениями между юридическими лицами. Расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные в унифицированных правилах и обычаях, с другой стороны - ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Деятельность коммерческих банков в сфере осуществления расчетов с предприятиями регулируется национальным законодательством и определяется сложившейся практикой. От выбора форм и условий расчетов зависит скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через финансовые учреждения.

Целью настоящей курсовой работы является на основе изучения теории и существующего механизма безналичных  расчетов, используемого коммерческими банками, выявить складывающиеся тенденции и проблемы, определить возможные направления его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращению издержек обращения.

Исходя цели, при написании  курсовой работы были поставлены следующие задачи:

     1)   Рассмотреть  теоретические основы организации  безналичных расчетов;

     2)   Рассмотреть  формы безналичных расчетов;

     3) Выявить проблемы  и перспективы развития безналичной  системы расчетов.

Предметом исследования данной курсовой работы является совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с определением организационных механизмов совершенствования безналичных расчетов в отраслях экономики и банковской деятельности.

Объектом курсового исследования выступают расчеты и платежи  в отраслях экономики.

Информационной базой  курсовой работы послужили труды  отечественных и зарубежных авторов по теме исследования, законодательная база РФ  и   нормативные акты по теме исследования.

Теоретической и методологической базой курсового исследования являются положения экономической теории, теории управления, системного и социологического анализа, труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам финансов и регулирования развития экономики РФ. 

Глава 1. Теоретические основы организации  и проведения безналичных расчётов в РФ

1.1. Сущность и принципы организации  безналичных расчётов

 Безналичные расчеты  – денежные расчеты, проводимые  путем записей на счетах в  банках. При этом деньги списываются  на счетах плательщика и зачисляются  на счет покупателя.

 Вся совокупность безналичных  расчетов, совершаемых за определенный промежуток времени, образует безналичный платежный оборот.

 Участниками безналичных  расчетов является огромное число  юридических и физических лиц.

 В соответствие с  Гражданским кодексом РФ расчеты  между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц в большинстве случаев должны производиться в безналичном порядке.

 В соответствии с  действующим законодательством  расчеты между предприятиями  проводят банки. Расчеты между  банками осуществляются через РКЦ. Банковские операции по расчетам могут выполняться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.¹

 Правительство РФ, выполняя  функции по регулированию денежных  расчетов, определяет предельный  размер расчетов наличными деньгами  между юридическими лицами.

21.11.2001 вступило в силу  указание ЦБ РФ от 14.11.2001 N 1050-У  "Об установлении предельного  размера расчетов наличными деньгами  в РФ между юридическими лицами  по одной сделке". В соответствии  с п.1 Указания предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 60 тысяч рублей.

 Все расчеты между  юридическими лицами свыше 60 тыс.руб.  осуществляются в безналичном порядке.

 Ранее действовавшим  Указанием ЦБР от 07.10.1998 N 375-У, был  установлен предельный размер расчетов наличными деньгами по одному платежу между юридическим лицами - в сумме 10 тысяч рублей.

 Банк России является  органом, координирующим, регулирующим  и лицензирующим организации  безналичных расчётов, расчетно-кассовых  центров.

 Он устанавливает правила,  сроки, формы и стандарты осуществления  расчетов.

Порядок проведения безналичных  расчетов на территории РФ изложен  в положении ЦБ РФ « О безналичных расчетах в России». 12.04.2001 г. вступило в силу новое Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" № 2-П, вместо утратившего силу Положения № 120-П от 08.09.2000г.

Положение о безналичных  расчётах регламентирует общие подходы  к организации расчетов и единый документооборот в банках.

В Положении подчеркивается, что предприятия и организации  самостоятельно выбирают форму расчетов и закрепляют ее в договорах. Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения предприятий и организаций.

Экономическое значение безналичных  расчетов состоит:

ускорение оборачиваемости  средств и совершении платежей;

сокращение объема наличных денег, необходимых для обращения, а также снижении издержек, связанных  с их оборотом;

аккумуляция средств на счетах в банках;

особенности организации  безналичных расчетов приводят к  удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных  расчетов.

 

 Безналичный платежный  оборот в стране организуется  на основе определенных принципов.

 Принципы организации  расчетов - основополагающие начала  их проведения.

 Соблюдение принципов  в совокупности позволяет обеспечить  соответствие расчетов предъявляемым требованиям:

  своевременности;

  надежности;

  эффективности.

 Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей.

 Расчетные взаимоотношения  предопределяют необходимость установления единообразия законов РФ и подзаконных актов, а также нормативных актов ЦБРФ.

 К главным законодательным  источникам регулирования расчетов  относятся:

 Гражданский кодекс  РФ; Арбитражный процессуальный  кодекс РФ, «Положение о безналичных  расчётах в Российской Федерации»  № 2-П от 12.04.01,

 Федеральный закон  «О Центральном банке Российской  Федерации (Банке России)» от 26.05.95; Федеральный закон «О банках  и банковской деятельности» от 03.02.96 и др.

 Особо следует отметить  роль ГК РФ, части второй, введенной  в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики; действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов.

 Как уже отмечалось, главным регулирующим органом  платежной системы является Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно закону « О Центральном Банке РФ» от 16.05.95, основной его задачей значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

 На Банк России возложены:

  установление правил, сроков и стандартов осуществления  расчетов и применяемых при  этом документов;

 координация, регулирование  и лицензирование организации  расчетных, в том числе клиринговых, систем.

 Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.

 Безналичные расчеты  ведутся юридическими лицами  и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, гак и обязанности) гражданско- правовой договор.

 Банки и другие кредитные  учреждения для проведения расчетов  между собой открывают корреспондентские  счета друг у друга (заключается  договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка

 России (договор на  расчетное обслуживание банка).

 Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

 Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного  выполнения обязательств. Все плательщики  (предприятия, банки и т.п.) должны  планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

 Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

 Данный принцип реализуется  путем применения:

  либо соответствующего  платежного инструмента (чека, простого  векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

  либо специального  акцепта документов, выписанных  получателями средств (платежных  требований-поручений, платежных  требований, переводных векселей).

 Вместе с тем законодательствам  предусмотрены случаи бесспорного  (без согласия плательщиков) списания  средств: недоимок по налогам  и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

 Пятый принцип - срочность платежа.

 Значение этого принципа  вытекает из самой сути рыночной  экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания

(включая нерабочей день), определенного периодом времени,  порядок совершения действий  в последний день срока даны  в первой части Гражданское кодекса РФ, введенной в действие с 1 января 1995г. (ст. 190-195).

 Непрерывно расходуемые  средства на производство товаров,  оказание услуг должны возмещаться  за счет платежей покупателей  в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счете, к платежному кризису.

 Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

 Имеются определенные  особенности в проведении контроля  со стороны предприятий и банков.

 В частности, банки,  выступая посредниками между  продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдения установленных правил расчетов.

Специфический характер носит  контроль банков за проведением расчетов между ними самими

 Однако, как показывает  практика, контроль участников рыночных  отношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятии должным образом не налажен. Не отрегулирован механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением «правил игры» предприятиями различной формы собственности. Эти причины, в свою очередь, стали одними из главных в образовании платежного кризиса.

      Седьмой принцип – имущественная ответственность за соблюдение договорных условий.

 Суть этого принципа  заключается в том, что нарушения  договорных обязательств в части  расчетов влекут применение гражданско-правовой  ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

 Характеристика основных  форм безналичных расчётов

 Согласно Положению  ЦБ РФ « О безналичных расчётах  в Российской Федерации»

(2001г.) при безналичных  расчётах используются следующие  расчётные документы:

  платежные поручения;

  аккредитивы;

  чеки;

  инкассо;

  расходные документы;

  платёжные требования;

  инкассовые поручения.

 

1.2. Характеристика основных форм безналичных расчётов

Существовавшая с 30-х годов  вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств.