Понятие территориального бюджета и его экономическая сущность

 

Таблица 4 - Показатели исполнения бюджета по доходам к первоначальному и пересмотренному вариантам бюджетов в 2010 году

Наименование доходов	Первоначальный бюджет, тыс.руб.	Пересмотренный бюджет, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб.	Исполнено в 2010 г., тыс. руб.	Исполнено к первоначальному бюджету, %	Исполнено к пересмотренному бюджету, %
Налоговые и неналоговые доходы	14443806	16195898	1752092	16717085	115,7	103,2
Налоги на прибыль, доходы	6 952 678	7 699 972	747 294	8 038 423	115,6	104,4
Налоги на совокупный доход	1 118 221	1 162 843	44 622	1 167 497	104,4	100,4
Налоги на имущество	2 109 592	2 462 650	353 058	2 428 988	115,1	98,6
Государственная пошлина	215 488	523 250	307 762	538 395	249,8	102,9
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	3575	7 343	3 768	7 847	219,5	106,9
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности	2957148	3 086 927	129 779	3 285 695	111,1	106,4
Платежи при пользовании природными ресурсами	32160	43 213	11 053	48 121	149,6	111,4
Доходы от оказания платных услуг  и компенсации затрат государства	282160	306 097	23 937	319 678	113,3	104,4
Доходы от продажи материальных и  нематериальных активов	428070	592 821	164 751	566 061	132,2	95,5
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	344714	397 915	53 201	404 375	117,3	101,6
Безвозмездные поступления	5752095	7 933 238	2181 143	7 966 131	138,4	100,4
Всего	20195901	24129 136	3933 235	24683216	122,2	102,3

Структура доходной части исполненного бюджета за 2008 – 2010 гг. (Рисунок 1, Рисунок 2, Рисунок 3) позволяет составить  представление об основных статьях  поступления доходов в бюджет Екатеринбурга.

 

Рисунок 1 – Доли основных доходных статей в бюджете Екатеринбурга за 2008 год

Рисунок  2 – Доли основных доходных статей в бюджете Екатеринбурга за 2009 год

 

Рисунок 3 – Доли основных доходных статей в бюджете Екатеринбурга за 2010 год

Необходимо отметить, что собственных  налоговых поступлений города хватает  только на обеспечение 62,6 % общегородских нужд, остальные 37,4 % - средства, поступающие из бюджетов других уровней. Такое положение вещей присуще большинству городов-миллионников страны.

Из таблицы 1 можно увидеть, что  за период 2008 – 2010 гг. доходы бюджета  муниципального образования уменьшаются. Представленные в таблицах 2 – 4, данные свидетельствуют об изменении структуры доходной части бюджета в 2010 году по сравнению с предыдущими годами в части увеличения доли налоговых и неналоговых доходов, которая составила 72 % процента (в 2008 году – 98,4 %, в 2009 году – 67 %), соответственно доля безвозмездных поступлений составила в 2010 году 28% (в 2008 году – 1,6 %, в 2009 году – 33 %). В 2010 году в сравнении с уровнем 2008 года наблюдается снижение на 26,4 %. По сравнению с 2009 годом в 2010 году наблюдается увеличение темпа роста на 5%. Таким образом, в 2010 году налоговых и неналоговых доходов поступило в областной бюджет на 1533273 тыс. рублей больше, чем в 2009 году.

Главный источник реальных бюджетных доходов г. Екатеринбурга остается НДФЛ (налог на доходы физических лиц), который обеспечил в 2008 году - 8 336 907 тыс. руб., почти половину всей суммы налоговых и неналоговых доходов; в 2009 году -  7 461 213 тыс. руб., почти половину всей суммы налоговых и неналоговых доходов; 2010 году -  8 038 423 тыс. руб., опять же почти половину всей суммы налоговых и неналоговых доходов.

 В 2008 году сборы планировались в размере 16 798 451 тыс. руб., и были исполнены в размере 16 589 940 тыс. руб. сборы 2009 года проектировались в размере 19 884 455 тыс. руб., а исполнены в размере 15 183 822 тыс. руб., зато сборы 2010 года, которые планировались в размере 14 443 806 тыс. руб. исполнены в размере 16 717 805 тыс. руб.).

Это позволяет  сделать вывод о том, что официальные  зарплаты в 2008 и 2010 годах выросли  по сравнению с 2009 годом.

Что касается дефицита бюджета то в 2008 году размер дефицита бюджета города – 2 109 558 тысяч рублей или 13,3 процента объема доходов без учета безвозмездных поступлений. Пересмотренный бюджет предусматривал сокращение дефицита бюджета до 1 748 713 тыс. руб.. В 2009 году дефицит бюджета составит 4,103 миллиарда рублей, или 25 % от доходной части бюджета. Более двух миллиардов рублей из этого дефицита предполагается погасить за счет целевых средств федерального бюджета.  В 2010 году дефицит сформирован на уровне 1,3 миллиарда рублей или 9,1 %.

Теперь проанализируем расходную  часть за 2008-2010 гг. Данные представлены в таблице 5.

 

Таблица 5 - Отчет об исполнении расходной части бюджета Екатеринбурга за 2008 – 2010 гг.

Наименование раздела, подраздела, целевой  статьи или вида расхода	Утверждено по окончательному бюджету, тыс. руб.	2008		Утверждено по окончательному бюджету, тыс. руб.	2009		Утверждено по окончательному бюджету, тыс. руб.	2010
		Исполнено, тыс. руб.	% исполнения		Исполнено, тыс. руб.	% исполнения		Исполнено, тыс. руб.	% исполнения
Общегосударственные вопросы	1 398 947	1243761	88,9	1 280 650	1 196 917	93,5	1 517 206	1 314 386	86,6
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	179 275	156431	87,3	110 725	107 302	96,9	115 320	105 471	91,5
Национальная экономика	5 041 540	5146280	102,1	4 048 163	4 020 711	99,3	2 499 827	2 636 175	105,5
ЖКХ	5 631 038	5366 774	95,3	7 125 454	6 928 207	97,2	5 560 983	5 363 686	96,5
Охрана окружающей среды	113 012	98 441	87,1	168 050	163 080	97,0	139 209	121 878	87,6
Образование	8 756 692	8581 962	98,0	9 332 550	9 182 260	98,4	9 254 375	9 242 436	99,9
Культура, кинематография и СМИ	863 838	812 058	94,0	725 978	724 675	99,8	612 088	613 485	100,2
Здравоохранение, физическая культура и спорт	3 396 228	3284 436	96,7	2 907 935	2 897 391	99,6	2 963 544	2 954 416	99,7
Социальная политика	262 222	205 685	78,4	293 210	280 806	95,8	2 035 328	1 921 489	94,4
Всего	25642792	24895828	97,1	25 992 715	25 501 349	98,1	24 697 880	24 273 422	98,3

 

 

Значительные изменения расходов претерпели разделы:

В 2008 году:

• Национальная экономика (+4,1%) - в основном за счет роста  статьи «Дорожное хозяйство», расходы на которую были увеличены на 11,2%  и уменьшения статей «Мероприятия по землеустройству и землепользованию» (-9,7%) и «Развитие и поддержка малого и среднего бизнеса» (-4,5%). (Рисунок 4)

Рисунок 4 – Структура и динамика расходов по разделу Национальная экономика, тыс. руб.

• ЖКХ (+23,1%) – за счет роста статей «Жилищное хозяйство» (+41,7%, увеличение связано, в основном, с выделением средств на капитальный ремонт из Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства) и «Благоустройство» (+17,5%, введена новая статья бюджета, направленная на капитальное строительство муниципальных объектов, финансируемая из собственных средств). (Рисунок 5)

Рисунок 5 – Структура и динамика расходов по разделу ЖКХ, тыс. руб.

• Образование (+3,6%) – за счет статей «Дошкольное образование» (+6,4%), «Общее образование» (+2,0%), «Высшее профессиональное образование» (+7,3%) и «Другие вопросы в области образования»(+8,2%);

В 2009 году:

• Национальная экономика (- 48,19 %) - за счет сокращения  статьи «Строительство объектов общегражданского назначения», расходы на которую были значительно уменьшены и так же значительного уменьшения статьи «Дорожное хозяйство». (Рисунок 6)
• ЖКХ (+ 38,9 %) – за счет роста статей «Жилищное хозяйство» (+ 7,97%, увеличение связано, в основном, с выделением средств на капитальный ремонт из Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства) и «Коммунальное хозяйство» (+14,45) и произошло уменьшение статьи «Благоустройство» (- 21,2%) . (Рисунок 7)
• Образование (- 13,9 %) – произошло уменьшение статьей «Дошкольное образование» (- 1,9%),  и «Другие вопросы в области образования» (+8,2%),  увеличились статьи «Общее образование» (+3,6%), «Высшее профессиональное образование» (+0,02%);
• Социальная политика (- 35,9 %) – из всей структуры расходов можно проанализировать такую статью как «Пенсионное обеспечение» по которой произошло сокращение на 15,34%.

Рисунок 6 – Структура и динамика расходов по разделу Национальная экономика, тыс. руб. за 2009 год

Рисунок 7 – Структура и динамика расходов по разделу ЖКХ, тыс. руб.

В 2010 году:

• Национальная экономика (- 12,54 %) - произошло сокращение статьи «Строительство объектов общегражданского назначения» расходы на которую были значительно уменьшены (-23,5%), и за счет этого сокращения произошло значительное увеличение статьи «Транспорт» (+25,5). (Рисунок 8)

Рисунок 8 - Структура и динамика расходов по разделу Национальная экономика, тыс. руб. за 2010 год

• ЖКХ (+ 13,68 %) – за счет роста статей «Жилищное хозяйство» (+ 8,05%) и «Коммунальное хозяйство» (+14,45) и произошло уменьшение статьи «Благоустройство» (- 6,91%) . (Рисунок 9)

Рисунок 9 – Структура и динамика расходов по разделу ЖКХ, тыс. руб.

• Образование (+ 9,95%) – за счет увеличения статей «Общее образование» (+ 0,22%),  и «Дошкольное образование » (+0,02%);
• Социальная политика (+ 0,04 %) – из всей структуры расходов можно проанализировать статью «Пенсионное обеспечение» которая сократилась на 37,6% .

 

Для удобного восприятия данных и анализа построим диаграмму 2.

Диаграмма 2 - Процент исполнения расходов по наименованиям разделов, подразделов, целевым статьям или видам расходов.

В 2008 году данные показания колеблются в пределах 70 - 102 %. В 2009 году данные показатели повышают планку и становятся на уровне 90 – 100 %. А в 2010 году, по сравнению с 2009 годом, по следующим статьям происходят следующие изменения: общегосударственные вопросы, показатель снижается на 6,9 %; национальная безопасность и правоохранительная деятельность показатель снижается на 5,4 %; а вот расходы на национальную экономику увеличиваются на 6,2 %; расходы на ЖКХ изменяются незначительно, они уменьшились на 0,7 %; охрана окружающей среды – показатель уменьшился на 9,4 %; расходы на образование увеличились на 1,5 %; культура, кинематография и СМИ – показатель увеличился на 0,4 %; расходы на здравоохранение и социальная политика соответственно увеличились на 0,1 % и уменьшились на 1,4 %.

3 ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ

Проведя анализ данных о доходах и расходах бюджета муниципального образования  г. Екатеринбурга можно предложить следующие изменения для эффективного распределения расходов и увеличения поступлений в бюджет.

Увеличить получение собственных доходов можно за счет следующих источников:

1. Усилить контроль за использованием бюджетных средств. Контроль является эффективным тогда, когда он является комплексным. Различные участники бюджетного процесса выполняют различные функции, они обладают разным объемом информации и аналитическими возможностями. Поэтому успешная реализация бюджетной политики возможна лишь тогда, когда в ней сочетаются различн