Планирование выручки от реализации продукции

- Объем производства продукции может быть выражен также по вновь созданной стоимости, т.е. в показателях чистой и условно-чистой продукции.

  Показатель чистой продукции определяется путем вычитания из оптовой цены продукции (без налога на добавленную стоимость) материальных затрат (затрат сырья, материалов, топлива, энергии, полуфабрикатов и комплектующих изделий), а также амортизационных отчислений. Другими словами, чистая продукция представляет собой сумму фонда заработной платы с отчислениями во внебюджетные фонды, и прибыли. Показатель условно-чистой продукции равен показателю чистой продукции плюс амортизационные отчисления.

  Резервы увеличения выпуска продукции.

I. Резервы в части основных  фондов. К ним относятся:

- повышение сменности  работы оборудования. Сумма резерва  определяется как произведение  числа дополнительных часов работы  оборудования на среднюю выработку  продукции за один станко-час;

- ликвидация причин целосменных и внутрисменных простоев оборудования.

- ввод в эксплуатацию  неустановленного оборудование. (определяется как произведение количества вводимых в эксплуатацию единиц оборудования на среднюю выработку единицы оборудования);

- осуществление пока еще  не выполненных организационно-технических  мероприятий по сокращению затрат  времени работы оборудования  на выработку единицы продукции.

II. Резервы в части предметов  труда, т.е. материальных ресурсов. К ним относятся:

- ликвидация причин сверхплановых  отходов материалов;

- полезное использование  плановых отходов материалов;

- осуществление организационно-технических  мероприятий по экономии материальных  ресурсов.

III. Резервы в части  трудовых ресурсов. К ним относятся:

- доведение числа рабочих  до планового уровня (определяется  умножением числа недостающих  рабочих на среднегодовую выработку  одного рабочего);

- ликвидация причин целосменных и внутрисменных простоев рабочих;

- осуществление организационно-технических  мероприятий по снижению трудоемкости  изготовления продукции.

  Зная резервы по каждой из трех групп, следует определить общую сумму резерва увеличения выпуска продукции. Складывать полученные нами: суммы резервов нельзя, так как они относятся к разным группам факторов (ресурсов). В качестве резерва увеличения выпуска продукции принимается комплектная величина резервов, т.е. наименьшая сумма из итогов резервов трех групп. Наименьшая сумма берется потому, что она обеспечена резервами по двум другим группам, т.е. является комплектной.

  Определив резерв увеличения выпуска продукции, найдем резерв роста объема ее реализации. Такой резерв в сфере производства равняется комплектному резерву увеличения выпуска продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Факторы роста выручки от реализации продукции.

  В конъюнктурных колебаниях (циклах), как известно, различают четыре стадии: депрессию, подъем, бум, спад. Все эти стадии оказывают воздействие на разработку целей, принятие решений, определение плановых показателей, результативность работы любого предприятия, в том числе и торгового.

  Для стадии депрессии характерны самые низкие уровни производства, оборота, цен, спроса на товары, основные фонды, труд и капитал, высокие издержки, безработица, банкротство, низкие прибыли и заработная плата, пессимистические настроения.

  При подъеме начинают активизироваться предприниматели, увеличивается производство, оборот, прибыли; замедляется рост цен, возрастают инвестиции, курс ценных бумаг, склонность к покупкам, увеличивается количество рабочих мест.

  В стадии бума обеспечивается полная загрузка производственных мощностей, растет заработная плата и цены, сверхзанятость, активизируется научно-техническая деятельность, предприниматели ищут новые направления вложения капитала, появляется опасность роста инфляции.

  При спаде из-за высоких цен сдерживается реализация всех товаров (услуг); спрос уменьшается, наблюдается спад производства и все это вместе ведет к кризису.

  Вторым основополагающим принципом экономического обоснования объема розничного товарооборота является обеспечение необходимой взаимосвязи динамики показателей эффективности работы торгового предприятия и форм интенсификации. Динамика взаимосвязи показателей представляет собой норматив эффективности использования ресурсов и затрат.

  В таком нормативе на первый план выдвигается получение необходимой массы прибыли, которая определяет взаимосвязанные с ней показатели, достижение конкретного объема товарооборота и рост физической массы продаж, обеспечение соответствия предлагаемых к реализации товаров спросу населения. Указанная стратегия основана на обеспечении сбалансированности розничного товарооборота и прибыли, с одной стороны, товарных ресурсов, розничного товарооборота и спроса населения по объему и структуре, с другой, а также на выработке оптимальных пропорций их развития.

  Сегментация рынка – деление потребителей (или рынков) на подгруппы или сегменты. Она может осуществляться по группам потребителей, потребительским свойствам товара, основным конкурентам. Как известно, наиболее перспективным сегментом рынка считается тот, на котором находится примерно 20% данного товара и 70-80% его покупателей, что обеспечивает предприятию сбытовой и финансовый успех.

  Понимание различий между отдельными типами потребителей дает возможность персоналу предприятия на стадиях закупок, планирования и реализации более тесно увязать потребности с предложением товаров и услуг.

  Сегментация рынка по потребителям базируется на социально-экономических, демографических, географических, психологических признаках и аспектах образа жизни.

  Социальная группа определяется по уровню дохода, образованию, роду занятий; этническая – по национальности; демографическая – по возрасту, полу, религии, численности и жизненному циклу семьи и индивидуума; географическая – по делению на городское и сельское население, экономически развитые или развивающиеся страны; по психологическому признаку – по индивидуальным особенностям, покупательским мотивам, привычкам или предпочтениям. В основе выделения сегмента по аспектам образа жизни лежит жизненная активность, интересы, позиция и демография.

  Формирование спроса на рынке отдельного товара, потребительский выбор, поведение индивидуальных потребителей зависят от того, как удовлетворяются их потребности, какую полезность приносит тот или иной товар. Полезностью называют удовлетворение, которое получают от потребления товара или услуги.

  Различают общую и предельную полезность. Общая полезность – это удовлетворение, которое получают от потребления определенного набора единиц товара или услуги.

  Предельной полезностью называют полезность, равную приращению, увеличению общей полезности в результате приобретения дополнительной единицы данного товара.

  Предельная полезность отражает степень настоятельности потребности и тот эффект, который получит потребитель от следующей покупки данного товара или от дополнительного количества товара. На основе исследования теории предельной полезности выведен закон убывающей предельной полезности.

  Он формулируется так: "Если потребление других товаров остается неизменным, то по мере насыщения потребности в каком-то товаре или услуге удовлетворение от последующей единицы этого блага падает".

  Перед торговыми работниками на уровне разработки плана и его исполнения встает вопрос, как удовлетворить потребности, чтобы они приносили равную предельную пользу. Теоретические исследования показывают, что максимум полезности достигается тогда, когда бюджет потребителя будет распределен таким образом, что предельная полезность одного рубля (100 р., 1000 р.) расходов одинакова для каждого товара.

 

 

 

 

 

2. Анализ выручки  от реализации на предприятии  ОАО "Магнит".

2.1. Характеристика ОАО "Магнит".

  ОАО "Магнит" в основном осуществляет розничную торговлю, на долю оптовой торговли приходится менее 5% всего оборота предприятия.

  В среднесрочной перспективе компания собирается сохранять высокие темпы расширения сети: планируется открыть не менее четырехсот тридцати "магазинов у дома" в текущем году, и до трехсот ежегодно – в последующие два-три года.

    Динамика показателей, характеризующих финансово-экономическую деятельность Эмитента, рассчитана на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчётности.

  Стандарт (правила), в соответствии с которыми составлена бухгалтерская (финансовая) отчётность, на основании которой рассчитана показатели: РСБУ.

Еденица измерения для расчёта показателя производительности труда: тыс.руб/чел.

Наименование показателя	2012	2013, 3 мес
Производительность труда	19326,9	4634,1
Отношение размера задолженности  к собственному капиталу	0,444	0,52
Отношение размера долгосрочной задолженности к сумме долгосрочной задолженности и собственного капитала	0,24	0,23
Степень покрытия долгов текущими доходами (прибылью)	90,88	2419,33
Уровень просроченной задолженности, %	-	-

 

 

  Анализ финансово-экономической деятельности эмитента на основе экономического анализа динамики приведённых показателей:

В 2012 году производительность труда снизилась по сравнению  с данными за 2011 год на 72273,77 тыс.руб или 78,90 %. По данным за 1 квартал 2013 года значение показателя производительность труда снизилась на 20519,57 тыс.руб или 81,58 % по сравнению с данными за аналогичный период 2012 года. Снижение значения показателя производительности труда в отчетных периодах вызвано опережающим ростом средней численности сотрудников по сравнению с ростом выручки Эмитента.

  Показатель отношение размера задолженности к собственному капиталу вырос за 2012 год на 0,08 по сравнению с данными за 2011 год и оставил 0,44. За 1 квартал 2013 года отношение размера задолженности к собственному капиталу увеличилось на 0,16 по сравнению с данными за 1 квартал 2012 года. Рост значений показателя в отчетных периодах вызван опережающим ростом задолженности по сравнению с ростом стоимости собственного капитала Эмитента. За 2012 год размер задолженности вырос на 5158870 тыс.руб. или 32,47 % по сравнению с данными за 2011 год.   Стоимость собственного капитала в 2012 году выросла на 3510039 тыс.руб., или на 8,00% по сравнению с данными за 2011 год. За 3 месяца 2013 года задолженность Эмитента увеличилась на 32,47% по сравнению с данными за первый квартал 2012 года. Долгосрочная задолженность за 1 квартал 2013 года уменьшилась на 508511 тыс.руб., или на 3,23% по сравнению с данными за аналогичный период 2012 года. Краткосрочная задолженность в 1 квартале 2013 года выросла на 10000734 тыс.руб., или на 32,47% по сравнению с данными за 1 квартал 2012 года. Чистые активы увеличились за 1 квартал 2013 года на 5413549 тыс.руб., или на 12,20% по сравнению с данными на конец 1 квартала 2013 года.

  Показатель отношение размера долгосрочной задолженности к сумме долгосрочной задолженности и собственного капитала снизилась с 0,27 в 2011 году до 0,24 на конец 2012 года. За 1 квартал 2013 года значение показателя отношение размера долгосрочной задолженности к сумме долгосрочной задолженности и собственного капитала снизилось на 0,03 по сравнению с данными за 1 квартал 2012 года. Снижение значений показателя в отчётных периодах вызвано снижение долгосрочной задолженности при одновременном росте стоимости чистых активов Эмитента.

  Значение показателя степень покрытия долгов текущими доходами (прибылью) увеличилось с 0,26 в 2011 году до 90,88 на конец 2012 года. Рост значения показателя в 2012 году вызван рост краткосрочных обязательств при одновременном снижении прибыли от продаж без учёта амортизации. По данным за 2012 год краткосрочные обязательства Эмитента увеличились на 5671254 тыс. руб., или на 15487,19% по сравнению с данными на конец 2011 года. В 2012 году прибыль от продаж без учёта амортизации уменьшилась на 78760,25 тыс.руб., или на 55,64% по сравнению с данными за 2011 год.   Основная причина снижения прибыли от продаж – рост управленческих расходов. В 2012 году управленческие расходы увеличились на 117712 тыс. руб., или 107,38% по сравнению с данными за 2011 год.

  По данным за 1 квартал 2013 года показатель степень покрытия долгов текущими доходами (прибылью) равнялось 2419,33. За первый квартал 2012 года значение показателя отрицательно и равняется – 31,80. Причина отрицательного значения показателя за 1 квартал 2012 года – убыток от продаж в размере 13611 тыс.руб., отражённый в отчётности Эмитента.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ доходов  ОАО "Магнит".

 Оценка выполнения плана и динамика валового дохода приведены в таблице 2.

  План по сумме валового дохода ОАО "Магнит" не выполнило. Степень выполнения плана составила 96,8 %. Фактические валовые доходы были ниже запланированной величины на 2,3 млн. руб. Необходимо отметить, что уровень валового дохода по сравнению с планом снизился на 0,1 % и составил за 6 мес. 2010 г. 51,33%.

  Что же касается валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия, то фактическая сумма меньше запланированной на 3,4 %, или на 2,1 млн. руб. Фактический уровень чистого валового дохода составил за 6 мес. 2010 г. 44,33 % к обороту, т.е. снизился по сравнению с планом на 0,17% к обороту.

  За 6 мес. 2010 г. по сравнению с 6 мес. 2009 г. наблюдается увеличение суммы реализованных торговых надбавок и наценок. Так, общая величина валового дохода в динамике возросла на 38,8 %, или на 19,5 млн. руб. Величина валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия, увеличилась по сравнению с прошлым периодом на 16,8 млн. руб., или на 38,7 %. Уровень валовых доходов за 6 мес. 2010 г. по сравнению с 6 мес. 2009 г. повысился с 50,86 до 51,33 %, или на 0,47 % к обороту. Уровень чистого валового дохода ОАО "Магнит" увеличился за анализируемый период с 43,97 до 44,33 %, или на 0,36 % к обороту. Таким образом, рост налоговых отчислений незначительно повлиял на сумму валового дохода, остающегося в распоряжении организации.