Правовые и организационные основы деятельности коммерческого банка

Операции коммерческого банка  представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к  основным банковским операциям относят  следующие:

* привлечение денежных средств  юридических и физических лиц  во вклады до востребования  и на определенный срок;

* предоставление кредитов от  своего имени за счет собственных  и привлеченных средств; 

* открытие и ведение счетов  физических и юридических лиц; 

* осуществление расчетов по  поручению клиентов, в том числе  банков-корреспондентов; 

* инкассация денежных средств,  векселей, платежных и расчетных  документов и кассовое обслуживание  клиентов;

* управление денежными средствами  по договору с собственником  или распорядителем средств; 

* покупка у юридических и  физических лиц и продажа им  иностранной валюты в наличной  и безналичной формах;

* осуществление операций с драгоценными  металлами в соответствии с  действующим законодательством; 

* выдача банковских гарантий.

В соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки  помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие  сделки:

* выдачу поручительств за третьих  лиц, предусматривающих исполнение  обязательств в денежной форме; 

* приобретение права требования  по исполнению обязательств от  третьих лиц в денежной форме; 

* оказание консультационных и  информационных услуг; 

* предоставление в аренду физическим  и юридическим лицам специальных  помещений или находящихся в  них сейфов для хранения документов  и ценностей; 

* лизинговые операции.

 

Кроме перечисленных функций банки  выполняют различные услуги: инкассируют, т.е. переводят денежные средства, векселя  и др. документы, осуществляют кассовое обслуживание, производят доверительные (трастовые) и лизинговые операции, торгуют иностранной валютой  и драгметаллами, дают гарантии за третьих  лиц, выпускают, покупают и продают  ЦБ и т.д.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а  при наличии соответствующей  лицензии Банка России – и в  иностранной валюте. Правила осуществления  банковских операций, в том числе  и материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в  соответствии с федеральными законами.

Все операции осуществляются кредитной  организацией в соответствии с Федеральным  законом «О банках и банковской деятельности»  и перечнем операций, установленных  лицензией Банка России.

Совершаются и отражаются операции в бухгалтерском учете на основании  документов, оформленных в соответствии с требованиями ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях и иных нормативных актов Банка  России по отдельным операциям.

Совершение операций в кредитной  организации может происходить  на основании электронного платежного документа, а в случаях, установленных  законодательством Российской Федерации, и договора – его бумажной копии, заверенной уполномоченным лицом. Электронные  платежные документы должны содержать  все реквизиты расчетных документов, предусмотренные утвержденными  форматами и нормативными актами Банка России.

Бумажные копии электронных  платежных документов, предназначенные  для хранения в качестве оправдательных документов по совершенным операциям, заверяются штампами кредитной организации и подписями ее работников.

Каждый документ должен содержать  следующие обязательные реквизиты:

•  номер счетов по дебету и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись; в необходимых случаях и другие реквизиты;

•  дата проводки;

•  подпись бухгалтерского работника, оформившего документ, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю, – подписи бухгалтерского и контролирующего работников, и по операциям кредитной организации, связанным с перечислением средств клиентам, другим организациям, – подписи руководителя кредитной организации и главного бухгалтера или уполномоченных ими лиц.

Операции, совершаемые без документов клиентов кредитной организации (при  взимании платы за услуги банка используются мемориальные ордера – письмо Департамента платежных систем и расчетов ЦБ РФ от 11 февраля 2003 г. №17-44/105), оформляются  документами, составляемыми кредитной  организацией согласно требованиям  настоящих Правил и иных нормативных  актов Банка России по отдельным  операциям на бланках действующих форм.

Операции должны отражаться в регистрах  бухгалтерского учета в хронологической  последовательности и группироваться по соответствующим счетам бухгалтерского учета.

Коммерческие банки большинства  западных стран выполняют сейчас различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов  клиентов от мелкого вкладчика до крупной компании. Крупные учреждения банков осуществляют для своих клиентов по некоторым оценкам до 300 видов  операций и услуг. К ним относятся: ведение депозитных счетов, безналичные  переводы средств, прием сбережений, выдача разнообразных ссуд, купля-продажа  ценных бумаг, операции по доверенности, хранение ценностей в сейфах и  др. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически всеми звеньями воспроизводственного процесса.

Итак, многие коммерческие банки в  современных условиях предлагают своим  клиентам (как физическим, так и  юридическим лицам) широкий круг операций и услуг.

 

 

 

 

 

1.3 Риски, характерные для коммерческих банков

 

Банк как коммерческая организация  ставит своей задачей получение прибыли, но ориентация на прибыльность операций всегда связана с различными видами рисков.

Управление рисками является основным в банковском деле.

Риск - вероятность, а точнее угроза потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.

Банковский риск - это ситуативная характеристика деятельности банка, отображающая неопределенность ее исхода и характеризующая вероятность негативного отклонения действительности от ожидаемого.

Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Чем  выше ожидаемая прибыль, тем выше риск.

Принятие рисков - основа банковского  дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски  разумны, контролируемы и находятся  в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Эффективность организации управления рисками во многом зависит от классификации. Под классификацией риска следует  понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам  для достижения поставленных целей.

По сфере влияния риски делятся на внешние и внутренние, так как сфера деятельности коммерческого банка сама по себе формируется под воздействием, как внешних условий макросреды, так и внутренних условий микросреды банковского учреждения.

К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка или его контактной аудитории.

К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка или его контактной аудитории.

Таблица 1 - Классификация банковских рисков по основным видам

Группа	Класс риска	Категория риска
Внешние риски	Риски операционной среды	Нормативно-правовые риски Риски конкуренции Экономические риски Страновой риск
Внутренние  риски	Риски управления	Риск  мошенничества Риск неэффективной организации; Риск неспособности руководства  банка принимать твердые целесообразные решения Риск того, что банковская система  вознаграждений не обеспечивает соответствующего стимула
	Риски поставки финансовых услуг	Технологический риск Операционный риск Риск внедрения новых финансовых инструментов Стратегический риск
	Финансовые  риски	Риск  процентной ставки Кредитный риск Риск ликвидности Внебалансовый риск Валютный риск Риск использования заемного капитала

 

Внутренние риски возникают в результате деятельности самих банков и их клиентов.

По времени возникновения риски  распределяются на ретроспективные, текущие и перспективные. Распределение рисков во времени имеет большое значение для прогнозирования предстоящих банку потерь.

По степени (уровню) банковские риски  можно разделить на низкие, умеренные и полные. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потери банком средств по данной операции, и выражается в процентах или коэффициентах.

По методу расчета риски бывают комплексными и частными. Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка и соблюдение экономических нормативов банковской ликвидности.

По типу банка риски коммерческих банков подразделяются на специализированные, отраслевые и универсальные. В каждом из них присутствуют все виды рисков, но вероятность частоты их возникновения и специфика зависят от типа самого банковского учреждения.

Риски по составу клиентов (мелкие, средние и крупные) определяют степень самого риска.

По основным факторам возникновения  банковские риски подразделяют на экономические и политические.

Политические риски – риски, обусловленные изменением политической обстановки, отрицательно влияющей на результаты деятельности предприятий (военные действия на территории страны, закрытие границ, запрет на вывоз или  ввоз товаров и т.д.).

Экономические риски – риски, обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике страны или в экономике самого банка или страны в целом.

Риск инфляции — это риск, который  определяется жизненным циклом отраслей.

Процентный риск - это опасность  потерь банка вследствие превышения процентных ставок по депозитам над  ставками по кредитам (либо значительного  уменьшения маржи), а также вследствие роста рыночных процентных ставок по ценным бумагам, который ведет к  их обесцениванию.

Портфельный риск - заключается в вероятности потери по отдельным типам ценных бумаг, а также по всей категории ссуд.

Валютный риск – или риск курсовых потерь, связан с интернационализацией рынка банковских операций, созданием  транснациональных (совместных) предприятий  и банковских учреждений и диверсификацией  их деятельности и представляет собой  возможность денежных потерь в результате колебаний валютных курсов.

Кредитный риск - это риск не возврата заёмщиком основного долга и  процентов.

Риск ликвидности — это способность  финансовых активов оперативно обращаться в наличность.

Риск структуры капитала - состоит  в том, что при структуре капитала с большим удельным весом статей переоценки основных средств банк, вложивший значительные средства клиентов в кредитные операции со сроком погашения, превышающим сроки привлечения  ресурсов при изменении ситуации на рынке может понести как  дополнительные расходы (в случае удорожания ресурсов), так и оказаться банкротом  из-за признания

Внебалансовые риски означают, что  банк окажется не в состоянии ответить по выданным гарантиям, заключенным  сделкам с ценными бумагами, кредитным  обязательствам, заключенным валютным сделкам.

Некоторые авторы выделяют, кроме  рассмотренных, следующие категории  банковских рисков:

Рыночный риск - тесно связан с процентным и валютным рисками. Он означает возможные потери, непредвиденные расходы от изменения рыночной стоимости активов или пассивов, изменения степени их ликвидности. Особо подвержены такого рода риску вложения в ценные бумаги.

Риск падения общерыночных цен  — это риск недополучаемого дохода по каким-либо финансовым активам. Чаще всего он связан с падением цен  на все обращающиеся на рынке ценные бумаги одновременно.

Риск упущенной выгоды – это потери в связи с не проведением какой-либо операции.

Риски операционной среды банк принимает на себя как регулируемая фирма, являющаяся ключевым звеном платежной системы. Они объединяют в себе те риски, которые стоят на страже интересов банка, но посредством которых над банком осуществляется контроль, а также те, которые генерируются средой деятельности коммерческого банка: законодательный риск, правовые и нормативные риски, риски конкуренции, страновой риск.

Риски управления включают в себя риск мошенничества со стороны персонала банка, риск неэффективной организации, риск неспособности руководства банка принимать твердые целесообразные решения.

Риски, связанные с поставкой  финансовых услуг, возникают в процессе предоставления банковских услуг и продуктов и подразделяются на технологический, операционный, стратегический риски и риск внедрения новой продукции.

Технологический риск возникает в  каждом случае, когда имеющаяся система  предоставления услуг становится менее  эффективной, чем вновь созданная.

Операционный риск, иногда называемый риском бремени, состоит в способности  банка предоставлять финансовые услуги прибыльным способом.