Прогнозирование и направления увлечения прибыли страховой компании

Следующей существеннейшей, функцией страхования является то, что оно, при грамотном подходе к делу, позволяет привлечь в экономику значительные инвестиционные ресурсы. Например, страховые компании Европы, Японии и США в 2006 г. управляли общим объемом вложенных в экономику средств на сумму в 4 трлн. долл. США, 80% из которых обеспечиваются операциями по долгосрочному страхованию жизни. В России же сбор премии (в 2007г.) – примерно в тысячу раз меньше (из этой суммы премия по страхованию жизни – около 20%, а по долгосрочному – менее 5%, т.е. около 200 млн. долл.).

Таким образом, в развитых странах страхование в силу своей специфики и выполняемых функций в обществе является стратегическим сектором экономики. Можно предположить, что в ближайшем будущем при благоприятном стечении обстоятельств в развитии нашей экономики Россия не станет исключением.

2. Особенности формирования и использования прибыли  страховой компании

 

Страхование в отличие  от других видов экономической деятельности имеет свою особенность в части  предоставления страховых услуг  и состава расходов, включаемых в себестоимость.⁶

Выручка страховщика формируется  за счет:

1) поступлений страховых  взносов по договорам страхования,  сострахования, перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование;

2) сумм возврата страховых  резервов, отчисленных в предыдущие  периоды;

3) комиссионных вознаграждений.

Прочие поступления от страховой деятельности:

1) доходы, полученные от  размещения страховых резервов и других средств;

2) суммы полученных процентов,  начисленных на депо премий  по рискам, принятым в перестрахование;

3) прочие доходы от  осуществления страховой деятельности.

Доходы от иной деятельности:

1) прибыль от реализации  основных фондов, материальных ценностей  и прочих активов;

2) доходы от сдачи имущества  в аренду;

3) суммы, поступившие в  погашение дебиторской задолженности,  списанной в предыдущие периоды  на убытки;

4) списанная кредиторская  задолженность.

Фактическую себестоимость  страховых услуг по конкретному  договору невозможно определить. Свои финансовые результаты страховые организации  определяют по всем видам страхования, а не по каждому договору отдельно.

К расходам, включаемым в  себестоимость оказываемых страховщиками  страховых услуг, и иным расходам относятся:⁷

1) отчисления в резервы  для финансирования мероприятий  по предупреждению несчастных  случаев, утраты или повреждения  застрахованного имущества, а  также отчисления в фонды пожарной  безопасности от поступивших  сумм страховых платежей по  противопожарному страхованию;

2) возмещения доли страховых  выплат по договорам, принятым  в перестрахование;

3)   комиссионные вознаграждения, уплаченные по операциям перестрахования;

4)  другие расходы, связанные со страховой деятельностью.

Таким образом, балансовая прибыль  складывается из поступления страховой  премии по всем видам страхования, поступления  от нестраховой деятельности, поступления от инвестиционной деятельности, за минусом расходов по инвестиционной деятельности, выплат по всем видам страхования, управленческим, операционным расходам, кроме того облагаемый доход уменьшается на сумму резерва по страхованию жизни и другим видам страхования.

Валовая прибыль для налогообложения  складывается из балансовой прибыли, увеличенной  на отчисления в фонд противопожарной  безопасности, на стоимость реализованных  ценных бумаг, на повышение фактических  затрат, включаемых в себестоимость  сверх установленных лимитов (командировочные, представительские расхода, на переподготовку кадров).

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между  ценой оказанных страховых услуг  и их себестоимостью.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является “прибыль в тарифах”, которая при  калькуляции нагрузки закладывается  в тарифную ставку как самостоятельный  элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли может быть выражена в процентах или в твердой  сумме.

Прибыль страховой организации  является источником уплаты налога на прибыль. За счет нераспределенной прибыли  страховой организации можно  производить увеличение её уставного  капитала, покрытие убытков прошлых  лет, в случае если по результатам  текущего года наблюдалось ухудшение  показателей финансовой устойчивости страховой компании.

Свою прибыль страховые  компании как и другие предприятия  могут использовать в качестве источника  финансирования своей инвестиционной деятельности (расширение перечня страховых  услуг, повышение качества уже предоставляемых  услуг, расширение территории предоставления своих услуг, снижение себестоимости  оказываемых страховых услуг  и пр.). 

Глава 2. Исследование динамики формирования прибыли на примере

ОАО «Росгосстрах»

 

           2.1. Организационно–экономическая  характеристика ОАО «Росгосстрах»

 

Открытое акционерное  общество "Российская государственная  страховая компания" (ОАО "Росгосстрах") создано в феврале 1992 года на базе Правления государственного страхования Российской Федерации при Министерстве финансов РСФСР.⁸

Компания образована в  соответствии с постановлением Правительства  Российской Федерации от 10.02.92 г. № 76 "О создании Российской государственной страховой компании".⁹

Общество является правопреемником  имущественных прав и обязанностей, включая ответственность перед  страхователями. Правления государственного страхования Российской Федерации  при Министерстве Финансов РСФСР.

Государственная регистрация  Общества осуществлена Московской регистрационной  палатой 19 августа 1992 года, в соответствии с Федеральным законом «О государственной  регистрации юридических лиц». Полное фирменное наименование Общества зарегистрировано в качестве товарного знака (знак обслуживания) согласно Свидетельству  от 20.06.2006 № 308859, выданному Федеральной  службой по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знаком (Роспатент).

«Росгосстрах» — крупнейшая в России страховая компания, предоставляющая широкий спектр страховых услуг частным лицам и компаниям для защиты от самых разнообразных рисков. Предлагает 55 страховых продуктов – от популярных программ автострахования до специального страхования космической отрасли. Страховые продукты доступны любому жителю или компании в любом населенном пункте и городе России.

Единая система Росгосстраха включает в себя: ¹⁰

- основное общество ОАО "Росгосстрах", имеющее 76 Территориальных управлений (на правах филиалов);

- 80 дочерних страховых открытых акционерных обществ, действующих во всех субъектах Российской Федерации (из них страховую деятельность осуществляют 54);

- на базе остальных 26 созданы и действуют Территориальные управления Компании.

ОАО "Росгосстрах" владеет 100 % акций дочерних страховых открытых акционерных обществ (за исключением ОАО "Национальная страховая компания "Росгосстрах-Аргыз Саха (Якутия)"), где в собственности Компании находится 61,36 % акций.

Общая сумма вложений ОАО "Росгосстрах" в уставные капиталы дочерних страховых акционерных обществ составляет около 14 млн. долларов США. Дочерние страховые общества в свою очередь имеют более 2 тысяч филиалов в районах и городах.

Общая численность занятых  в основном обществе ОАО "Росгосстрах" составляет 1718 штатных сотрудников, в том числе: в Центральном офисе 273; в Территориальных управлениях ОАО "Росгосстрах" и их агентствах - 1445 штатных сотрудников.

В филиалах ОАО "Росгосстрах" и агентствах работают 3896 страховых агентов.

В дочерних страховых обществах  ОАО "Росгосстрах" работают 18564 штатных сотрудников и 65000 агентов. Суммарная численность занятых по системе ОАО "Росгосстрах" составляет более 20 тыс. штатных работников и 68,9 тыс. страховых агентов. По состоянию 31.12.2010 год.

Группа компаний «Росгосстрах» представляет собой вертикально интегрированный холдинг. Он состоит из ОАО «Росгосстрах», 3 региональных, 7 межрегиональных универсальных страховых компаний, ООО «СК "РГС-Жизнь"», занимающейся страхованием жизни и негосударственным пенсионным обеспечением, а также ООО «РГС-Медицина», осуществляющей операции по обязательному медицинскому страхованию.

Росгосстрах – единственная страховая компания, которая располагает филиальной сетью, сравнимой по охвату с Почтой РФ и Сбербанком России.

В компании Группы входит порядка 3000 агентств, страховых отделов и  центров урегулирования убытков. Общая  численность работников системы  Росгосстраха превышает 97 тыс. человек, в том числе более 60 тыс. агентов. Управление Группой, разработку стратегии и методологии осуществляет Холдинговая компания «Росгосстрах».

Российская государственная  страховая компания имеет богатую  историю и многолетний успешный опыт работы. Образованная в феврале 1992 года, она стала правопреемником  Госстраха РСФСР, который был  создан в 1921 году. Развитие российского  рынка страховых услуг в значительной степени определялось деятельностью  Госстраха, а затем Росгосстраха.

В июле 2003 года после поэтапной  приватизации пакет в 75 процентов  минус одна акция ОАО "Росгосстрах" приобрели отечественные инвесторы.

Государство по-прежнему сохраняет  блокирующий пакет акций, что  обеспечивает компании дополнительную надежность. Кроме того, через участие  в деятельности Росгосстраха как системообразующей компании государство воздействует на формирование целой отрасли экономики страны.

Миссия Росгосстраха – защита благосостояния граждан России путем предоставления доступных и отвечающих их потребностям страховых продуктов.¹¹

Миссия Росгосстраха определяет главные принципы работы:

-   ответственность и честность;

- нацеленность на долгосрочные  и взаимовыгодные отношения с  клиентами; 

- обеспечение надежности, эффективности проводимых страховых  сделок;

-  соблюдение деловой этики;

-  комплексное и качественное обслуживание клиентов;

-  предоставление широкого спектра страховых услуг;

-   повышение уровня страховой культуры в стране;

-  современные методы управления;

-   интенсивное внедрение новейших информационных технологий;

-   формирование новых каналов продаж;

- создание системы обучения и постоянное повышение квалификации сотрудников.

Цель Росгосстраха: стать абсолютным лидером российского рынка страхования, закрепить репутацию надежной, солидной и динамично развивающейся компании.

Виды деятельности:

- Страхование

- Перестрахование

Компания осуществляет добровольное и обязательное страхование в  соответствии с законодательством  Российской Федерации и получаемыми  в установленном порядке лицензиями на право проведения страховой деятельности.

Сведения о лицензиях:

Лицензия Министерства финансов Российской Федерации № 0001 77 от 15 сентября 2005 года предоставляет Компании право осуществлять страховую деятельность по 19 видам страхования, предусмотренным действующим законодательством, включая страхование:¹²

По личному страхованию:

-добровольное страхование  жизни; 

-добровольное страхование  от несчастных случаев и болезней;

-добровольное медицинское  страхование; 

-обязательное страхование  от несчастных случаев и болезней.

По имущественному страхованию:

-добровольное страхование  средств наземного, воздушного  и водного транспорта;

-страхование грузов;

-иных видов имущества  и финансовых рисков.

По страхованию ответственности:

-добровольное страхование  ответственности владельцев автотранспортных  средств; 

-гражданской ответственности  перевозчика; 

-гражданской ответственности  предприятий - источников повышенной  опасности; 

-профессиональной и иных  видов ответственности. 

По данной лицензии ОАО "Росгосстрах" имеет возможность проведения страховых операций по 62 видам страхования.

В соответствии с данной лицензией Компания осуществляет операции: